支付Extension Payment跟1040 Balance Due差別:可在稅表中顯示

文章最後更新於 04/07/2022 by aillynotes

近期被問到最多的問題就是支付IRS稅款中,Extension Payment跟1040 Balance Due的區別、還有在稅表中如何申報與具體影響。以下文章介紹兩者差異跟呈現方式,如果繳款運用得當,也可以用來購買紙本I Bonds;也另外分析各項稅款-IRS規定上限付款次數。

Extension Payment跟支付1040 Balance Due差異

往下了解Extension Payment(申請延期/Form 4868)跟1040 Balance Due差異前,先來了解美國聯邦稅常見的稅款種類

常見的Payment Type稅款種類

  • Form 4868 Extension payments/Amount paid with request for extension to file:申請延期繳稅費用
  • 1040-ES Estimated payments:預估稅款
  • Federal income tax withholding:聯邦預扣稅
  • 1040 Return tax due/Return tax refund:稅表欠款或稅表退款,就是Form 1040 最終算出的數字。

支付Form 4868 Extension Payment跟Form 1040的最大差異

付款時選擇Extension payment(Form 4868)跟支付1040 Balance due的最大差異,就是前者能在稅表中顯示、還有前者(Extension Payment)可以直接延長File tax return的申報期限到10/15(遇到假日會順延,以2022年為例就是延到10/17/2022)

付Extension Payment,稅表顯示區域

如果已經File extension且支付金額,以2021 tax return為例,會在Schedule 3顯示、最終彙總到Form 1040的Line Item中顯示,且最終將直接抵減1040 Balance Due、減少剩下須支付所得稅款,且如果繳付得夠多將可能有Refund balance。

由以上的Schedule 3、跟Form 1040 Page 2可以看出,如果是支付Form 4868 Extension payment、10400-ES Estimated Tax、或各項Withholding(w-2& Form 1099)都在稅表中有欄位可以顯示,如果是使用Turbotax等報稅軟體申報,填寫完成後軟體會自動彙總在Tax forms中。

美國稅務中,File and Pay是兩件事情

可能有人看到這裡會想問:那我支付的Form 1040 Balance Due要填在哪裡?答案是:不用填、不會顯示在Form 1040中,但要自己紀錄並保存支付紀錄。

美國的稅務體系中,File跟Pay是兩件事情、也可以看作是兩個責任。每年的4/15(遇到假日會順延,例如2022年就是4/18為Due Date)同時是Tax Return file跟pay的截止日期。而如果來不及在Due date前file tax return可以申請延期,但是是File的日期可以往後延6個月、但Tax due還是應該要在4/15(遇到假日順延)以前付清,不然到10/15付清稅款時,延遲付款的應付稅款也會被Charge從4/15-10/15的Penalties。

而也是因為File跟Pay是兩項分開來看的義務,如果在稅務截止日到期前先用信用卡支付的是1040 Balance Due、而不是其他在稅表中可以分別列入Line item的項目,最終File出去的版本仍然會顯示是Tax Due(而不是顯示$0欠稅或Tax refund)。

舉例而言,A君預估自己將欠$10,000的稅款。他在4月初先用Extension Paymen支付$15,000稅款,則若其餘數字不變,最終在4/18/2022 fie出去的稅表將會顯示$5,000 Refund,就可以用Tax refund購買紙本版本I Bond。

但如果有稅務狀況相同的B君,同樣預估自己將欠$10,000的稅款。但他在4月初選到的是Form 1040 Balance Due支付$15,000稅款,則若其餘數字不變,最終在4/18/2022 fie出去的稅表還是會顯示Tax Due $10,000。即使實際上是多付稅、但因為tax return無法顯示為Tax refund,所以可能無法購買紙本I Bond。 但B君由於也早已多付清稅款,所以File出Tax Return也不需要額外做其他事,就做等IRS最終退還稅款即可。

就像很多人在使用Turbotax申報稅務時,會對沒有選擇馬上付款方式感到焦慮,會擔心沒有使用在利用報稅軟體申報時馬上連結Payment method會有問題。事實上如同上述說的File & Pay概念一樣,報稅軟體處理的是File,taxpayer完全可以自行到IRS官網中找合作的付款商,自行挑選更適合、手續費更低的付款方式。

有哪些方式可以支付稅款?

以下是IRS官網中,有提供的支付方式。如果有考慮要衝信用卡首刷禮,可以使用Credit card payment method。

能把支付1040 Balance Due的金額放在Estimated Tax嗎?

由於上述分析,支付1040 Balance due的金額將無法直接在Form 1040中顯現,Taxpayer可能會開始想:那我把繳付1040 Balance Due的金額放在其他欄位?例如放在Extension payment欄位或放在1040-Estimated Tax?

以目前看過的案例而言:最好不要。IRS針對每一年度、每一種Tax Payment的區分都是很清楚的。胡亂放置Tax Payment type,不僅會讓IRS 處理tax return速度更慢,還有可能收到Notice

有發生過的例子是:C君的確有付清稅款1040 Balance due、但因為填到錯誤的稅款欄位1040-Estimated Tax,過了幾個月收到IRS Notice,要求C君提供支付1040 Estimated 證明,因為IRS並沒有收到此筆Payment的紀錄。

而雖然整體而言C君還是沒欠稅(假設其他未變的情況下),但就因為申報錯項目,還是必須回覆Notice且解釋,也不確定後續是否要File amended tax return(Form 1040-X)。如果填錯Payment type而收到notice需要處理,都是不必要的額外時間消耗跟浪費,而且多數人在收到IRS Notice/Letter,除非是要收到補著金或退稅,不然心情通常不會太美麗。或是要打上10幾鐘很難接通到真人的IRS hotline,可以說是消磨時間殺手。

稅款最多能支付2次還是6次?

另一個常見的問題:就是1040 Balance Due/Extension等Payment 到底能支付2次還是6次?

以下是IRS官方規定的截圖,想親自check的話可以到以下網頁:Frequency Limit Table by Type of Tax Payment | Internal Revenue Service (irs.gov)確認。

以Form 1040 Current Tax Due而言,IRS在頁面中寫明的是2 per year。但因為目前的三個合作支付商中,彼此間系統沒有連線溝通,所以他們每個付款平台最多能設置的防呆機制就是2 times per year;這也就是為什麼IRS官網顯示Form 1040 Current Tax Due limit是2 per year、實務上還是不少人分享其實可以付到6次(3個付款平台*每個平台設定的上限2次)。

而也因為IRS目前沒有針對超額次數繳稅規定額外Processing Fees或罰則(和超額退休金提撥會有罰款不一樣)、而且IRS通常也沒理由拒絕各項付款,所以實務上操作尚未看到有什麼狀況。

最終決定是否要嚴格Follow IRS規定:付1040 Balance Due/Form 4868 Extension Payment/或每一季度的Estimated Tax最終加總不超過2次、或是決定分成3個平台6次支付,就要看讀者自行評估了。

Source: IRS Frequency Limit Table by Type of Tax Payment | Internal Revenue Service (irs.gov)

3個平台就是下圖中,IRS官網可以連過去付款的:ACI Payments, Inc.、Pay1040、和payUSAtax

Pay Your Taxes by Debit or Credit Card | Internal Revenue Service (irs.gov)

Summary

以上整理報稅日接近、容易有的稅務議題。如果還在等台灣的tax return完成才能finalize 美國稅表、或是投資眾多K-1還沒收集完畢的,也一定要儘早File extension或支付可能的欠稅款。

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