文章最後更新於 01/05/2022 by aillynotes
記得以前常聽到：台灣萬萬稅的說法，殊不知來到美國以後，才真正體驗到美國才是萬萬稅。先前寫過在北加州矽谷生活，每月至少要花費$4,000生活費（未算入維護房產費用、個人娛樂、旅遊、養小孩、稅金、退休金的費用），文章單純就稅金部分試算，在加州拿到的名目薪資，實際可支配的到底有多少。
2022年更新：橫向考量美國其他州州稅後，發現加州並不能算是州稅最重的州別（但也是前幾名了），詳情請見以下延伸閱讀
起點：以幾種收入範本試算總稅
而為了試算方便，以兩口之家賺取的純薪資收入、且都用standard deduction（沒有額外其他的扣除額）、也沒有其他稅務優惠Credits的狀況下計算，是為了簡化稅務計算的複雜度和能導出最終的結果。
但這個狀況並不會太脫離實際，也很可能是很多人的稅務申報收入與狀況。
從$50,000開始，以$50,000為級距、一路試算到$600,000的稅後收入
第一種稅收：FICA Tax
FICA Tax是屬於聯邦稅務，不論在哪一週都避不開。會直接從每期薪資中計算扣除。共分成兩個部分：Social Security Tax和Medicare Tax。領薪資（w2）的人基本不可能避開。共分為：Social Security Tax跟Medicare Tax，公司都會算好後直接從Gross Salary每期扣除，年底不用自行申報（公司會跟Federal 跟State申報）
雖然FICA Tax 會直接從薪資中扣除，但在計算算聯邦所得稅Federal Income Tax跟州所得稅California Income Tax的時候，是要用Before FICA Tax的薪資金額去計算所得稅。
1.1 Social Security Tax
- 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
- 員工薪資被扣的百分比各是6.2%
- 2021計算的薪資上限是$142,800的6.2%稅額
- 2020薪資計算的薪資上限是$137,700的6.2%稅額
1.2 Medicare Tax
- 員工薪資被扣的百分比1.45%，無薪資上限
- 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax
Social Security Benefit 跟Medicare都是要滿足夠的工作年數、或拿到特定年紀後才能開始領取。通常都很可能是退休後才能開始領取的福利，所以跟台灣的勞保、老年健保（但美國並沒有台灣健保的概念）較相像。
第二種稅收：美國聯邦所得稅 Federal Income Tax
即使薪資已經先扣除了上述第一項的FICA Tax，但計算聯邦所得稅、各州所得稅時，仍然是以Before FICA Tax的收入計算稅額。每期薪資通常都會有Withholding（預扣稅），但預扣稅不等於最終的所得稅，Withholding 是種多退少補的概念，最終要繳的income tax都是在隔年度申報。
美國聯邦稅標準扣除額
| 2020 Filing Status | Deduction Amount |
| Single | $12,400 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $24,800 |
| Head of Household | $18,650 |
| Married Filing Separately (MFS) | $12,400 |
美國聯邦稅稅表 Federal Income Tax Bracket
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。
第三種稅收：美國加州所得稅 California Income Tax
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。加州稅跟聯邦稅一樣，都有一些基礎的免稅額、扣抵額。
如果想了解美國其他州的Income Tax，可以考慮Tax Foundation提供的各州Income Tax Bracket，依據目前試算，New York City（有City Tax 跟New York State Tax）跟California（全加州）是州所得稅負擔最重的。State Income Tax Rates and Brackets, 2021 | Tax Foundation
美國加州的Standard deduction
| Filing Status | Standard Deduction Amount |
| Single | $4,601 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $9,202 |
| Head of Household | $9,202 |
| Married Filing Separately (MFS) | $4,601 |
美國加州的Personal exemption
| Filing Status | Personal Exemption Amount |
| Single | $124 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $248 |
| Head of Household | $124 |
| Married Filing Separately (MFS) | $124 |
以下是加州2020的Income tax Table。
Sales Tax消費稅是否也應納入計算？
這個6折、7折、8折的試算，共包含了FICA Tax, Federal Income Tax聯邦所得稅、CA Income Tax加州所得稅；但尚未包含Sales Tax消費稅。
主要原因是每個人消費的品項＆金額差異可能非常大，而且大部分的produce 是不課sales tax的。舉例而言，如果小明所賺得的收入約20%只用來消費，其他都拿來投資、放入銀行、或甚至放著不花，那他的稅後/折後收入的20%的消費可能會被加徵7.25%-10%的Sales Tax（加州每個City課徵的Sales Tax可能都不一樣），但還要考慮Produce（生鮮食品、超市購買食物等並不用課徵Sales Tax），所以實際上有被徵收到Sales Tax的部分也不會到稅後打折的20%。
鑑於上述原因，這一篇薪資打折試算，就無法準確地納入Sales Tax考量。
加州Sales Tax 稅率查詢
自2021年7月最新上漲的Sales Tax，全加州從7.25%-10.75%的Sales Tax Rate都有。加州最新消費稅查詢請點此
加州公布不需課徵消費稅的項目（美國很多州都是類似概念）
Some items are exempt from sales and use tax, including:
- Sales of certain food products for human consumption (many groceries)
- Sales to the U.S. Government
- Sales of prescription medicine and certain medical devices
- Sales of items paid for with food stamps
Summary：實際可支配的薪資金額，都還不算入各種昂貴的生活費與消費稅
以下直接提供如果收入是以下數字時的實際可領取的稅後薪資。簡化情況下被扣的稅金比例（假設未提撥退休金、沒有其他稅務優惠）
- $ 50,000：14.17%稅額
- $100,000：19.36%稅額
- $150,000：24.78%稅額
- $200,000：26.82%稅額
- $250,000：28.40%稅額
- $300,000：29.61%稅額
- $350,000：30.47%稅額
- $400,000：32.09%稅額
- $450,000：33.45%稅額
- $500,000：34.77%稅額
- $550,000：35.85%稅額
- $600,000：36.75%稅額
從這幾種收入試算，也可以看出為何在2020開始可以WFH的情況下，有非常多人考慮、甚至實際搬離加州（省稅效果從幾百到幾萬美金），但2021各公司也開始針對員工換到其他州工作，是否要調整名目薪資制定規定。
另一方面考量，加州稅局也不是吃素的，如果沒有確實搬離加州，未來年度也很可能繼續被加州稅局追稅。
延伸閱讀：搬離加州就不用申報加州稅？發薪州別更改、13個搬離加州的要素
Income Tax都是使用Marginal tax rate，但實際上在考量稅務負擔時，我還是換算成Effective tax rate 使用上比較直觀，可以看出賺取收入會被課走多少百分比的稅金。
Census數據
Median household income (in 2019 dollars), 2015-2019
如果根據Census數據，以Median household income而言，很多灣區家庭（Median household income）的稅後薪資（還不算各種生活開支）都會被打7折-8折。
| County | Median household Income |
| Alameda County | $99,406 |
| San Francisco County | $112,449 |
| San Mateo County | $122,641 |
| Santa Clara County | $124,055 |
而如果是根據之前查詢的軟體工程師薪資結構，如果是Senior Engineer，很有機會拿到千萬台幣年薪。若是$300,000以上純薪資收入，還不計入各種開銷，光是必須支付的三種稅金，至少就剩下7折或甚至6折了（賺越多稅越重）。
而如果有養房，還有高昂的Property Tax每年需要繳清，雖然加州並不像德州針對Property Tax徵收高額比例稅金，但加州的房價金額遠遠高於德州，即使比例較少，但乘出來的稅金非常高。
以我日常報稅＆接觸到的經驗，在加州買房，一般房型每年要繳到$10,000 USD 以上Property Tax的機會非常高（除非是繼承家人早年購入的房產，有非常低的稅基）；如果是奢華Single Family House則是上不封頂。
延伸閱讀：軟體工程師在美國真的可以領到千萬年薪？美國各行各業的薪資怎麼查詢？
所以下次再和如果遇到朋友聊天，如果聽到他的薪資扣稅之後大概剩下6折價，也可以了解他/她就是矽谷千萬台幣年薪以上級別了。
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謝謝提供這麼完整分析, 有個數據想要點出來確認, 在最後總表中如總收入是15萬, California tax 為什麼是4.89% 而非9% ?
Hi Roer,
謝謝你的留言，$150,000的個人/家庭收入在加州的Marginal tax rate的確是9%（累進稅率制，1 USD的課稅效果在不同的收入級距是不一樣的），所以我還是換算effective tax rate 4.89%，這樣才更能反映出薪水打幾折的狀況。
Thanks,
Ailly