美國報稅退休金-Mega Backdoor Roth IRA/Roth 401k節稅優點、操作方式

文章最後更新於 04/21/2022 by aillynotes

美國的退休金帳戶擁有許多稅務優惠,例如Roth IRA裡面賺的錢在59.5歲和滿足一些特定條件後,就可以免稅免罰金提出,但是這些退休帳戶往往又有諸多限制,像是提撥金額的上限。因此就有很多人開始研究一些後門(backdoor)來讓自己能提撥更多的錢進退休帳戶。

2022最新稅務更新

關於2022的Roth IRA,在2021年底時Biden的Build Back Better bill先前版本有擬廢除,但在參議院有受到阻礙,2022年4月底也尚未通過,未來Build Back Better也可能再修正內容已達到參眾兩院同意進而通過,所以不能100%保證未來通過的版本是否仍會禁止、或是即使禁止是否會追溯到2022/1/1或會從2023/1/1或更晚開始禁止等等。需要每個Taxpayer自行判斷可能的風險與作出決策,目前應該沒有人能直接給出答案(畢竟牽涉政治與多方角力)。

但如果google Biden Build Back Better,可以發現目前法案還是在協商中,所以就目前的這個時間點(4/21/2022),Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor Roth IRA是還存活的。

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美國提案成為法案的流程:How a Bill Becomes a Law | Congresswoman Eleanor Holmes Norton (house.gov)

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請注意,以下介紹的Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA都是百分之百合法的操作,以下分享的是實務上應該要如何進行。

Backdoor Roth IRA

由於Roth IRA的提撥有收入限制如下表,所以如果Modified AGI超過,可以提撥至Traditional IRA但稅務優惠非常少,所以最常見也相對簡單的操作就是Backdoor Roth IRA。

1. 先提撥至Traditional IRA

先把當年度能提撥的額度提撥至Traditional IRA account。通常選定好IRA的交易商後,建議一次先把Traditional IRA跟Roth IRA的帳戶都開好,這樣後續要操作比較方便。

限額

  • 2021年50歲以下可提撥的上限是$6,000;50歲以上可提撥的上限是$7,000
  • 而會做Backdoor Roth IRA操作的人,都是因為收入超過限額而無法直接提撥進Roth IRA;這筆提撥金額自然也無法在當年度稅表做任何deductions,所以就是after-tax IRA contribution的概念,也是因此才能covert to Roth IRA。

2. Convert Traditional IRA to Roth IRA

將Traditional IRA的金額Cover to Roth IRA,這個動作時間最好要快,我通常一等到Traditional IRA可以開始covert或交易的時候就做,這樣就不會因為在Traditional IRA產生收入,而導致Covert的時候會有Pro rata rule apply,要計算after-tax跟pre-tax的部分。

3. 轉進Roth IRA後開始投資

等金額全數都轉進Roth IRA account後就可開始購買自己心儀的投資標的。

Roth IRA account的優點

  • 享有未來Capital Gain/Dividends Tax Exempt好處的Roth IRA plan。
  • 提撥進Roth IRA account的錢都是after tax money,無法在提撥當年度有稅務優惠。但Roth IRA本金部分,因為存放進帳戶時候就是:after tax的概念,所以存進去後可以隨時取出沒有penalty;不像Traditional IRA, 如果未滿59½ 歲以前提出會有Penalty。

Mega Backdoor Roth IRA

Mega Backdoor跟Backdoor方法很類似,都是提撥至一種帳戶,再間接轉到另一種帳戶。之所以加了一個Mega是因為這個方法比較繁瑣,而且要看公司的401(k) plan支不支援,還有也是要跟前面的方法做區別,因此取了一個更特別的名字。

1. Pre-tax 401(k) contribution

一般的401(k)plan,是雇主設置讓員工可以以薪資提撥的退休金帳戶。雇主直接替員工從paycheck直接提撥;且雇主也可以提供matching contributions的選項(等於給員工的額外工資概念)。而僱主也從matching員工401k plan的金額得到報公司稅的Tax Deduction的好處。

僱員本身,因為是從paycheck直接扣減,在federal income tax可以享受tax deferral延後課稅的好處。提撥當年度該筆收入不用繳稅,但往後年度提撥還是必須要繳稅。

Traditional 401(k)提撥不受任何收入限制,收入高低都可提撥(但是要受雇者,領w-2的人才可提撥,且只能從Paycheck扣除提撥、不能自己額外從銀行帳戶提撥)。

限額

2021年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)兩個加起來的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)

而公司如果有matching 一定比例的401(k) contribution,不會佔用到上述僱員的$19,500/或$26,000的額度,但會影響總401(k) contribution $57,000上限

2. After-tax 401(k) contribution

第1點就是傳統401(k)的提撥,而如果公司可以有after-tax 401(k) contribution,代表可以再提撥after-tax的金額。本金並沒有節稅,增值也只是延稅。

限額

總401(k) contribution上限是 $57,000,所以after-tax 401(k) contribution上限就是:

  • After-tax 401(k) amounts:$57,000-(pre-tax 401(k)及Roth 401(k) contribution)-(雇主matching的401(k) contribution)

3-1 選項1:直接轉入Roth IRA

此項目需要詢問公司的401(k) plan admin,看公司是否有支援non-hardship in-service withdrawals。若有支援這項操作,則可以將after-tax 401k rollover到自己的Roth IRA。這個動作不會有任何的tax event,因為這批帳戶內的錢,都已經繳完稅了(after-tax 401k contribution)。

需要注意:若After-tax 401(k) contribution內的本金,已經開始賺取收入,則再轉入Roth IRA時,原始Contribution不用課稅、但earnings還是必須計入當年度的taxable income。所以最推薦是提撥到After-tax 401k contribution後立即轉到Roth IRA

這項操作因為涉及把錢挪出公司的401(k) plan,絕大部分的券商並不支援自動操作,所以你必須每次提撥時都手動打電話給券商,比轉入Roth 401(k)要麻煩很多。但是好處是:

  • 標的多元性:在Roth IRA裡面的錢,可以自由投資任何你想要的標的,不像401(k)裡面只能投資少數幾個mutual fund。
  • 資金流動性:Rollover到Roth IRA裡面的本金,也就是你contribute到after-tax 401(k)的金額,可以在59.5歲以前隨時提領,不用繳稅也沒有罰金。
  • 稅務優惠:在Roth IRA裡面的earnings,符合年齡和一些限制後,可以免稅提領出來。
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3-2 選項2:轉入Roth 401(k)、未來再轉入Roth IRA

如果公司有Roth 401(k) Plan,則可以做in-plan Roth rollover,把第2項after-tax 401(k) contribution的金額轉到Roth 401(k)。由於第2項做的contribution 都已經是after-tax amounts,也就是在當年度沒有享受任何稅務優惠,所以如果公司有Roth 401(k)就可以轉入。

需要注意:如果After-tax 401(k) contribution內的本金,已經開始賺取收入,則再轉入Roth 401(k)時,原始contribution不用課稅、但earnings還是必須計入當年度的taxable income。所以最推薦是提撥到After-tax 401k contribution後,可以馬上做in-plan Roth rollover轉到Roth 401k。

這項操作有些券商可以幫你自動執行,以Fidelity為例,你只要打一通電話到券商,跟他說你要setup automatic in-plan Roth rollover,之後只要每次有錢提撥至after-tax 401(k),錢就會自動被轉到Roth 401(k),非常方便。

未來再從Roth 401(k)轉到Roth IRA

這項操作通常需要你離職後才能進行,所以如果想要轉到Roth IRA,最好一次到位直接從after-tax 401(k)轉過去。

Summary

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