文章最後更新於 05/22/2022 by aillynotes
記得以前常聽到：台灣萬萬稅的說法，殊不知來到美國以後，才真正體驗到美國才是萬萬稅。先前寫過在北加州矽谷生活，每月至少要花費$4,000生活費（未算入維護房產費用、個人娛樂、旅遊、養小孩、稅金、退休金的費用），文章單純就稅金部分試算，在加州拿到的名目薪資，實際可支配的到底有多少。
2022年更新：橫向考量美國其他州州稅後，發現加州並不能算是州稅最重的州別（但也是前幾名了），詳情請見以下延伸閱讀
起點：以幾種收入範本試算總稅
而為了試算方便，以兩口之家賺取的純薪資收入、且都用standard deduction（沒有額外其他的扣除額）、也沒有其他稅務優惠Credits的狀況下計算，是為了簡化稅務計算的複雜度和能導出最終的結果。
但這個狀況並不會太脫離實際，也很可能是很多人的稅務申報收入與狀況。
從$50,000開始，以$50,000為級距、一路試算到$600,000的稅後收入
第一種稅收：FICA Tax
FICA Tax是屬於聯邦稅務，不論在哪一週都避不開。會直接從每期薪資中計算扣除。共分成兩個部分：Social Security Tax和Medicare Tax。領薪資（w2）的人基本不可能避開。共分為：Social Security Tax跟Medicare Tax，公司都會算好後直接從Gross Salary每期扣除，年底不用自行申報（公司會跟Federal 跟State申報）
雖然FICA Tax 會直接從薪資中扣除，但在計算算聯邦所得稅Federal Income Tax跟州所得稅California Income Tax的時候，是要用Before FICA Tax的薪資金額去計算所得稅。
1.1 Social Security Tax
- 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
- 員工薪資被扣的百分比各是6.2%
- 2021計算的薪資上限是$142,800的6.2%稅額
- 2020薪資計算的薪資上限是$137,700的6.2%稅額
1.2 Medicare Tax
- 員工薪資被扣的百分比1.45%，無薪資上限
- 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax
Social Security Benefit 跟Medicare都是要滿足夠的工作年數、或拿到特定年紀後才能開始領取。通常都很可能是退休後才能開始領取的福利，所以跟台灣的勞保、老年健保（但美國並沒有台灣健保的概念）較相像。
第二種稅收：美國聯邦所得稅 Federal Income Tax
即使薪資已經先扣除了上述第一項的FICA Tax，但計算聯邦所得稅、各州所得稅時，仍然是以Before FICA Tax的收入計算稅額。每期薪資通常都會有Withholding（預扣稅），但預扣稅不等於最終的所得稅，Withholding 是種多退少補的概念，最終要繳的income tax都是在隔年度申報。
美國聯邦稅標準扣除額
| 2020 Filing Status | Deduction Amount |
| Single | $12,400 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $24,800 |
| Head of Household | $18,650 |
| Married Filing Separately (MFS) | $12,400 |
美國聯邦稅稅表 Federal Income Tax Bracket（Marginal Tax Rate）
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。
第三種稅收：美國加州所得稅 California Income Tax
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。加州稅跟聯邦稅一樣，都有一些基礎的免稅額、扣抵額。
如果想了解美國其他州的Income Tax，可以考慮Tax Foundation提供的各州Income Tax Bracket，依據目前試算，New York City（有City Tax 跟New York State Tax）跟California（全加州）是州所得稅負擔最重的。State Income Tax Rates and Brackets, 2021 | Tax Foundation
美國加州的Standard deduction
| Filing Status | Standard Deduction Amount |
| Single | $4,601 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $9,202 |
| Head of Household | $9,202 |
| Married Filing Separately (MFS) | $4,601 |
美國加州的Personal exemption
| Filing Status | Personal Exemption Amount |
| Single | $124 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $248 |
| Head of Household | $124 |
| Married Filing Separately (MFS) | $124 |
以下是加州2020的Income tax Table （Marginal Tax Rate）
Sales Tax消費稅是否也應納入計算？
這個6折、7折、8折的試算，共包含了FICA Tax, Federal Income Tax聯邦所得稅、CA Income Tax加州所得稅；但尚未包含Sales Tax消費稅。
主要原因是每個人消費的品項＆金額差異可能非常大，而且大部分的produce 是不課sales tax的。舉例而言，如果小明所賺得的收入約20%只用來消費，其他都拿來投資、放入銀行、或甚至放著不花，那他的稅後/折後收入的20%的消費可能會被加徵7.25%-10%的Sales Tax（加州每個City課徵的Sales Tax可能都不一樣），但還要考慮Produce（生鮮食品、超市購買食物等並不用課徵Sales Tax），所以實際上有被徵收到Sales Tax的部分也不會到稅後打折的20%。
鑑於上述原因，這一篇薪資打折試算，就無法準確地納入Sales Tax考量。
加州Sales Tax 稅率查詢
自2021年7月最新上漲的Sales Tax，全加州從7.25%-10.75%的Sales Tax Rate都有。加州最新消費稅查詢請點此
加州公布不需課徵消費稅的項目（美國很多州都是類似概念）
Some items are exempt from sales and use tax, including:
- Sales of certain food products for human consumption (many groceries)
- Sales to the U.S. Government
- Sales of prescription medicine and certain medical devices
- Sales of items paid for with food stamps
Summary：實際可支配的薪資金額，都還不算入各種昂貴的生活費與消費稅
以下直接提供如果收入是以下數字時的實際可領取的稅後薪資。簡化情況下被扣的稅金比例（假設未提撥退休金、沒有其他稅務優惠）
- $ 50,000：14.17%稅額
- $100,000：19.36%稅額
- $150,000：24.78%稅額
- $200,000：26.82%稅額
- $250,000：28.40%稅額
- $300,000：29.61%稅額
- $350,000：30.47%稅額
- $400,000：32.09%稅額
- $450,000：33.45%稅額
- $500,000：34.77%稅額
- $550,000：35.85%稅額
- $600,000：36.75%稅額
從這幾種收入試算，也可以看出為何在2020開始可以WFH的情況下，有非常多人考慮、甚至實際搬離加州（省稅效果從幾百到幾萬美金），但2021各公司也開始針對員工換到其他州工作，是否要調整名目薪資制定規定。
另一方面考量，加州稅局也不是吃素的，如果沒有確實搬離加州，未來年度也很可能繼續被加州稅局追稅。
延伸閱讀：搬離加州就不用申報加州稅？發薪州別更改、13個搬離加州的要素
Income Tax都是使用Marginal tax rate，但實際上在考量稅務負擔時，我還是換算成Effective tax rate 使用上比較直觀，可以看出賺取收入會被課走多少百分比的稅金。
Census數據
Median household income (in 2019 dollars), 2015-2019
如果根據Census數據，以Median household income而言，很多灣區家庭（Median household income）的稅後薪資（還不算各種生活開支）都會被打7折-8折。
| County | Median household Income |
| Alameda County | $99,406 |
| San Francisco County | $112,449 |
| San Mateo County | $122,641 |
| Santa Clara County | $124,055 |
而如果是根據之前查詢的軟體工程師薪資結構，如果是Senior Engineer，很有機會拿到千萬台幣年薪。若是$300,000以上純薪資收入，還不計入各種開銷，光是必須支付的三種稅金，至少就剩下7折或甚至6折了（賺越多稅越重）。
而如果有養房，還有高昂的Property Tax每年需要繳清，雖然加州並不像德州針對Property Tax徵收高額比例稅金，但加州的房價金額遠遠高於德州，即使比例較少，但乘出來的稅金非常高。
以我日常報稅＆接觸到的經驗，在加州買房，一般房型每年要繳到$10,000 USD 以上Property Tax的機會非常高（除非是繼承家人早年購入的房產，有非常低的稅基）；如果是奢華Single Family House則是上不封頂。
延伸閱讀：軟體工程師在美國真的可以領到千萬年薪？美國各行各業的薪資怎麼查詢？
所以下次再和如果遇到朋友聊天，如果聽到他的薪資扣稅之後大概剩下6折價，也可以了解他/她就是矽谷千萬台幣年薪以上級別了。
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謝謝提供這麼完整分析, 有個數據想要點出來確認, 在最後總表中如總收入是15萬, California tax 為什麼是4.89% 而非9% ?
Hi Roer,
謝謝你的留言，$150,000的個人/家庭收入在加州的Marginal tax rate的確是9%（累進稅率制，1 USD的課稅效果在不同的收入級距是不一樣的），所以我還是換算effective tax rate 4.89%，這樣才更能反映出薪水打幾折的狀況。
Thanks,
Ailly
Why do people who earn 150K have 12 % federal tax instead of 22%? I would also suggest you label each figure so that people can refer to them easily.
Hi Ankin,
12% is effective tax rate rather than marginal tax rate.
There’s one paragraph in this article “Income Tax都是使用Marginal tax rate，但實際上在考量稅務負擔時，我還是換算成Effective tax rate 使用上比較直觀，可以看出賺取收入會被課走多少百分比的稅金。”
Thanks,
Ailly
Hi Ankin,
I will write a post to tell the differences between marginal tax rate and effective tax rate. (post name would be US tax 101 or something like that). You can subscribe this blog or check back later to see it.
Thanks,
Ailly