美國報稅-2021最新Child Tax Credit享$500, $3,000, 或$3,600兒童稅務優惠

文章最後更新於 09/13/2021 by aillynotes

美國新政府在2021稅務年度推出的Child Tax Credit (CTC)兒童稅收抵免額。從7/15開始已發放每月$250$300的兒童稅收優惠。目前也有IRS 網頁，讓納稅人可以更新撫養人訊息（如2021出生小孩）、選擇分月領取$250/$300的稅收優惠、或修改銀行收款訊息。

1. 什麼是Child Tax Credit/CTC/兒童稅收抵免?

CTC是IRS提供的一項稅務優惠，符合各項資格的家庭，每個qualifying child可以享有最高$2,000的tax credit。Credit可以跟錢想像成1:1的概念，得到$1的tax credit就可以省下$1的稅。而如果是refundable credit，則還可以拿到退稅金。

下圖是美國聯邦稅務結構，常見的稅務優惠有Deductions 跟Credits，可以看出Tax credits有更佳的優勢（不會被tax/tax rate稀釋）

2. 2021年最新優惠的Child Tax Credit (CTC)-新制

2021最新的優惠，整體Credit金額都更高了！且2021的方案目前比較特別的是：1/2 credit直接每月發送現金，1/2剩餘credit在tax return上退回。

符合資格的納稅人最高將可以從2021年7月起最高每月收到$300（每個被撫養人）的金額（$300*6=$1,800），每月持續到2021年12月，而剩下的$1,800（剩下的1/2）將在2022年file 2021 Tax return 申報在稅報上（Form 1040）中領回。

舉例來說，假設Zac跟Christine有一個符合資格的5歲小孩，最高可以在2021年有總credit$3,600。而如果不特別做選擇的話，就是IRS會在2021年7-12月間，每個月給$300，合計會領到$300*6=$1,800；而剩下的$1,800將在2021 Form 1040 上以credit的方式計算，按照報稅計算多退少補最後的balance due/或tax refund。

而IRS目前已在規劃一個新的平台，預計在2021年7月上線，屆時Taxpayers將可以在平台上更新符合資格的小孩/其他被撫養人；也可以選擇是否要每月領取、還是打算在2022報稅時一次領取全額。

2.1 各項符合資格規定

IRS官方提供的Eligibility Test，也可以了解為什麼自己的小孩年齡符合、但沒有領到足額的$250/或$300，算是能領到稅收優惠的試算表 :https://www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-eligibility-assistant

• Eligible People：17歲及以下的小孩，需要有SSN（必須是美國公民）
• 每個小孩最高可享有$3,600 credit；且全部都是refundable credit（fully refundable credit）
• 6歲以下的小孩，撫養人最高可以領取$3,600 credit/per child
• 6-17歲的小孩，撫養人最高可以領取$3,000 credit/per child
• 受撫養人條件：須與父母同住至少1/2時間（學生在外住宿不受此限）、且受撫養人不得支出超過自身生活所需1/2的費用（可以理解為：如果受撫養人賺得錢足夠支付自行生活，則沒有“受撫養”的事實）。
• 會因為收入變高而phase out

2.2 2021年 phase out 金額（針對最高可領取$3,000/$3,600的qualifying children）

此次phase out的金額比較像階梯狀的形式，會有AGI的限制起始點、開始phase out、到了一定AGI區間得到Partial credit、接著又開始phase out、最後完全phase out無法享有此項credit。

• Single Filing Status：Adjusted Gross Income (AGI) $75,000或以下，則可以享有Full credit；超過$75,000會開始phase out，AGI在$107,000-$200,000間都是$2,000 credit；$200,000以上繼續phase out，而一但AGI達到$240,000則無法享有此credit。
• Head of Household Filing Status： Adjusted Gross Income (AGI) $112,500或以下，則可以享有Full credit，超過$112,500會開始phase out，AGI在$144,500-$200,000間都是$2,000 credit；$200,000以上繼續phase out，而一但AGI達到$240,000則無法享有此credit。
• Married Filing Jointly (MFJ) Filing Status：Adjusted Gross Income (AGI) $150,000或以下，則可以享有Full credit，超過$150,000會開始phase out，AGI在$182,000-$400,000間都是$2,000 credit；$400,000以上繼續phase out，而一但AGI達到$440,000則無法享有此credit。
• 如果是Married Filing Status，則至少有一個配偶需要有SSN或ITIN

2.3 簡單的計算方法

如果看到以上金額或歲數有點頭昏腦花，可以搜尋：Child tax credit calculator，直接使用網路上的計算機。而我自己找到的cnet提供的計算器：Child tax credit expansion 2021: See if you’ll get $500, $3,000 or $3,600 total per kid，強掉不會蒐集與使用使用者的資料，不需提供姓名、生日等各種私人資訊，只要寫AGI跟小孩歲數等資訊。

或使用IRS官方提供的Eligibility Test網頁，也可以了解為什麼自己的小孩年齡符合、但沒有領到足額的$250/或$300，算是能領到稅收優惠的試算表 :https://www.irs.gov/credits-deductions/advance-child-tax-credit-eligibility-assistant

2.4 2021出生的小孩是否符合？

2021出生的小孩符合，IRS平台7月已正式上線，也可以在網站上填寫確認小孩資料與生日。

2.5 這個優惠只有2021稅務年度有嗎？

依照美國白宮目前釋出的內容，此項新優惠可能將被延期至2025。

2.6 IRS如何知道有Qualifying Child?

由於此項是適用2021 tax year，所以若在2021年5月17日以前file 2020的tax return，則IRS可能就來得及根據2020稅報申報內容開始發放；若要發放時尚未收到納稅人的2020tax return，則會依據2019的tax return進行發放。

IRS official website官方網站，可以查詢是否符合＆更新自己的銀行資訊。

https://www.irs.gov/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal

3. 若超過17歲以上的被撫養人，是否有其他優惠措施？

在2020稅務年度，其實就有針對其他被撫養人有額外的Additional Child Tax Credit

• Eligible People：18-24歲的受撫養人，撫養人最高可以領取$500 credit/per dependent
• 會因為收入變高而phase out
• 限額計算需使用Publication 972- Child Tax Credit and Credit for Other Dependents 中的worksheet進行試算
• 使用Schedule 8812申報

4. 2020年的Child Tax Credit (CTC)-舊制

以下先介紹大家熟悉的2020稅務年度CTC舊制

• Eligible People: 17歲以下的小孩（不包含其他撫養人），需要有SSN（必須是美國公民）
• 每個小孩最高可享有$2,000 credit；且其中的$1,400是refundable credit（另外$600是nonrefundable credit）
• 會因為收入變高而phase out

2020 Phase out金額

• 其他Filing Status：MAGI不超過$200,000可享有Full credit，超過會Phase out
• Married Filing Jointly (MFJ)：MAGI不超過$400,000可享有Full credit，超過會Phase out
• Phase out 金額計算要使用Publication 972- Child Tax Credit and Credit for Other Dependents計算
• 而2020 Tax Year 由於疫情的關係有特殊規定：Taxpayers可以自由選擇使用2019或2020的收入進行CTC的計算（哪種有利就可選擇哪種）

6. 其他美國稅務延伸閱讀

美國稅務簡介、信託

• 延伸閱讀：美國萬萬稅-工作生活必須了解的聯邦所得稅、州稅、消費稅、FICA Tax
• 延伸閱讀：美國贈與遺產規劃Gift Tax/Estate Tax：成立Trust信託好處？省稅節稅？

美國各種退休金計畫介紹

• 延伸閱讀：[美國報稅實務] 介紹最常見的美國退休金計劃 Traditional IRA/Roth IRA/401(k)稅務優惠
• 延伸閱讀：美國報稅退休金實務-Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA限制與優點
• 延伸閱讀：[美國報稅實務] 賣房買房必做功課：自用住宅賣房優惠，最高可減免$500,000資本利得的稅務優惠
• 延伸閱讀：美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢，還可以跟自己的退休帳戶拿錢？
• 延伸閱讀：美國報稅實務- 如何跟自己的退休金401k借錢？怎麼還款？優缺點有哪些？

海外資產、贈與、稅務居民申報

• 延伸閱讀：[美國報稅] 海外資產是否要申報？多少門檻要申報？(10,000/100,000美金) FBAR跟FACTA(肥爸肥咖)是什麼？
• 延伸閱讀：[美國報稅] 稅務居民過往海外資產未申報，該怎麼補報？(肥爸肥咖未申報) FBAR FACTA
• 延伸閱讀：[美國報稅] 稅務居民跟非稅務居民差異？報稅上有什麼不同？Substantial Test如何計算？
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Estate Tax and Gift Tax 遺產稅與贈與稅（限額、海外匯款）
• 延伸閱讀：美國稅務居民-海外資產申報FBAR/FACTA肥爸肥咖與海外贈與Q&A

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

• 延伸閱讀：[美國報稅實務] 賣房買房必做功課：自用住宅賣房優惠，最高可減免$500,000資本利得的稅務優惠
• 延伸閱讀：美國報稅-美國買房與自住房不能錯過的8項稅務優惠（省稅/節稅）
• 延伸閱讀：美國報稅實務-育兒相關稅務優惠（省稅/節稅方法）
• 延伸閱讀：[2021最新] 美國報稅必備 最常見的10張Form 1099稅表 (1099-Misc, 1099-NEC) The most common 1099 Forms
• 延伸閱讀 ：[2021美國報稅實務] 美國捐贈公益做好事，也可以享有稅務優惠（省稅、節稅秘訣）

IRS免費資源與紓困金

• 延伸閱讀：美國政府又發錢-最快本週末收到$1,400紓困金（附三輪紓困金比較）
• 延伸閱讀：來不及報稅了怎麼辦？還可以向IRS申請報稅延期File Extension
• 延伸閱讀：圖文詳解如何在IRS免費申請報稅紀錄 
• 延伸閱讀：如何成功打通IRS電話、轉接到真人通話
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Nonresident Alien 向IRS申請退回FICA Tax流程與稅表

稅務議題詢問

• 延伸閱讀：何時該付費找專業人士服務？要找稅務律師Lawyer/會計師CPA還是EA？
• 延伸閱讀：美國報稅實務-這8種情況容易被IRS盯上？高收入族群？在家辦公費用？

Summary

歡迎加入FB粉絲團，每週分享美國生活省錢＆美國稅務知識。覺得內容有幫助的話，可以留言讓我知道或轉發原文連結（Link）給需要的人：）