美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢，還可以跟自己的退休帳戶拿錢？

文章最後更新於 05/03/2022 by aillynotes

最近整理了美國常見的各種退休金制度、與何種方式下可以跟自己的401(k) plan借款與還款；這一篇介紹在美國買房，可以從自己退休金帳戶Traditional IRA/Roth IRA取款的方式與後續可能的tax events。

美國各種退休金計畫介紹

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適用對象：First-time homebuyer 首次購房者

美國政府制定退休金計畫，是希望taxpayers到退休年紀時能有足夠的錢應付自己的退休後生活（類似強制儲蓄的概念），所以在Traditional IRA如果年紀未滿59½歲時提出，會有early withdrawl的10% penalty規定＆當比提撥必須計入當年度Taxable Income。

但如果是要支付人生重大款項例如買房時，退休金計畫有設計變通的exemption, 而往下介紹前，要先了解First-time home buyer在這篇文章中的定義：First-time home buyer指的是taxpayers或spouse兩人之中任一人，在過去兩年中沒有持有任何一棟房子的產權。

這個條件其實算比較寬鬆的，例如taxpayer是在5年前持有房子，但後來一直未持有房子，因為符合：過去兩年中沒有持有，仍然適用: First-time homebuyer的exemption。

方法1：從Traditional IRA 取款

提撥進IRA的錢都是Before Tax的，在Traditional IRA內產生的Dividends/Capital也都還沒有繳過稅，是before-tax的概念，所以當符合first-time homebuyers的exemption時候享有以下優惠。

Taxpayer/Spouse各自享有$10,000取出額度，在這個額度內取出不會有 10%的penalty，但仍要計入當年度的taxable income課稅。

當年度會收到1099-R，box 7的code部分會是1, 如果收到code不對記得要聯絡發給自己1099-R的單位進行更正，不然在報稅的時候code不同會導致tax event不同（box 7的code不同，在報稅軟體或是turbotax都會有不同的計算方法）

重要限制

雖然first-time homebuyer的限制相對寬鬆，但使用這個exemption一生只能使用一次（lifetime limit)，即使換不同的Traditional IRA帳戶也不能重複使用。

方法2：從Roth IRA取款

本金：提撥進Roth IRA的錢就是after-tax的概念，因為contribute進Roth IRA時候沒有享受任何tax deduction 收入抵減的好處，所以任何時候要取出放在Roth IRA的“本金（original contributions）”部分免稅也沒有罰金

但在Roth IRA內generate的dividends/capital gain等增值金額（非投入本金部分），如果符合first-time homebuyers的條件，分成兩個狀況享有稅務優惠（以下金額都不包含原始自己的contributions部分），是Roth IRA 5-year rule的exemptions條款：

• 距離首次提撥Roth IRA帳戶滿5年，可享有$10,000額度免稅，也免Penalty的限額
• 距離首次提撥Roth IRA帳戶未滿5年，$10,000額度要計入當年度taxable income課稅，但沒有Penalty。

Summary

以上就是關於首次購入自用住宅，可以跟自己的Traditional IRA/Roth IRA取款的規定（非借錢）。文章都是基於自身所學（我是美國CPA）＋持續research整理出來的免費但可靠正確的內容。歡迎成為贊助夥伴，只要$5一杯咖啡的金額就可以支持我持續發布優質內容 Aillynotes (buymeacoffee.com)

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