文章最後更新於 03/05/2023 by aillynotes
在美國工作生活,跳槽絕對是加薪升職迅速的一個好管道,也可以慢慢找到更適合自己的公司。換公司的同時也不忘了提前做tax planning,能在為來年度替自己省下可觀的稅款。而如果在高稅收州、家人或自己是軟體工程師、或有做Backdoor Roth IRA,推薦一定要先收看這篇文章。
美國退休金計畫常用詞語
由於接下來的文章接出來非常多美國退休金操作的專用詞語,為了避免未來在稅表中、IRS官方解釋文件中無法理解,所以我還是會用英文原文與原單字(Contribution/Distribution/Deduction/Rollover)撰寫文章,就不強加翻譯成中文。
- Contribution:提撥,指的是指能放進退休金plan的金額。
- Distribution/Withdrawal:取出,指的是指從退休金帳戶取出的金額;有可能是直接從退休金帳戶cash out、或不同退休金帳戶轉進/轉出。
- Deduction:稅務抵減,指的是如果提撥(Contribution)到部分種類退休金帳戶中,可能可以享有的稅務抵減優惠。
- Contribution limit:提撥限額。
- Distribution limit:取出限額。
- Rollover:轉出/轉入,通常指的是不同退休金Plan的移轉、而不是直接從退休金Plan中取出、也不是指從退休金帳戶轉到一般帳戶;直接從退休金Plan中取出/轉出會用『Distribution』、但『Distributions』的狀況就包含Rollover。
為什麼軟體工程師、美國高稅收州、或有做Backdoor Roth IRA必看?
如以下文章中可以查到美國的各行各業薪資,軟體工程師可以說是各行業中名目薪資最高的。尤其如果在東西岸的幾個州&城市,如紐約、加州、西雅圖等,軟體工程師的名目薪資都很可能超過Roth IRA的提撥收入限制,也就可能會使用Backdoor Roth IRA。
ps. Modified AGI超過Roth IRA規定的提撥限額才需要做Backdoor Roth IRA,不然直接提撥到Roth IRA Account就好。
401k帳戶(稅前/Pre-tax的部分)如果沒有規劃好轉帳戶方式,很可能就會讓當年度的Backdoor Roth IRA的省稅效益大打折扣,所以這也是標題中『軟體工程師、高稅收州』必看的原因。
而如果目前沒有提撥Roth IRA Account的人,也很建議花時間深入瞭解美國常見的Traditional IRA, Roth IRA, 跟401k plan。各類退休金方案可以說是主要收入來自w-2薪資人群最好的合法節稅方式了。
- 延伸閱讀:2022 Traditional IRA/Roth IRA分析:省稅、提撥限額、取出限制、罰金
- 延伸閱讀:美國報稅實務-最常見的美國退休金計劃 Traditional IRA/Roth IRA/401(k)/SEP IRA
Roth IRA Contribution Limit提撥收入限制
Roth IRA由於有:資金比Traditional IRA能更靈活運用、且如果等到特定年齡後取出,得到的免稅優惠將十分顯著,所以如果有賺取earned income,通常都是最多人關注的標的。
但也因為上述好處,所以Roth IRA的Contribution limit提撥限制也比Traditional IRA嚴格,而要注意的是,如果是married filing jointly(MFJ)的情況,即使配偶收入沒超過,也會因為合併modified AGI超過而受限制。也就是說,配偶在轉換、離開工作時,同時也要考慮401k plan轉換可能造成的Backdoor Roth IRA稅務效益的後果。
If your filing status is… | And your modified AGI is… | Then you can contribute… |
---|---|---|
married filing jointly or qualifying widow(er) | < $204,000 | up to the limit |
married filing jointly or qualifying widow(er) | ≥ $204,000 but < $214,000 | a reduced amount |
married filing jointly or qualifying widow(er) | ≥ $214,000 | zero |
married filing separately and you lived with your spouse at any time during the year | < $10,000 | a reduced amount |
married filing separately and you lived with your spouse at any time during the year | ≥ $10,000 | zero |
single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year | < $129,000 | up to the limit |
single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year | ≥ $129,000 but < $144,000 | a reduced amount |
single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year | ≥ $144,000 | zero |
Roth IRA Account有什麼好處?
Roth IRA享有未來Dividends/Interest/Capital Gain等Tax Exempt好處的,雖然無法在當年度享有類似Traditional IRA的Tax Deduction、但若在59½ 歲以後提出上述本金產生的孳息時,就可享有上述免稅好處。
然後Roth IRA的本金(因為都是稅後)隨時取出免稅免罰款,如果是Pre-tax 401k或Traditional IRA, 取出有罰款+計入當年度taxable income課稅,所以很多人都會想提撥到Roth IRA, 即使在收入已經超過的情況下(才會有Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor Roth IRA)
401k種類
通常講到401k,很多人可能就直覺只有一種,也就是最常見的Traditional 401k/Pre-tax 401k。稅前概念401k就是提撥時直接從Salaries/Wages扣除,能在提撥當年度有效減少taxable income,而After-tax 401k跟Roth 401k,則不是每個有401k plan的雇主都會提供。而會用到、提撥到這兩個帳戶,通常都是為了要做Mega Backdoor Roth IRA,進而能達到未來的省稅效益。
所以小小總結,401k有三種帳戶,以下也會按照三種plan最有稅務效益的方式整理
- 401k (pre-tax 401k/Traditional 401k)
- After-tax 401k
- Roth 401k
1. 401k:Pre-tax的部分
如果是Pre-tax 401k的部分(也叫Traditional 401k,稅前概念401k),常見的有5種做法
- 留在原公司401k Plan
- 轉到新公司401k Plan
- 轉到自己的Traditional IRA Account/Rollover IRA
- 轉到自己的Roth IRA Account
- 直接cash out 取出(通常最不推薦)
1.1 留在原公司401k Plan
如果401k 有$5,000以上,通常都有可以留在原公司選項。但還是要確認是否有額外帳戶管理費需要收取;如果暫時還沒接續到下一個工作,也可以將401k留在原公司、等找到新公司再移轉。
不過長期而言,還是要考慮後續處理的問題。因為如果長期都放在舊公司,時間久了可能也導致管理不易、或可能忘記這項資產直接導致未來的損失;所以短期可以留在原公司、但長期通常還是要處理(可參考下方的其他選項)。
1.2 轉到新公司401k Plan
第二個選擇就是轉到新公司的401k plan。這個大概是相對方便、通常不會有額外稅務議題的選項。但記得要確認新公司的401k plan是否有自己想投資的標的、標的投資績效等狀況,畢竟放在401k的金額還是希望能發揮最大投資價值。
1.3 轉到自己的Traditional IRA Account/Rollover IRA
如果在轉換工作當年度,決定將自己舊公司的401k(稅前部分)轉到自己的Traditional IRA Account,但剛好又在同年度做了Backdoor Roth IRA的話,很可能就會被Pro-rata rule影響,導致Backdoor Roth IRA的稅務效益大減;但不是完全沒有好處,好處就是轉到自己的Traditional IRA account中,通常能投資的標地更多,能選到更多符合自己理財目標的股票、ETFs、或更多投資選項。
如果評估之下覺得影響到的Backdoor Roth IRA taxable portion影響不大、或自己想投資的標的在Traditional IRA account比較好操作,那綜合參考之下說不定也是轉到Traditional IRA account更符合自己的目標;畢竟除了稅務目標,也要考慮投資效益。
附註:如果當年度符合收入資格、且直接提撥到Roth IRA account的狀況下(沒有因為收入限制、導致無法直接提撥到Roth IRA account的情況),即使將自己的前公司pre-tax 401k rollover 到Traditional IRA account,只要沒有再將這筆從401k來的pre-tax 金額再度rollover到Roth IRA account,則不會trigger下述說的Pro-rata rule。
Pro-rata rule是什麼?
Pro-rata rule是IRS在處理IRA account withdrawals(包含IRA distribution或Rollover to Roth IRA)時,計算多少比例該記入taxable amount的方法。會在Traditional IRA account的withdrawals中(包含rollover到Roth IRA account的操作),辨別計算pre-tax跟after-tax金額的比例,進而得出該筆withdrawals 中taxable portion應該有多少。Pro-rata rule計算是將taxpayer所有的Traditional IRA accounts合併計算。也就是說,即使分別開立三個Traditional IRA帳戶、只在一個帳戶放入未享有稅務抵減的金額,就算只在此帳戶進行rollovers to Roth IRA,仍然無法避免Pro-rata rule的計算。
- Traditional IRA accounts定義:所有個人持有的Traditional IRAs, SEP-IRAs, 和SIMPLE IRAs。
- Pro-rata rule計算不包括:amounts in 401(k), 403b, 457, solo 401(k)
- 計算時間:以12/31 的account balance為計算基準。
- 計算基準:每個taxpayer將計算自己的pro-rata rule。自己和配偶的Pro-rata rule將分開計算。也就是說:如果夫妻兩人當年度都有做Traditional IRA rollover to Roth IRA,則兩人要分別File Form 8606。
- Pro-rata rule:All after-tax amounts in IRAs / (所有 IRA accounts balances+distributions or conversions)=免稅比率。
- 再將Withdrawals金額 *(上述算出的免稅比率)=免稅額;得出免稅額後就可以再算出taxable amouts。
Example 1:最簡單狀態的Backdoor Roth IRA 操作中,以2022 tax year、未滿50歲、Modified AGI超過可提撥Roth IRA限制的假設下,當年度提撥$6,000到Traditional IRA account後,不進行其他投資直接Rollover到Roth IRA account中。由於這筆$6,000 將不會在tax return中享有任何稅務抵減,是after-tax amount,根據Pro-rata rule算出的免稅比率=100%,所以這筆rollover 的taxable amount就是$0。
Example 2:承Example 1,如果除了$6,000的Backdoor Roth IRA操作,在當年度還將自己以前公司的401k(稅前部分)$24,000 轉到自己的Traditional IRA Account。則免稅比率=6,000/(6,000+24,000)=20%。Taxable amount就等於6,000*0.8=$4,800。
如果以上述Example 2的狀況討論,若做Backdoor Roth IRA conversion、但單年度又做了401k Rollover to individual IRA account,則會讓原本能有100% tax free的Backdoor Roth IRA操作變為只有20% Tax Free。
IRS的Form 8606就是為了讓taxpayer呈報有多少是nondeductible,進而計算是否在此操作過程中有需要納入Taxable income計算的部分。在表中也會用上Pro-rata rule計算taxable portion。
1.4 轉到自己的Roth IRA Account
最後一個選項,就是轉到自己的Roth IRA account。但這個選項最大的tax consequence,就是這比pre-tax的金額一旦Rollover to Roth IRA,整比金額將會納入當年度的taxable income,按照與Ordinary income 相同的稅率計算稅額。但好處就是未來都享有Roth IRA Account的優勢(但還是要注意Roth IRA的5-year rule規定,接下來的文章也會仔細整理)。
通常這樣操作的人比較少。但如果轉換工作的當年度剛好自己也規劃休息、不馬上接續下一個工作;或開始要自己創業,處於前期燒錢的狀態,且當年度投資市場並不太好,那直接轉到Roth IRA account,也不失為一個選擇(等於在低成本、低稅率的時候先行課稅)。但如果是Pre-tax 401k轉到自己的Roth IRA account,也會適用上述的Pro-rata rule計算taxable amount、且未來Roth IRA中的金額要取出時,也要注意Roth IRA 的Distribution order與5-year rule。
1.5 直接cash out:通常最不推薦
401k帳戶(pre-tax)的部分有遞延課稅的效益,而隨著稅務效益也伴隨著如果沒有符合規定需要加計的Penalties。如果未滿59½歲(有Exceptions, 如hardship、或在目前公司做到55歲以上後離職)就直接cash out取出、並且沒有再存回退休金帳戶,則取出金額除了會被charge 10% penalties之外、該筆提出金額還需要計入當年度的taxable income課稅。
以2022 年Federal income tax rate而言,最壞的狀況大概就是邊際稅率達到最高的37%的狀況;提出此筆款項可能導致37%邊際稅率+10%Penalties;如果所在州有州所得稅則還要再加上State income tax。
2. After-tax 401k
通常會提撥到After-tax 401k,都是有要做Mega Backdoor Roth IRA的狀態。如以下Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor Roth IRA文章中介紹,看公司是否有支援non-hardship in-service withdrawals,有的話在公司時期通常就轉到自己的Roth IRA account了;而若公司沒有支援non-hardship in-service withdrawals,就會還在下一項 Roth 401k帳戶中。
3. Roth 401k
Roth 401k 就直接轉到自己的Roth IRA account。從以下IRS Rollover Chart可以看出,稅後概念的Roth IRA account只能再度轉進稅後概念的Roth 系列帳戶,不能再轉回Traditional IRA系列帳戶(轉回也完全沒有稅務優勢)。而通常轉進自己的個人的Roth IRA account在選擇投資標的、或未來要操作時也比較方便,所以通常不會再轉進新雇主的Roth 401k account。
Summary
在美國工作生活,跳槽絕對是加薪升職迅速的一個好管道,也可以慢慢找到更適合自己的公司。換公司的同時也不忘了提前做tax planning,能在為來年度替自己省下可觀的稅款。
之前也曾看過很多人介紹轉職401k的處置,但較少人特別提到其中應該考慮的tax implications。但就我的觀察,如果先行了解並執行,絕對有機會省下可觀的稅款或避免罰款!如果是接下來考慮離開美國,則可以參考以下文章
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想請問Pro-rata rule中您提到的Example 2:$6,000的Backdoor Roth IRA操作,在當年度還將自己以前公司的401k(稅前部分)$24,000 轉到自己的Traditional IRA Account。則免稅比率從100%–>20%。如果該年度沒有作”pre-tax 401k到Traditional IRA Account轉換”,而只是單純持有both “pre-tax 401k”和 “Traditional IRA”帳戶,這樣該年度的Backdoor Roth IRA不會影響到免稅比率對吧?(100%)
謝謝喲!
歐我發現自己好像問了個蠢問題。你的”Backdoor Roth IRA”是專指把”post tax收入”放到Traditional IRA”然後再Rollover到Roth IRA這樣才會遇到Pro-rata rule對吧?(原本免稅的情況變成要被收稅)
不好意思打擾了~~謝謝你的分享喲!稅務真的好複雜,一不小心就失血了。
Hi Sherry,
對的Pro-rata rule是從IRA accounts withdrawal時會有的;如果直接放到Roth IRA account (沒有經過Traditional IRA account)不會被trigger。
Thanks,
Ailly
寫得有夠艱澀難懂…
Hi Yoon,
有盡量寫得清楚詳細,也可以和我說明一下哪一段太艱澀,我再思考看是否能做更多註解讓文章更好懂~~~
Thanks,
Ailly
感謝分享! 文章很實用! 雖然現在沒有打算換工作,所以暫時用不到。但是先行了解也是有好處的。
對於401k:Pre-tax的部分,看起來在有做Backdoor Roth IRA以及是直接換工作的情況下,當下最佳解應該是1.2 轉到新公司401k Plan 或是 1.1 留在原公司401k Plan?
1.3 轉到自己的Traditional IRA Account/Rollover IRA
=> 基本上只能等到某一年沒有用做Backdoor Roth IRA 才能考慮這個方法? 或是之後美國政府如果廢除Backdoor Roth IRA?
1.4 轉到自己的Roth IRA Account
=> 對於直接從A公司換工作到B公司立即繼續工作的人基本上不考慮這個option? 基本上這個方法也是要從401K Roll Over 到Traditional IRA 之後在 Convert到 Roth IRA裡面,然後這筆錢需要等5年之後才能拿出來用吧?
如果在到達Financial Independence之後,這個方法應該是最好的方法來把401K裡的錢拿來做生活費? 每年用這個方法挪一部份的金額來使用,也達到節稅的目的。不太建議一次把所有401K用這個方法把錢放到Roth IRA裡。
再次謝謝你的文章,稅法本身就有一些比較難懂的地方,但我很喜歡這類的文章,謝謝Ailly!!
Hi Justin,
逐條回覆如下:
如果前公司沒有額外收高額費用(手續費/管理費)、且投資組合也有自己覺得適合的,那1.1 或1.2 的確是較佳解(畢竟無法確認每個人的401k plan中提供的投資組合選擇跟報酬率)
1.3 或是評估之下覺得影響到的Backdoor Roth IRA taxable portion影響不大、或自己想投資的標的在Traditional IRA account比較好操作。畢竟除了稅務目標外、如果能有更大的投資效益,那綜合參考之下說不定也是轉到Traditional IRA account更好。
1.4 401k plan可以直接rollover 到Roth IRA(不限金額)。2022年的的Backdoor Roth IRA最高只能做到$6,000(沒到50歲的情況下),是因為規定是2022年的Contribution limit是Traditional IRA+Roth IRA =$6,000(每年限額可能會改變、且未到50歲的情況下),但rollover沒有每年限額。舉例而言,如果有人每年都提撥Traditional IRA、到目前累計金額到$40,000 USD,決定2022年一次將$40,000 USD Rollover到Roth IRA也是沒問題的。Rollover amount 跟Contribution limit不衝突。
而從Roth IRA account提款,會有Special ordering rule跟Earnings課稅議題(預計下一篇專文討論)。但個人的Roth IRA同樣可能會有投資標的較靈活、還有未來tax exempt效果。所以如果有人是剛好職涯轉換、創業的話,如果預估當年度若tax rate較低,也不失為一個optimize的方法;但如果是幾乎無縫銜接到下一個工作、在tax rate維持或升高的狀況,轉到Roth IRA就要面臨要當年度大繳稅的情況。
美國稅務真的值得好好研究,了解之後未來操作會有信心很多(不擔心隔年度收到tax form才發現多了很多taxable income);而且了解以後未來也不用再花太多時間了~
Thanks,
Ailly
想請問,離職後原401K可以分多才轉入Roth IRA嗎?或是有時間或次數限制?想要壓在邊際稅率呢。謝謝
Hi Andrew,
轉出細節可能要跟前公司的券商/管理者聯絡,因為每間公司用的401k provider可能不太一樣,但如果剛好前後公司用的都是同一個401k provider (例如Fidelity) ,通常操作跟轉換都會方便很多。
Thanks,
Ailly
感謝分享! 文章很實用! 但我有些問題想問卻一直被filter掉 lol
留言好像不能copy and paste
Hi Justin,
感謝留言提醒~~~我趕快把留言放出來了XD
等等確認完回覆,謝謝你:)
Thanks,
Ailly
感謝!!那可以幫我把重複的留言刪掉。。
哈哈。。不好意思阿。。
哈哈哈好的沒問題~~~
有更多想要討論的議題也歡迎留言:)
Ailly
感謝分享,目前只有前公司的401K帳戶,無其他IRA帳戶
想請問目前前公司401K大約有37K左右的金額在,想要盡量減少繳稅的比例不知道下面幾個想法對不對,
1. 401K —> Roth IRA : 這筆錢會算入當年收入, 會造成當年度income tax增加,所以目前不考慮直接轉到roth
2. 是否可以先今年度把所有401K的錢轉到Traditional IRA,這樣不影響今年稅率,明年開始逐年從traditional ira 轉個幾千塊到roth ira 去,直到transitional IRA 裡面沒有錢為止。這樣在明年報稅的時候加這幾千塊為須報稅的總收入 ? 那在明年traditional ira to Roth IRA 會有pro-rata rule嗎?
謝謝
BTW,我可以有新公司的401K,只是新公司match條件不優,所以還在考慮是否要存
Hi HL,
可以確認是否能將舊公司的401k plan直接transfer到新公司401k plan (Transfer-in-kind),這樣可能會是較不會trigger pro-rata rule的方法。
Thanks,
Ailly
Hi JL,
1. Yes, 如果直接roll over到Roth IRA, 則會被計入taxable income
2. Pro-rata rule會在每年申報tax return的時候確定是否需要使用這個公式計算。換言之,如果每年從Traditional IRA rollover 到Roth IRA,每年都需要單獨計算Pro-rata rule、而且很可能會需要File Form 8606 (如果使用類似Turbotax 等軟體 https://amzn.to/3TwmXK5 ),軟體應該會自動跳出來這個Form計算(要確認收到的1099-R都要填寫入系統&資訊輸入正確)
希望以上回覆有幫到忙,也歡迎將Blog文章分享給更多需要的人:)
Thanks,
Ailly