支付Extension Payment跟1040 Balance Due差別：可在稅表中顯示

04/07/2022 1 稅務架構＆IRS 美國稅務

文章最後更新於 03/19/2024 by aillynotes

近期被問到最多的問題就是支付IRS稅款中，Extension Payment跟1040 Balance Due的區別、還有在稅表中如何申報與具體影響。以下文章介紹兩者差異跟呈現方式，如果繳款運用得當，也可以用來購買紙本I Bonds；也另外分析各項稅款-IRS規定上限付款次數。

Extension Payment跟支付1040 Balance Due差異

往下了解Extension Payment（申請延期/Form 4868）跟1040 Balance Due差異前，先來了解美國聯邦稅常見的稅款種類

50% OFF first month on any phone plan

常見的Payment Type稅款種類

  • Form 4868 Extension payments/Amount paid with request for extension to file：申請延期繳稅費用
  • 1040-ES Estimated payments：預估稅款
  • Federal income tax withholding：聯邦預扣稅
  • 1040 Return tax due/Return tax refund：稅表欠款或稅表退款，就是Form 1040 最終算出的數字。

支付Form 4868 Extension Payment跟Form 1040的最大差異

付款時選擇Extension payment（Form 4868）跟支付1040 Balance due的最大差異，就是前者能在稅表中顯示、還有前者（Extension Payment）可以直接延長File tax return的申報期限到10/15（遇到假日會順延，以2022年為例就是延到10/17/2022）

付Extension Payment，稅表顯示區域

如果已經File extension且支付金額，以2021 tax return為例，會在Schedule 3顯示、最終彙總到Form 1040的Line Item中顯示，且最終將直接抵減1040 Balance Due、減少剩下須支付所得稅款，且如果繳付得夠多將可能有Refund balance。

由以上的Schedule 3、跟Form 1040 Page 2可以看出，如果是支付Form 4868 Extension payment、10400-ES Estimated Tax、或各項Withholding（w-2& Form 1099)都在稅表中有欄位可以顯示，如果是使用Turbotax等報稅軟體申報，填寫完成後軟體會自動彙總在Tax forms中。

美國稅務中，File and Pay是兩件事情

可能有人看到這裡會想問：那我支付的Form 1040 Balance Due要填在哪裡？答案是：不用填、不會顯示在Form 1040中，但要自己紀錄並保存支付紀錄。

美國的稅務體系中，File跟Pay是兩件事情、也可以看作是兩個責任。每年的4/15（遇到假日會順延，例如2022年就是4/18為Due Date）同時是Tax Return file跟pay的截止日期。而如果來不及在Due date前file tax return可以申請延期，但是是File的日期可以往後延6個月、但Tax due還是應該要在4/15（遇到假日順延）以前付清，不然到10/15付清稅款時，延遲付款的應付稅款也會被Charge從4/15-10/15的Penalties。

而也是因為File跟Pay是兩項分開來看的義務，如果在稅務截止日到期前先用信用卡支付的是1040 Balance Due、而不是其他在稅表中可以分別列入Line item的項目，最終File出去的版本仍然會顯示是Tax Due（而不是顯示$0欠稅或Tax refund）。

舉例而言，Ａ君預估自己將欠$10,000的稅款。他在4月初先用Extension Paymen支付$15,000稅款，則若其餘數字不變，最終在4/18/2022 fie出去的稅表將會顯示$5,000 Refund，就可以用Tax refund購買紙本版本I Bond。

但如果有稅務狀況相同的B君，同樣預估自己將欠$10,000的稅款。但他在4月初選到的是Form 1040 Balance Due支付$15,000稅款，則若其餘數字不變，最終在4/18/2022 fie出去的稅表還是會顯示Tax Due $10,000。即使實際上是多付稅、但因為tax return無法顯示為Tax refund，所以可能無法購買紙本I Bond。 但B君由於也早已多付清稅款，所以File出Tax Return也不需要額外做其他事，就做等IRS最終退還稅款即可。

就像很多人在使用Turbotax申報稅務時，會對沒有選擇馬上付款方式感到焦慮，會擔心沒有使用在利用報稅軟體申報時馬上連結Payment method會有問題。事實上如同上述說的File & Pay概念一樣，報稅軟體處理的是File，taxpayer完全可以自行到IRS官網中找合作的付款商，自行挑選更適合、手續費更低的付款方式。

有哪些方式可以支付稅款？

以下是IRS官網中，有提供的支付方式。如果有考慮要衝信用卡首刷禮，可以使用Credit card payment method。

能把支付1040 Balance Due的金額放在Estimated Tax嗎？

由於上述分析，支付1040 Balance due的金額將無法直接在Form 1040中顯現，Taxpayer可能會開始想：那我把繳付1040 Balance Due的金額放在其他欄位？例如放在Extension payment欄位或放在1040-Estimated Tax?

以目前看過的案例而言：最好不要。IRS針對每一年度、每一種Tax Payment的區分都是很清楚的。胡亂放置Tax Payment type，不僅會讓IRS 處理tax return速度更慢，還有可能收到Notice。

有發生過的例子是：C君的確有付清稅款1040 Balance due、但因為填到錯誤的稅款欄位1040-Estimated Tax，過了幾個月收到IRS Notice，要求C君提供支付1040 Estimated 證明，因為IRS並沒有收到此筆Payment的紀錄。

而雖然整體而言C君還是沒欠稅（假設其他未變的情況下），但就因為申報錯項目，還是必須回覆Notice且解釋，也不確定後續是否要File amended tax return（Form 1040-X）。如果填錯Payment type而收到notice需要處理，都是不必要的額外時間消耗跟浪費，而且多數人在收到IRS Notice/Letter，除非是要收到補著金或退稅，不然心情通常不會太美麗。或是要打上10幾鐘很難接通到真人的IRS hotline，可以說是消磨時間殺手。

稅款最多能支付2次還是6次？

另一個常見的問題：就是1040 Balance Due/Extension等Payment 到底能支付2次還是6次？

以下是IRS官方規定的截圖，想親自check的話可以到以下網頁：Frequency Limit Table by Type of Tax Payment | Internal Revenue Service (irs.gov)確認。

以Form 1040 Current Tax Due而言，IRS在頁面中寫明的是2 per year。但因為目前的三個合作支付商中，彼此間系統沒有連線溝通，所以他們每個付款平台最多能設置的防呆機制就是2 times per year；這也就是為什麼IRS官網顯示Form 1040 Current Tax Due limit是2 per year、實務上還是不少人分享其實可以付到6次（3個付款平台*每個平台設定的上限2次）。

而也因為IRS目前沒有針對超額次數繳稅規定額外Processing Fees或罰則（和超額退休金提撥會有罰款不一樣）、而且IRS通常也沒理由拒絕各項付款，所以實務上操作尚未看到有什麼狀況。

最終決定是否要嚴格Follow IRS規定：付1040 Balance Due/Form 4868 Extension Payment/或每一季度的Estimated Tax最終加總不超過2次、或是決定分成3個平台6次支付，就要看讀者自行評估了。

Source: IRS Frequency Limit Table by Type of Tax Payment | Internal Revenue Service (irs.gov)

3個平台就是下圖中，IRS官網可以連過去付款的：ACI Payments, Inc.、Pay1040、和payUSAtax

Pay Your Taxes by Debit or Credit Card | Internal Revenue Service (irs.gov)

Summary

以上整理報稅日接近、容易有的稅務議題。如果還在等台灣的tax return完成才能finalize 美國稅表、或是投資眾多K-1還沒收集完畢的，也一定要儘早File extension或支付可能的欠稅款。

以上文章都是基於自身所學（我是美國CPA）＋持續research整理出來的免費但可靠正確的內容。歡迎成為贊助夥伴，只要$5一杯咖啡的金額就可以支持我持續發布優質內容 Aillynotes (buymeacoffee.com)

更多美國稅務延伸閱讀

信託、遺產贈與稅

美國稅務架構、聯邦稅、州稅、繳納稅款

一人公司、KOL、新創公司報稅

美國各種退休金計畫介紹

美國投資

海外資產、贈與、稅務居民申報

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

IRS免費資源與紓困金

稅務議題詢問

1 Response

  1. 年化利率7.12%的：美國財政部發行的Series I Savings Bonds
    04/13/2022

    […] 延伸閱讀：支付Extension Payment跟1040 Balance Due差別：可在稅表中顯示 […]

如果覺得文章實用/有其他疑問，請一定留言讓我知道:)

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

Blog Stats

  • 3,870,967 總瀏覽量

Subscribe to Blog via Email

訂閱Blog最新文章