在美國是否要成立Living Trust? 最簡單免費避免Probate的方法分享

文章最後更新於 04/29/2022 by aillynotes

在美國工作生活,大多數人最不想打交道的就是醫生跟法律相關。而Trust概念盛行也是因為若設立規劃得當,能最大程度避免遺留下的財產需要經過Probate(法院認證程序,通常耗時又耗錢)又可能達成節省遺產稅目的。除了設立Trust外、以下文章介紹幾個簡單方法可避免Probate。

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美國的法定繼承順序為何(Inheritance Succession)?

美國的不同州可能都會有不同的法定繼承順序(Inheritance succession)規定,通常需要查看各州的Probate Code,所以不同州可能會有差異:但大多數的州可能會適用Uniform Probate Code(UPC)。根據UPC,法定繼承順序如下:

  1. Surviving spouse(如果surviving spouse有未成年,則surviving spouse可能繼承全部遺產;如果小孩已成年,則小孩可能得到一部分的遺產)
  2. Children
  3. Grandchildren
  4. The decedent’s parents
  5. The decedent’s siblings
  6. The decedent’s nieces and nephews
  7. The decedent’s grandparents
  8. The decedent’s aunts, uncles, and cousins

但實際上在各州還會有很多不同狀況會影響。例如如果在德州,decedent只有surviving spouse跟父母且在沒有Children的狀況下,則Surviving Spouse能繼承所有Community Property、decedent’s separate personal property、和一半的decedent’s separate real estate;Parents則繼承另一半的decedent’s separate real estate。

什麼是Probate?

如同上述Inheritance succesion部分介紹,各州可能都會有各自的Probate Code決定繼承順序,且如果親屬較多或關係較龐大複雜,通常分配很可能會有爭議。而Probate Process 就是法院認證/公證程序。部分財產(通常是房地產)要移轉給繼承人時,也由於各州對夫妻財產的規定不一(如是否為Community Property State、real estate的title持有方式)、或若decedent在不同州都有資產、法定繼承人順序須法院確認、或有前後任婚姻的小孩等等狀況,會使財產轉移需要經過各州法院的認證才能執行,這時法院就會指派Executor協助執行。

Executor很多都是Attorney律師擔任。Probate期間法院將會指定Executor,各州收費標準參考以下網站 https://executor.org/resource/executor-fees-by-state/

以加州法院為例,規定Executor對遺產區間的收費標準如下:

  • Four percent (4%) on the first $100,000
  • Three percent (3%) on the next $100,000
  • Two percent (2%) on the next $800,000
  • One percent (1%) on the next $9,000,000
  • One-half of one percent (0.5%) on the next $15,000,000

以1,000,000為例,看似很難達成、但只要擁有一棟加州房產(尤其如果是在北加灣區),非常容易就突破1 million。加州一百萬的 Gross Estate 可能就須支付executor $23,000以上的費用(除了上述Executor的收費標準,還會有其他如Appraisal, processing, filing fees等更多費用)。

Probate 除了花錢也花時間,而如果有三個州的房產,若每個州都需要在所轄法院進行Probate Process。在美國曾經工作、與公家機關打過交道,都會知道這可能需要耗時多久還有很難想像到底要花多少律師費。

簡單避免Probate方法:

方法1:銀行帳戶設立POD (Payable-on-Death)

如果是一般銀行,可能要親到分行辦理;如果是網路銀行

方法2:在證券帳戶設立TOD (Transfer-on-Death) / Beneficiary

在證券戶可以找到Transfer-on-Death registration 頁面。通常要填入以下資料,退休金帳戶也可以設立。

方法3:若在Community Property States,房產持有方式選擇

美國目前有9個州是Community Property States。最大的特色就是婚後財產夫妻各佔一半。

  • Arizona
  • California
  • Idaho
  • Louisiana
  • Nevada
  • New Mexico
  • Texas
  • Washington
  • Wisconsin

而如果是在Community Property States持有房產,通常在買房的時候會有幾個Title選項,通常:有Community property、Joint Tenancy、和Community property with right of survivorship。

如果選擇Community property with right of survivorship,就是假設一方配偶不幸先逝世,則還在世的配偶將會自動接收逝世配偶的50%份額,不需要經過法院Probate才能Transfer Title

方法4:將Real estate設立TOD Deed (Transfer-on-Death Deeds) / Beneficiary Deeds

可以設立TOD Deeds,且設立後不會被執行、直到設立者逝世才會被執行(是Transfer-on-Death Deed)。在不同州可能會有不同名稱,例如:deed upon death或transfer on death designation affidavit,不論名稱是哪一種,達到的效益都是一樣。而且即使再設立TOD Deed後,還是可以改變心意Revoke TOD Deed。

但設立&讓TOD Deeds有效不是自己下載一張Form填完即可,通常還會需要經過notary、與將deed with the land records留存在相關機構。如果有預計要設立,也要先跟當地相關單位諮詢確認如何設立有效的TOD Deed。具體方式很可能因州而異,所以一定要跟當地機關確認、而不是只有上網查詢其他人的做法。

設立Will是否就足夠了?能避免Probate Process嗎?

很多人可能覺得光是will就足以避免probate process,但其實若只有成立遺囑will,則還是可能還是無法避免probate;甚至也無法避免Conservatorship(Conservatorship通常是在成年人喪失行為能力時會被成立,可能造成原因包括:疾病、意外、精神狀況;之前一直有爭議的小甜甜布蘭妮就是因為精神狀況而被法院判需要有Conservator,而致使後續有向公眾求助的情況與爭議)

雖然光是只有will可能無法避免Probate process或Conservatorship,但will可以指定資產的受益人、或是任命Executor;只是就如同上述說的,如果要經過probate process,會需要額外花錢與花時間與當地法院process。

如果看完還是有問題、或是想開始設立will/trust怎麼辦?

通常CPA負責後段處理,例如如果成立irrevocable trust需要負擔的稅務義務;如果自己確定要成立Trust或是列遺囑,相關文件跟手續,可以找相關的律師;或Nolo有相關的Guide或Quicken WillMaker & Trust軟體,可以自行建立法律效益的Will或Living Trust

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