文章最後更新於 05/22/2022 by aillynotes
記得以前常聽到：台灣萬萬稅的說法，殊不知來到美國以後，才真正體驗到美國才是萬萬稅。先前寫過在北加州矽谷生活，每月至少要花費$4,000生活費（未算入維護房產費用、個人娛樂、旅遊、養小孩、稅金、退休金的費用），文章單純就稅金部分試算，在加州拿到的名目薪資，實際可支配的到底有多少。
2022年更新：橫向考量美國其他州州稅後，發現加州並不能算是州稅最重的州別（但也是前幾名了），詳情請見以下延伸閱讀
起點：以幾種收入範本試算總稅
而為了試算方便，以兩口之家賺取的純薪資收入、且都用standard deduction（沒有額外其他的扣除額）、也沒有其他稅務優惠Credits的狀況下計算，是為了簡化稅務計算的複雜度和能導出最終的結果。
但這個狀況並不會太脫離實際，也很可能是很多人的稅務申報收入與狀況。
從$50,000開始，以$50,000為級距、一路試算到$600,000的稅後收入
第一種稅收：FICA Tax
FICA Tax是屬於聯邦稅務，不論在哪一週都避不開。會直接從每期薪資中計算扣除。共分成兩個部分：Social Security Tax和Medicare Tax。領薪資（w2）的人基本不可能避開。共分為：Social Security Tax跟Medicare Tax，公司都會算好後直接從Gross Salary每期扣除，年底不用自行申報（公司會跟Federal 跟State申報）
雖然FICA Tax 會直接從薪資中扣除，但在計算算聯邦所得稅Federal Income Tax跟州所得稅California Income Tax的時候，是要用Before FICA Tax的薪資金額去計算所得稅。
1.1 Social Security Tax
- 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
- 員工薪資被扣的百分比各是6.2%
- 2021計算的薪資上限是$142,800的6.2%稅額
- 2020薪資計算的薪資上限是$137,700的6.2%稅額
1.2 Medicare Tax
- 員工薪資被扣的百分比1.45%，無薪資上限
- 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax
Social Security Benefit 跟Medicare都是要滿足夠的工作年數、或拿到特定年紀後才能開始領取。通常都很可能是退休後才能開始領取的福利，所以跟台灣的勞保、老年健保（但美國並沒有台灣健保的概念）較相像。
第二種稅收：美國聯邦所得稅 Federal Income Tax
即使薪資已經先扣除了上述第一項的FICA Tax，但計算聯邦所得稅、各州所得稅時，仍然是以Before FICA Tax的收入計算稅額。每期薪資通常都會有Withholding（預扣稅），但預扣稅不等於最終的所得稅，Withholding 是種多退少補的概念，最終要繳的income tax都是在隔年度申報。
美國聯邦稅標準扣除額
| 2020 Filing Status | Deduction Amount |
| Single | $12,400 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $24,800 |
| Head of Household | $18,650 |
| Married Filing Separately (MFS) | $12,400 |
美國聯邦稅稅表 Federal Income Tax Bracket（Marginal Tax Rate）
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。
第三種稅收：美國加州所得稅 California Income Tax
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。加州稅跟聯邦稅一樣，都有一些基礎的免稅額、扣抵額。
如果想了解美國其他州的Income Tax，可以考慮Tax Foundation提供的各州Income Tax Bracket，依據目前試算，New York City（有City Tax 跟New York State Tax）跟California（全加州）是州所得稅負擔最重的。State Income Tax Rates and Brackets, 2021 | Tax Foundation
美國加州的Standard deduction
| Filing Status | Standard Deduction Amount |
| Single | $4,601 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $9,202 |
| Head of Household | $9,202 |
| Married Filing Separately (MFS) | $4,601 |
美國加州的Personal exemption
| Filing Status | Personal Exemption Amount |
| Single | $124 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $248 |
| Head of Household | $124 |
| Married Filing Separately (MFS) | $124 |
以下是加州2020的Income tax Table （Marginal Tax Rate）
Sales Tax消費稅是否也應納入計算？
這個6折、7折、8折的試算，共包含了FICA Tax, Federal Income Tax聯邦所得稅、CA Income Tax加州所得稅；但尚未包含Sales Tax消費稅。
主要原因是每個人消費的品項＆金額差異可能非常大，而且大部分的produce 是不課sales tax的。舉例而言，如果小明所賺得的收入約20%只用來消費，其他都拿來投資、放入銀行、或甚至放著不花，那他的稅後/折後收入的20%的消費可能會被加徵7.25%-10%的Sales Tax（加州每個City課徵的Sales Tax可能都不一樣），但還要考慮Produce（生鮮食品、超市購買食物等並不用課徵Sales Tax），所以實際上有被徵收到Sales Tax的部分也不會到稅後打折的20%。
鑑於上述原因，這一篇薪資打折試算，就無法準確地納入Sales Tax考量。
加州Sales Tax 稅率查詢
自2021年7月最新上漲的Sales Tax，全加州從7.25%-10.75%的Sales Tax Rate都有。加州最新消費稅查詢請點此
加州公布不需課徵消費稅的項目（美國很多州都是類似概念）
Some items are exempt from sales and use tax, including:
- Sales of certain food products for human consumption (many groceries)
- Sales to the U.S. Government
- Sales of prescription medicine and certain medical devices
- Sales of items paid for with food stamps
Summary：實際可支配的薪資金額，都還不算入各種昂貴的生活費與消費稅
以下直接提供如果收入是以下數字時的實際可領取的稅後薪資。簡化情況下被扣的稅金比例（假設未提撥退休金、沒有其他稅務優惠）
- $ 50,000：14.17%稅額
- $100,000：19.36%稅額
- $150,000：24.78%稅額
- $200,000：26.82%稅額
- $250,000：28.40%稅額
- $300,000：29.61%稅額
- $350,000：30.47%稅額
- $400,000：32.09%稅額
- $450,000：33.45%稅額
- $500,000：34.77%稅額
- $550,000：35.85%稅額
- $600,000：36.75%稅額
從這幾種收入試算，也可以看出為何在2020開始可以WFH的情況下，有非常多人考慮、甚至實際搬離加州（省稅效果從幾百到幾萬美金），但2021各公司也開始針對員工換到其他州工作，是否要調整名目薪資制定規定。
另一方面考量，加州稅局也不是吃素的，如果沒有確實搬離加州，未來年度也很可能繼續被加州稅局追稅。
延伸閱讀：搬離加州就不用申報加州稅？發薪州別更改、13個搬離加州的要素
Income Tax都是使用Marginal tax rate，但實際上在考量稅務負擔時，我還是換算成Effective tax rate 使用上比較直觀，可以看出賺取收入會被課走多少百分比的稅金。
Census數據
Median household income (in 2019 dollars), 2015-2019
如果根據Census數據，以Median household income而言，很多灣區家庭（Median household income）的稅後薪資（還不算各種生活開支）都會被打7折-8折。
| County | Median household Income |
| Alameda County | $99,406 |
| San Francisco County | $112,449 |
| San Mateo County | $122,641 |
| Santa Clara County | $124,055 |
而如果是根據之前查詢的軟體工程師薪資結構，如果是Senior Engineer，很有機會拿到千萬台幣年薪。若是$300,000以上純薪資收入，還不計入各種開銷，光是必須支付的三種稅金，至少就剩下7折或甚至6折了（賺越多稅越重）。
而如果有養房，還有高昂的Property Tax每年需要繳清，雖然加州並不像德州針對Property Tax徵收高額比例稅金，但加州的房價金額遠遠高於德州，即使比例較少，但乘出來的稅金非常高。
以我日常報稅＆接觸到的經驗，在加州買房，一般房型每年要繳到$10,000 USD 以上Property Tax的機會非常高（除非是繼承家人早年購入的房產，有非常低的稅基）；如果是奢華Single Family House則是上不封頂。
延伸閱讀：軟體工程師在美國真的可以領到千萬年薪？美國各行各業的薪資怎麼查詢？
所以下次再和如果遇到朋友聊天，如果聽到他的薪資扣稅之後大概剩下6折價，也可以了解他/她就是矽谷千萬台幣年薪以上級別了。
更多美國、台灣延伸閱讀
必備藥品、保健品
- 延伸閱讀：美國天價醫療帳單紀錄：急診室開刀+無住院，竟然收到$35,323美金帳單？
- 延伸閱讀：美國居家必備10種OTC藥品-感冒發燒喉嚨痛、偏頭痛、過敏、胃藥腹瀉藥
- 延伸閱讀：花粉季、過敏季、山火季必備的過敏藥（一二代抗組織胺）與空氣清淨機
- 延伸閱讀：美國就醫、預防醫療必備：60個必備的症狀、疾病、飲食計畫英文單字詞組
- 延伸閱讀：疫情期間必備OTC藥品、保健食品、PPE防護、血氧機推薦、血壓計
生活好物、生活知識
- 延伸閱讀：夏日防曬：物理防曬、化學防曬怎麼選？Baby、小孩、孕婦用哪種更安全？
- 延伸閱讀：北美出行安全自保-Self Defense自我防禦行動跟防護/防身裝備
- 延伸閱讀：Return to Office : 回辦公室上班必備防疫物品、消毒清潔方法
- 延伸閱讀：美國搬家必備的10項Check List-USCIS、IRS、USPS、銀行券商網站清單
- 延伸閱讀：美國家居生活-家居衛浴清潔10大好物推薦
- 延伸閱讀：15個在美國二手物品出清、賣二手物品的方法（電子產品、衣服、家居用品、精品包包）
- 延伸閱讀：仁山食舖（Renshinefoods）台灣食品空運大補帖-鳳梨酥、麻辣湯底、蛋捲
美國談判實例、就業市場、薪資物價
- 延伸閱讀：美國萬萬稅-加州/矽谷工作受薪階級，可用薪資會被打6折, 7折, 或是8折？
- 延伸閱讀：一個美國工作者真實告白：為什麼離開台灣？會不會想回去？回不回得去？
- 延伸閱讀：美國生活費多少？ 後疫情時代，在矽谷的月生活費還是至少$4,000 USD以上
- 延伸閱讀：美國生活必備-北加州灣區Bay Area房租談判實例，每年省$5,942美金
- 延伸閱讀：美國生活必備-醫療帳單費用談判，帳單從$882降到自付額$0美金
- 延伸閱讀：軟體工程師在美國真的可以領到千萬年薪？美國各行各業的薪資怎麼查詢？
Trader Joe’s/Costco 超市好物
- 延伸閱讀：美國生活-北加州吃美而美三明治要花$9美金？(附早餐店三明治大冰奶作法)
- 延伸閱讀：美國超市Trader Joe’s必買：缺德舅冷凍區的義大利麵/Pizza/麵疙瘩
- 延伸閱讀：美國超市Trader Joe’s必買：缺德舅最好吃的20款Yogurt/優格/酸奶
- 延伸閱讀：美國超市Trader Joe’s必買：缺德舅20+款零食推薦：冰淇淋/冰棒/馬卡龍/洋芋片/薯條
- 延伸閱讀：美國Costco必買：冷凍食品、冷藏食品、速食、泡麵、漢堡、炸蝦、小籠包、炸魷魚圈推薦
- 延伸閱讀：美國Costco推薦＆不推薦的零食、冰棒、甜品、飲料、洋芋片、抹茶粉清單
食品健康
- 延伸閱讀：美國超市Yogurt/優格/優酪乳/酸奶-40款品牌＆口味推薦＆不推薦清單
- 延伸閱讀：美豬美牛都有瘦肉精？8個在美國超市，買到沒有瘦肉精肉品的方法(Ractopamine萊克多巴胺)
- 延伸閱讀：持續更新：美國超市是否販售瘦肉精ractopamine肉品？99 Ranch Market大華超市
- 延伸閱讀：2021年農產品、食材該買有機Organic？（附農業部有機商品定義）
謝謝提供這麼完整分析, 有個數據想要點出來確認, 在最後總表中如總收入是15萬, California tax 為什麼是4.89% 而非9% ?
Hi Roer,
謝謝你的留言，$150,000的個人/家庭收入在加州的Marginal tax rate的確是9%（累進稅率制，1 USD的課稅效果在不同的收入級距是不一樣的），所以我還是換算effective tax rate 4.89%，這樣才更能反映出薪水打幾折的狀況。
Thanks,
Ailly
Why do people who earn 150K have 12 % federal tax instead of 22%? I would also suggest you label each figure so that people can refer to them easily.
Hi Ankin,
12% is effective tax rate rather than marginal tax rate.
There’s one paragraph in this article “Income Tax都是使用Marginal tax rate，但實際上在考量稅務負擔時，我還是換算成Effective tax rate 使用上比較直觀，可以看出賺取收入會被課走多少百分比的稅金。”
Thanks,
Ailly
Hi Ankin,
I will write a post to tell the differences between marginal tax rate and effective tax rate. (post name would be US tax 101 or something like that). You can subscribe this blog or check back later to see it.
Thanks,
Ailly
謝謝提供這麼完整分析. 可是我覺得不懂的人一定還是對聯邦稅/州稅..表列 % vs 實際例子..感到迷糊
所以我還是換算effective tax rate 4.89%，這樣才更能反映出薪水打幾折的狀況。?????
Hi Nelson,
對的，effective tax rate 最能反映出薪水打幾折的狀況；這也是試算表內除了marginal tax rate、特別列出計算後的effective tax rate的原因。也歡迎將Blog文章分享給更多需要的人：）
Thanks,
Ailly
Hi Nelson,
這幾天新發佈了美國稅務101文章，有更Detail關於marginal tax rate跟effective tax rate的介紹： https://aillynotes.com/us-tax-101/
Thanks,
Ailly
過去聽到矽谷軟體工程師年薪上看千萬，若扣掉稅剩下六七成，加上高物價的生活費支出，就比較不會羨慕，但還是想要去體驗矽谷高科技生活圈～😝
矽谷的高稅收、高房價租金、高生活費真的很驚人。有機會的話來體驗真的很不錯。
不過如果是要走申請學校來美國的話，也要考慮申請費、學費、申請期間損失的機會成本等，來判斷後續是否能回本或值回票價。
Thanks,
Ailly
不好意思，用Paycheck Calculator
計算加州15萬美收入
Federal Income 19.89% $29,836
State Income 6.74% $10,115
Local Income 1.45% $2,178
你的下面表格算的數字似乎並不正確?
加州15萬美收入
Federal Income effective tax rate是19.89%而不是你表格裡寫的12.75%
在文章開頭有寫到
『而為了試算方便，以兩口之家賺取的純薪資收入、且都用standard deduction（沒有額外其他的扣除額）、也沒有其他稅務優惠Credits的狀況下計算，是為了簡化稅務計算的複雜度和能導出最終的結果。
但這個狀況並不會太脫離實際，也很可能是很多人的稅務申報收入與狀況。
從$50,000開始，以$50,000為級距、一路試算到$600,000的稅後收入』
如果是以Single Filing status來看，被打折的折數一定會更高的for sure。
超過1萬美的 marginal tax rate就12%、超過4萬美的marginal tax rate就20%，光以其中4~15萬以20%概算就要2.2萬稅金，你表格裡的1.9萬肯定是錯的。
更正一下
超過1萬美的 marginal tax rate就12%、超過4萬美的marginal tax rate就22%，光以其中4~15萬以20%概算就要2.2萬稅金，你表格裡的1.9萬肯定是錯的。
Hi,
試算當時用的是married filing jointly的filing status進行試算，不是single filing status。另外這個試算表是以2020 tax rate 進行試算。
Thanks,
Ailly
Married Filing Jointly 15萬扣24800，約12萬5千，超過1萬美的 marginal tax rate就12%、超過4萬美的marginal tax rate就22%，光以其中4~12.5萬(也就是8.5萬)以22%概算就要1.87萬稅金再加上1~4萬稅率12%(3萬x12%)=0.36萬六，你表格裡的1.9萬肯定是錯的。
我想問你的effective tax rate怎麼算出來的，就是不對
對不起，我發現我錯在結緍的要單身兩倍的所得數額marginal tax rate才會進到下一級稅率，難怪算出來的effective tax rate完全不同。
但細看最高稅率37%，單身是52萬之後達到，結婚合報的62萬就達到，變成結婚的若是在美國雙薪收入又夠高要視情況採Married Filing Separately?
對的，effective tax rate在Single 跟MFJ在前面幾個收入級距差異很大，以MFJ 150,000為例，在2021的federal income tax是用的marginal tax rate都還在22%內，你的計算是看到Single欄位去，所以才會以為是錯的。
未來如果有機會，我也會再發新文章分析如果Single Filing Status 會被打的折數，到時候數字出來一定更驚人。
總之，先謝謝aillynotes的回覆!
以tax bracket來看，高收入族群（不論是Single 或是MFJ）都會明顯加重稅務負擔。但MFS並不是就直接適用Single的稅率＆Tax bracket（詳見文章中的tax bracket表格），所以賺取越高收入、選擇MFS並不一定越有稅務效益。MFJ夫妻只要合併申報1份稅表、當然taxes只算1次、MFS是夫妻雙方分別申報，會有2份tax return，稅也要算2次。
說句我們稅務專業常說的笑話，美國的所得稅制度已經執行多年，所以明顯、常見容易被鑽漏洞的地方早就被美國人玩完了，然後IRS也都補漏洞補得差不多了。不是說這個tax system已經完美，但如果太明顯有漏洞可以鑽的部分，通常不見得和自己想得一樣。
謝謝Ailly的回應
MFJ看起來是鼓勵結婚的稅制。
不知道以MFJ申報有無限定兩人均要是美國稅務居民?
若未限制，那台積電從台灣派工程師前往美國，找有結婚的工程師稅會比單身的輕，至於留在台灣配偶的收入，對美國來說算是海外所得:
依尊重他國課稅主權的想法，所以不會列入美國本土收入去計稅(也就是本文的稅率表)?
但不知道美國會怎麼處理其稅務居民的海外所得?
可以選擇一起MFJ（配偶視為US Resident）, 但一但以US Resident 申報，美國稅法是全球徵稅的，全球收入（當然包含台灣）的收入就需要包括在US income tax中。而double taxation的問題，整理在這裡：https://aillynotes.com/fbar-qa/
基本上只要是US tax resident，美國稅法沒有所謂“尊重他國課稅主權”的概念，因為就是美國稅務居民了。
不知道美國會怎麼處理其稅務居民(家庭成員)的海外所得?
美國稅務居民有義務要申報全球收入～資產超過一定threshold也要申報海外資產。
詳細的Detail有整理成系列文章： https://aillynotes.com/category/us-tax/foreign-assets/
內容有點多，如果剛開始接觸美國生活、美國稅務可能會覺得有點難以接受，不過畢竟到美國工作生活的話，等於是要學習第二國的法規，所以前期會比較辛苦。