台灣戶籍被遷出/或除籍的影響:健保、國民年金、地價稅、投票權、扣繳稅

文章最後更新於 07/06/2022 by aillynotes

因為疫情的關係,很多海外台灣人都已經延後、或是暫時都還沒有回台灣的打算。如果一定時間沒有入境,可能會有被遷出戶籍、除籍,後續會影響的健保、國民年金、地價稅、投票權等事項。文章近一步整理若要恢復戶籍、申請繼續領取國民年金&勞保給付的做法。

參考資料&建議閱讀

以下主要參考自衛福部公告(出境逾2年戶籍遷出者,其全民健保及國民年金權益之因應措施- 衛生福利部 (mohw.gov.tw))、與和台灣國稅局確認整理而成

之前也曾撰寫旅居海外台灣人的戶籍&健保、國民年金相關規定,可以先收了解再看這幾篇

台灣稅務相關

戶籍遷出跟除籍一樣嗎?差異在哪?

戶籍遷出不等於除籍。未用台灣護照入境達4年會被除籍、而如果未用台灣入境達2年戶口會被遷出。但戶口遷出只是被遷移到當地的戶政事務所,只要在被除籍前返台(需要用台灣護照入境),都可以遷回戶籍。

健保&戶籍

目前全民健保仍然是維持2+2原則,然後維持未入境2年就會被遷出戶籍(不是除籍),目前並沒有延長成4年,但遷出戶籍不代表除籍。若出境滿4年都未用台灣護照入境,則會被除籍(除戶籍)

出國超過2年,戶籍被強制遷出就會退保。而戶籍遷出2年內(等於是離開台灣2+2年內),回台灣可以馬上恢復戶籍&馬上復保(不用等6個月)

但如果出國超過4年(也就是戶籍被遷出後再過2年)就會被除籍。返台後恢復戶籍後,要在台灣居留滿6個月才能復保;但如果有受僱工作者(台灣雇主),則即使出國超過4年,則回台仍可馬上恢復戶籍後立即再參加健保。

因應疫情的放寬措施

目前考量疫情原因,107/1/1後戶籍遷出且健保退保者,受疫情影響在111/12/31前返國恢復戶籍,得自恢復戶籍日加保,不用等待6個月。

參加健保條件

具有中華民國國籍、且在臺灣地區設有戶籍/或領有居留證明文件滿6個月的民眾,不論是居住在國內或國外,都是全民健康保險的保險對象,應該用正確的身分來參加健保,就可享有健保醫療照護的權利,同時也有按時繳納保險費的義務

旅居海外台灣人如何參加健保?

(一)在臺灣地區設有戶籍者,應自設籍滿6個月參加健保。沒有設戶籍者,返臺後應先洽戶政機關辦妥設籍或恢復戶籍後,自設籍之日起滿6個月參加健保;但辦理恢復戶籍的僑民,如果最近 2 年內曾經有參加健保紀錄,從恢復戶籍之日起參加健保,不需要6個月的限制。如果沒有辦理設籍或恢復戶籍手續,即使返臺滿6個月,也不能參加健保。

(二)在臺灣地區未設戶籍,但領有臺灣地區居留證明文件,應自在臺居留滿6個月參加健保。在臺居留滿 6 個月是指在臺連續居住滿6個月或曾出境 1 次未逾30日,其實際居住期間扣除出境日數後,併計達6個月。但有一定雇主之受僱者,自工作日加保,不受6個月的限制。

旅居海外的人是否可不參加健保?

(一)已參加健保的僑民,離臺前可主動向戶政機關辦理戶籍註記遷出國外,即可向健保署申請退保。

(二)已參加健保的僑民,返回僑居地超過 2 年未回臺,經戶政機關依戶籍法規定直接辦理戶籍遷出國外的僑民,就不合乎參加健保的條件。

旅居海外僑民何時開始交保險費?

旅居海外的僑民,如果在臺灣地區已經辦妥設籍或恢復戶籍,應自設籍或恢復戶籍滿6個月起,參加健保並按月繳交健保費。最近 2 年內曾經有參加健保紀錄的僑民,就要從恢復戶籍之日起,參加健保並按月繳交健保費。

依據戶籍法第16條第3項規定,出境2年以上,應辦理遷出登記。如戶籍因出境2年以上,經戶籍地戶政事務所辦理(出境)遷出登記者,嗣後持中華民國護照或入國證明文件入境,即可向戶政事務所申請辦理遷入(恢復戶籍)登記。

出國超過2年,戶籍被強制遷出就會退保,戶籍遷出後2年內回國馬上恢復戶籍,立即可再加保,不用等6個月。出國超過4年,返臺後在國內受僱工作可立即參加健保,或是恢復戶籍滿6個月也可再參加健保。

恢復戶籍要準備什麼文件?

有關恢復戶籍應備文件:

  1. 中華民國護照(入國證明文件)
  2. 國民身分證
  3. 遷入他人戶內者應持遷入地戶口名簿
  4. 印章
  5. 最近2年內拍攝之符合規格相片1張或數位相片。

相關資訊請參閱內政部戶政司全球資訊網 https://www.ris.gov.tw/app/portal

更多關於除籍、復籍的規定,可以參考以下文章

地價稅

台灣財稅局土地稅科回覆

近期全球因受新冠肺炎影響所致,滯留海外僑民反映因無法返臺,致出境逾2年戶籍被逕為遷出,而無法適用地價稅自用住宅用地稅率,權益因此受損是否有其他辦法可解決?

財稅局說明,依據土地稅法第9、17及41條規定,適用自用住宅用地稅率(2‰)課徵地價稅,須符合土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記,無出租或供營業用,及面積限制等要件,並於開徵前40日(即9月22日)前提出申請,逾期申請者,自申請之次年開始適用;又該特別稅率之原因、事實消滅時,自次年起恢復按一般用地稅率課徵地價稅。

有關設籍部分,不以「本人」於該地設籍為限,如由其配偶或直系親屬設籍,仍可准按2‰稅率課徵地價稅;原經核准自用住宅用地稅率課徵在案者,因故遷出戶籍而無人設籍,依規定從「遷出戶籍之次年度」起恢復按一般用地稅率課徵,如之後戶籍遷入符合規定者,並於次年9月22日前重新申請適用自用住宅優惠稅率並經核准者,該遷出戶籍之次年地價稅仍可按2‰優惠稅率課徵。

舉例來說,原適用自用住宅用地稅率之設籍人因受新冠肺炎疫情影響,無法回國致戶籍於109年2月1日遭遷出而無人設籍,109年度仍可適用2‰優惠稅率,如於110年9月22日前,土地所有權人、配偶或直系親屬得以設籍遷入該址,符合相關規定並於期限內申請適用核准,110年地價稅仍可適用優惠稅率核課;反之如仍無人設籍,則應改按一般用地稅率課徵地價稅。

國民年金、勞保年金等規定

國民年金法:國民年金法-全國法規資料庫 (moj.gov.tw)

109.1.1當日在保者,因出境2年遭戶籍遷出,致喪失納保資格,可向勞保局申請字退寶日起接續納保,繳納保險費。

如果國民年金、或勞保老年給付被停怎麼辦?

只要每年寄送經過駐外館處驗證的身份、或居住相關證明文件到勞保局,通過審核就可以繼續領取,過期也可以回溯。

辦理國民年金旅居國外的證明,辦理完成後要寄到哪裡?

國民年金給付與勞保之老年給付倘因戶籍遷出而被停止,依勞工保險條例施行細則第54條、第78條及第94條規定,可每年檢送經駐外館處驗證之身分或居住相關證明文件,由勞工保險局審核通過後,即可續領。

  • 「國民年金老年給付」部分請寄臺北市中正區濟南路二段42號勞工保險局國民年金組(或電洽886-2-2396-1266轉6011諮詢)
  • 「勞工保險老年給付」部分請寄臺北市中正區羅斯福路一段4號勞工保險局老年給付科(或電洽886-2-2396-1266轉2262諮詢)辦理。

「在美居住證明」請到各州領務組申請(如休士頓地區可到這裡申請)

不想參加國民年金保險,可以不要繳費嗎?

  1. 國民年金是強制納退保的社會保險,所以無法依個人意願決定是否加退保,如果不繳保費,保險年資將不予計入,如果都沒有繳費,沒有有效的保險年資,未來也不能領任何給付。
  2. 如已逾繳納期限後才要繳納,延遲繳納期間會加收利息;而已經超過10年的欠費,不能補繳,而且給付權益會受到影響。
  3. 可按時繳納每期的保費,累計國保年資,以保障自身的保險權益。如果暫時無力繳納,要記得在10年內補繳,逾期繳納的保費都必須加計利息,雖然目前利率不高,但長期累積下來仍然是一筆額外的支出。

我長期居住在國外,還要參加國民年金保險嗎?

  1. 只要是在台灣設有戶籍,並且符合國民年金加保資格,不管目前是否在國內居住,依規定仍然必須參加國民年金保險。但如果您已經將戶籍主動辦理遷出國外,或者因為超過2年未持本國護照入境而被戶政機關將戶籍遷出國外,那麼在除籍期間就不屬於國民年金被保險人,勞保局會主動為您辦理退保。
  2. 在國民年金加保期間如果依規定繳納保險費,則在生育、發生重度以上身心障礙或死亡事故時,就算人在國外,還是可以申請國民年金相關給付。而只要是曾經繳過國保保費,有國保年資的人,就算65歲時在國內已無戶籍,或已非屬本國國民,仍然可以向勞保局申請按月領取老年年金給付,並且領一輩子

被除籍後滿65歲,能請領國民年金嗎?

可以。只要曾經參加過國民年金保險,具有國民年金的保險年資,不管65歲時是否加保中,都可以申請老年年金給付。可以參考國民年金法規定。

投票權

110年無中央、地方公職人員選舉,戶籍遷出不影響權益。

公民投票部分,依公民投票法規定,只要110年2月28日(含)前於國內設有戶籍者,及具有全國性公民投票權

如果擔心2024年總統選舉,目前總統副總統選舉已採行不在籍投票,如果您屬非現戶(即戶籍遷出)人口,只要曾在國內繼續居住6個月以上,現在國外,持有有效中華民國護照,並在規定期間(註:屆時會公告)內向最後遷出國外時之原戶政機關辦理選舉人登記;獲准後就可以回台投票了。

護照

戶籍被遷出不影響國籍,仍然可以向駐外館處申請換發護照並持用出入國;但如果要在國內更新護照,據瞭解是一定要有新式身分證。

以下是主管機關外交部領事事務局有關申請護照的說明(https://www.boca.gov.tw/mp-1.html

如有其他疑義,也可以到該局局長信箱(https://www.boca.gov.tw/sp-mimb-main-1.html)留言詢問。

可就近到駐外館處(辦事處)辦理申請。有關國外申辦護照相關資訊請參閱外交部領事事務局網站(https://www.boca.gov.tw/np-23-1.html)

房屋稅、國民年金、健保、水電等等都是從臺灣帳户自動扣繳,戶籍被遷出後,這些會全部停止扣繳?

房屋稅與戶籍無關,如已辦理自動扣繳,不會因為戶籍遷出停止。

國民年金&健保,如果還在繳納期間,戶籍遷出將被退保,不須再繳納保費,中斷期間不計入年資

水電與戶籍無關,所以戶籍是否被遷出、或除籍也不影響是否扣款。

有更多問題怎麼辦?勞動部勞保局各地聯絡&辦事處

勞動部勞工保險局全球資訊網-辦事處專區 (bli.gov.tw)

勞動部勞工保險局全球資訊網-意見信箱 (bli.gov.tw)

國民年金相關疑問

如對國民年金保險相關問題仍有疑義,想再進一步瞭解國民年金相關資訊,可電洽國民年金業務處,電話:(02)2396-1266分機6066或(02)6635-0123,會有專人詳細解答,或上網連線至勞保局全球資訊官網http://www.bli.gov.tw,首頁/國民年金。

所得稅、扣繳稅

綜所稅現行制度分為境內「居住者」與「非居住者」,課稅年度內在台居留滿183天即為居住者,每年5月結算申報,依所得級距適用累進稅率5%至40%;若未滿183天的非居住者,則是採就源扣繳,在給付時就扣繳所得稅,依所得類型不同適用不同扣繳率。

如果失去戶籍變成非居住者,則非居住者之股利按21%扣繳;權利金按20%扣繳;債券、短期票券、證券化商品及附條件交易之利息所得扣繳率為15%,其餘各種利息之扣繳率為20%。簽訂之所得稅協定,股利、利息及權利金之扣繳率減低至3%-15%之範圍。

資料來源:肆、非居住股利、利息及權利金扣繳率-財政部全球資訊網 (mof.gov.tw)

過去納稅人會自行掌握在台居留天數,來決定自身稅務身分,但疫情下往返各國受到限制,恐影響稅務身分認定。財政部對此從寬認定,納稅人可先依照前一年度申報方式,先行申報,國稅局會依個案情形來處理。(新聞說明:疫外遷出戶籍 稅負從寬認定 | 稅務法規 | 金融 | 經濟日報 (udn.com)

學貸

若仍然在台灣借有學貸,則必須要維持戶籍才能保持優惠利率。

Summary

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