美國報稅-2021最新Child Tax Credit享$500, $3,000, 或$3,600兒童稅務優惠

文章最後更新於 09/13/2021 by aillynotes

美國新政府在2021稅務年度推出的Child Tax Credit (CTC)兒童稅收抵免額。從7/15開始已發放每月$250$300的兒童稅收優惠。目前也有IRS 網頁,讓納稅人可以更新撫養人訊息(如2021出生小孩)、選擇分月領取$250/$300的稅收優惠、或修改銀行收款訊息。

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1. 什麼是Child Tax Credit/CTC/兒童稅收抵免?

CTC是IRS提供的一項稅務優惠,符合各項資格的家庭,每個qualifying child可以享有最高$2,000的tax credit。Credit可以跟錢想像成1:1的概念,得到$1的tax credit就可以省下$1的稅。而如果是refundable credit,則還可以拿到退稅金。

下圖是美國聯邦稅務結構,常見的稅務優惠有Deductions 跟Credits,可以看出Tax credits有更佳的優勢(不會被tax/tax rate稀釋)

2. 2021年最新優惠的Child Tax Credit (CTC)-新制

2021最新的優惠,整體Credit金額都更高了!且2021的方案目前比較特別的是:1/2 credit直接每月發送現金,1/2剩餘credit在tax return上退回

符合資格的納稅人最高將可以從2021年7月起最高每月收到$300(每個被撫養人)的金額($300*6=$1,800),每月持續到2021年12月,而剩下的$1,800(剩下的1/2)將在2022年file 2021 Tax return 申報在稅報上(Form 1040)中領回。

舉例來說,假設Zac跟Christine有一個符合資格的5歲小孩,最高可以在2021年有總credit$3,600。而如果不特別做選擇的話,就是IRS會在2021年7-12月間,每個月給$300,合計會領到$300*6=$1,800;而剩下的$1,800將在2021 Form 1040 上以credit的方式計算,按照報稅計算多退少補最後的balance due/或tax refund。

而IRS目前已在規劃一個新的平台,預計在2021年7月上線,屆時Taxpayers將可以在平台上更新符合資格的小孩/其他被撫養人;也可以選擇是否要每月領取、還是打算在2022報稅時一次領取全額。

2.1 各項符合資格規定

IRS官方提供的Eligibility Test,也可以了解為什麼自己的小孩年齡符合、但沒有領到足額的$250/或$300,算是能領到稅收優惠的試算表 :https://www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-eligibility-assistant

  • Eligible People:17歲及以下的小孩,需要有SSN(必須是美國公民)
  • 每個小孩最高可享有$3,600 credit;且全部都是refundable credit(fully refundable credit)
  • 6歲以下的小孩,撫養人最高可以領取$3,600 credit/per child
  • 6-17歲的小孩,撫養人最高可以領取$3,000 credit/per child
  • 受撫養人條件:須與父母同住至少1/2時間(學生在外住宿不受此限)、且受撫養人不得支出超過自身生活所需1/2的費用(可以理解為:如果受撫養人賺得錢足夠支付自行生活,則沒有“受撫養”的事實)。
  • 會因為收入變高而phase out

2.2 2021年 phase out 金額(針對最高可領取$3,000/$3,600的qualifying children)

此次phase out的金額比較像階梯狀的形式,會有AGI的限制起始點、開始phase out、到了一定AGI區間得到Partial credit、接著又開始phase out、最後完全phase out無法享有此項credit。

  • Single Filing Status:Adjusted Gross Income (AGI) $75,000或以下,則可以享有Full credit;超過$75,000會開始phase out,AGI在$107,000-$200,000間都是$2,000 credit;$200,000以上繼續phase out,而一但AGI達到$240,000則無法享有此credit
  • Head of Household Filing Status: Adjusted Gross Income (AGI) $112,500或以下,則可以享有Full credit,超過$112,500會開始phase out,AGI在$144,500-$200,000間都是$2,000 credit;$200,000以上繼續phase out,而一但AGI達到$240,000則無法享有此credit
  • Married Filing Jointly (MFJ) Filing Status:Adjusted Gross Income (AGI) $150,000或以下,則可以享有Full credit,超過$150,000會開始phase out,AGI在$182,000-$400,000間都是$2,000 credit;$400,000以上繼續phase out,而一但AGI達到$440,000則無法享有此credit
  • 如果是Married Filing Status,則至少有一個配偶需要有SSN或ITIN

2.3 簡單的計算方法

如果看到以上金額或歲數有點頭昏腦花,可以搜尋:Child tax credit calculator,直接使用網路上的計算機。而我自己找到的cnet提供的計算器:Child tax credit expansion 2021: See if you’ll get $500, $3,000 or $3,600 total per kid,強掉不會蒐集與使用使用者的資料,不需提供姓名、生日等各種私人資訊,只要寫AGI跟小孩歲數等資訊。

或使用IRS官方提供的Eligibility Test網頁,也可以了解為什麼自己的小孩年齡符合、但沒有領到足額的$250/或$300,算是能領到稅收優惠的試算表 :https://www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-eligibility-assistant

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2.4 2021出生的小孩是否符合?

2021出生的小孩符合,IRS平台7月已正式上線,也可以在網站上填寫確認小孩資料與生日。

2.5 這個優惠只有2021稅務年度有嗎?

依照美國白宮目前釋出的內容,此項新優惠可能將被延期至2025。

2.6 IRS如何知道有Qualifying Child?

由於此項是適用2021 tax year,所以若在2021年5月17日以前file 2020的tax return,則IRS可能就來得及根據2020稅報申報內容開始發放;若要發放時尚未收到納稅人的2020tax return,則會依據2019的tax return進行發放。

IRS official website官方網站,可以查詢是否符合&更新自己的銀行資訊。

https://www.irs.gov/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal

3. 若超過17歲以上的被撫養人,是否有其他優惠措施?

在2020稅務年度,其實就有針對其他被撫養人有額外的Additional Child Tax Credit

4. 2020年的Child Tax Credit (CTC)-舊制

以下先介紹大家熟悉的2020稅務年度CTC舊制

  • Eligible People: 17歲以下的小孩(不包含其他撫養人),需要有SSN(必須是美國公民)
  • 每個小孩最高可享有$2,000 credit;且其中的$1,400是refundable credit(另外$600是nonrefundable credit)
  • 會因為收入變高而phase out

2020 Phase out金額

  • 其他Filing Status:MAGI不超過$200,000可享有Full credit,超過會Phase out
  • Married Filing Jointly (MFJ):MAGI不超過$400,000可享有Full credit,超過會Phase out
  • Phase out 金額計算要使用Publication 972- Child Tax Credit and Credit for Other Dependents計算
  • 而2020 Tax Year 由於疫情的關係有特殊規定:Taxpayers可以自由選擇使用2019或2020的收入進行CTC的計算(哪種有利就可選擇哪種)

6. 其他美國稅務延伸閱讀

美國稅務簡介、信託

美國各種退休金計畫介紹

海外資產、贈與、稅務居民申報

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

IRS免費資源與紓困金

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