美國報稅實務:F1學生/NRA是否要收FICA Tax? 如何向IRS申請退回?

文章最後更新於 09/13/2021 by aillynotes

美國稅務上最重要的就是區分Resident Alien(RA)或是Nonresident Alien(NRA),兩種身份在稅務義務上會有很大的不同。身份屬於NRA的taxpayer(s)薪資不需要被扣繳FICA Tax,需要在入職時先說明清楚,以省去被扣繳後向IRS申報追回。

FICA是什麼?

FICA全名是:Federal Insurance Contributions Act,共分成兩個部份的稅:Social Security Tax跟Medicare Tax。

1. Social Security Tax

  • 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
  • 員工薪資被扣的百分比各是6.2%,2021薪資上限$142,800的6.2%稅額

2. Medicare Tax

  • 員工薪資被扣的百分比1.45%,無薪資上限
  • 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax

怎麼確認自己是稅務居民或是非稅務居民?

以下文章介紹如何區分Resident Alien(RA)跟Nonresident Alien(NRA)的方式,而要注意稅務居民與非稅務居民申報使用的tax form是不一樣的。

延伸閱讀:[美國報稅] 稅務居民(RA)跟非稅務居民(NRA)差異?報稅上有什麼不同?Substantial Test如何計算?

如果是Nonresident Alien,如何知道是否有被扣繳FICA Tax

很多F1學生簽證的持有人,都可能是nonresident alien。

如果確定自己是NRA,但在w2上、或是每月薪資單上看到Social security tax withheld/Medicare tax withheld上有看到大於$0的金額,就是被扣繳且可以要求追回的。

而通常公司每月/隔週都會有Federal deposits的付款給IRS週期。也就是說公司會需要定期申報並繳交雇主(employer)跟員工(employee)部分的Social security tax withheld 和 medicare tax withheld金額。一但公司file出去,要修改也必須要及時跟IRS重新修改file。

只要一過了公司提交給IRS的時間、或是公司已經結清年度帳的時候(公司是calendar year,12/31年度結束),基本就會得到HR回覆說無法由公司退還,要請員工自行找IRS要回的答案。找公司要回FICA Tax絕對比找IRS要回容易非常多,如果發現被公司誤扣FICA,記得趕緊找公司更正追回

如果發現的晚,公司已經說無法退了怎麼辦?

準備文件

寄過去IRS的文件,需要以下這些,橘色字體是我加的註釋,英文原文(黑色字體)全部是IRS官方用語(來源自:IRS官網

主申請文件

  • Form 843: File Form 843 (with attachments) with the IRS office where your employer’s Forms 941 returns were filed.

需要附上的附件

  • W2薪資單:A copy of your Form W-2 to prove the amount of social security and Medicare taxes withheld
  • 護照影本+美國簽證影本:A copy of the page from your passport showing the visa stamp
  • 最新的I-94:INS Form I-94 查詢most recent I-94 form請點
  • If applicable INS Form I-538, Certification by Designated School Official
  • 雇主發的Statement,說明為何不能從公司退FICA Tax:A statement from your employer indicating the amount of the reimbursement your employer provided and the amount of the credit or refund your employer claimed or that you authorized your employer to claim. If you cannot obtain this statement from your employer, you must provide this information on your own statement and explain why you are not attaching a statement from your employer. 這部分我用的是公司跟我來往的信件,並重點標注公司HR說無法退的幾句話
  • 如果情況/簽證種類符合,也要附上Form 8316:If applicable, Form 8316, Information Regarding Request for Refund of Social Security Tax Erroneously Withheld on Wages Received by a Nonresident Alien on an F, J, or M Type Visa 

Where to File?

很重要的一點,追回FICA Tax, 跟File income tax寄送的地址,是完全分開的,IRS官網,關於From 843的說明,是要讓大家寄到:File Form 843 (with attachments) with the IRS office where your employer’s Forms 941 returns were filed,也就是雇主File Forms941的地方。

跟自己File Personal Tax Return絕對是兩個不同地址,IRS在全美有很多不同職能的處理中心,Income Tax Return跟Payroll Tax Return處理部門不同、處理人員也不同。

請這裏查看各州where to file form 941

而要知道公司的Forms 941是Mail return without payment / 或Mail return with payment則必須要跟公司確認。

真人時程分享

以下提供2018年的真實時程。

  • 03/15/2018:發現被公司預扣FICA Tax,跟公司來回email幾次得到:請自行跟IRS拿回FICA Tax的官方回覆,只能自行處理
  • 04/20/2018:用USPS的2-day priority mail寄出申請(申請表+所有附件)

———中間完全石沉大海分隔線,連一封“已收到”的信都沒有———

  • 07/31/2018:不確定上一封信是否寄丟,把資料全部重印一次再寄,這次用USPS的平信寄出申請
  • 09/24/2018:終於收到IRS退款支票,寄件人如以下截圖

數了下時間,歷經5個月拿到退款,最後金額就跟我file claim的refund金額一樣,還多了interest(IRS對欠的Refund都會加計利息奉還;但相對的如果是欠稅,IRS自然也會加計利息跟Taxpayers收回)

地址絕對要填好

Form 843的時候,記得地址要寫上:未來一年內,會穩定居住&收信的地址,等IRS退款FICA Tax是個長期戰,而且只會用實體支票給Refund, 沒有像income tax有direct deposit選項,中間如果換地址的話USPS不一定會幫忙轉信(印象中USPS的轉信服務,有排除一些政府信件)

其他美國稅務延伸閱讀

美國稅務架構、信託

美國各種退休金計畫介紹

海外資產、贈與、稅務居民申報

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

IRS免費資源與紓困金

稅務議題詢問

Summary

歡迎加入FB粉絲團,每週分享美國生活省錢&美國稅務知識。覺得內容有幫助的話,可以留言讓我知道或轉發原文連結(Link)給需要的人;也歡迎留言給我,讓我知道內容有用: )