文章最後更新於 04/21/2022 by aillynotes
美國的退休金帳戶擁有許多稅務優惠,例如Roth IRA裡面賺的錢在59.5歲和滿足一些特定條件後,就可以免稅免罰金提出,但是這些退休帳戶往往又有諸多限制,像是提撥金額的上限。因此就有很多人開始研究一些後門(backdoor)來讓自己能提撥更多的錢進退休帳戶。
2022最新稅務更新
關於2022的Roth IRA,在2021年底時Biden的Build Back Better bill先前版本有擬廢除,但在參議院有受到阻礙,2022年4月底也尚未通過,未來Build Back Better也可能再修正內容已達到參眾兩院同意進而通過,所以不能100%保證未來通過的版本是否仍會禁止、或是即使禁止是否會追溯到2022/1/1或會從2023/1/1或更晚開始禁止等等。需要每個Taxpayer自行判斷可能的風險與作出決策,目前應該沒有人能直接給出答案(畢竟牽涉政治與多方角力)。
但如果google Biden Build Back Better,可以發現目前法案還是在協商中,所以就目前的這個時間點(4/21/2022),Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor Roth IRA是還存活的。
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請注意,以下介紹的Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA都是百分之百合法的操作,以下分享的是實務上應該要如何進行。
Backdoor Roth IRA
由於Roth IRA的提撥有收入限制如下表,所以如果Modified AGI超過,可以提撥至Traditional IRA但稅務優惠非常少,所以最常見也相對簡單的操作就是Backdoor Roth IRA。
1. 先提撥至Traditional IRA
先把當年度能提撥的額度提撥至Traditional IRA account。通常選定好IRA的交易商後,建議一次先把Traditional IRA跟Roth IRA的帳戶都開好,這樣後續要操作比較方便。
限額
- 2021年50歲以下可提撥的上限是$6,000;50歲以上可提撥的上限是$7,000
- 而會做Backdoor Roth IRA操作的人,都是因為收入超過限額而無法直接提撥進Roth IRA;這筆提撥金額自然也無法在當年度稅表做任何deductions,所以就是after-tax IRA contribution的概念,也是因此才能covert to Roth IRA。
2. Convert Traditional IRA to Roth IRA
將Traditional IRA的金額Cover to Roth IRA,這個動作時間最好要快,我通常一等到Traditional IRA可以開始covert或交易的時候就做,這樣就不會因為在Traditional IRA產生收入,而導致Covert的時候會有Pro rata rule apply,要計算after-tax跟pre-tax的部分。
3. 轉進Roth IRA後開始投資
等金額全數都轉進Roth IRA account後就可開始購買自己心儀的投資標的。
Roth IRA account的優點
- 享有未來Capital Gain/Dividends Tax Exempt好處的Roth IRA plan。
- 提撥進Roth IRA account的錢都是after tax money,無法在提撥當年度有稅務優惠。但Roth IRA本金部分,因為存放進帳戶時候就是:after tax的概念,所以存進去後可以隨時取出沒有penalty;不像Traditional IRA, 如果未滿59½ 歲以前提出會有Penalty。
Mega Backdoor Roth IRA
Mega Backdoor跟Backdoor方法很類似,都是提撥至一種帳戶,再間接轉到另一種帳戶。之所以加了一個Mega是因為這個方法比較繁瑣,而且要看公司的401(k) plan支不支援,還有也是要跟前面的方法做區別,因此取了一個更特別的名字。
1. Pre-tax 401(k) contribution
一般的401(k)plan,是雇主設置讓員工可以以薪資提撥的退休金帳戶。雇主直接替員工從paycheck直接提撥;且雇主也可以提供matching contributions的選項(等於給員工的額外工資概念)。而僱主也從matching員工401k plan的金額得到報公司稅的Tax Deduction的好處。
僱員本身,因為是從paycheck直接扣減,在federal income tax可以享受tax deferral延後課稅的好處。提撥當年度該筆收入不用繳稅,但往後年度提撥還是必須要繳稅。
Traditional 401(k)提撥不受任何收入限制,收入高低都可提撥(但是要受雇者,領w-2的人才可提撥,且只能從Paycheck扣除提撥、不能自己額外從銀行帳戶提撥)。
限額
2021年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)兩個加起來的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
而公司如果有matching 一定比例的401(k) contribution,不會佔用到上述僱員的$19,500/或$26,000的額度,但會影響總401(k) contribution $57,000上限。
2. After-tax 401(k) contribution
第1點就是傳統401(k)的提撥,而如果公司可以有after-tax 401(k) contribution,代表可以再提撥after-tax的金額。本金並沒有節稅,增值也只是延稅。
限額
總401(k) contribution上限是 $57,000,所以after-tax 401(k) contribution上限就是:
- After-tax 401(k) amounts:$57,000-(pre-tax 401(k)及Roth 401(k) contribution)-(雇主matching的401(k) contribution)
3-1 選項1:直接轉入Roth IRA
此項目需要詢問公司的401(k) plan admin,看公司是否有支援non-hardship in-service withdrawals。若有支援這項操作,則可以將after-tax 401k rollover到自己的Roth IRA。這個動作不會有任何的tax event,因為這批帳戶內的錢,都已經繳完稅了(after-tax 401k contribution)。
需要注意:若After-tax 401(k) contribution內的本金,已經開始賺取收入,則再轉入Roth IRA時,原始Contribution不用課稅、但earnings還是必須計入當年度的taxable income。所以最推薦是提撥到After-tax 401k contribution後立即轉到Roth IRA。
這項操作因為涉及把錢挪出公司的401(k) plan,絕大部分的券商並不支援自動操作,所以你必須每次提撥時都手動打電話給券商,比轉入Roth 401(k)要麻煩很多。但是好處是:
- 標的多元性:在Roth IRA裡面的錢,可以自由投資任何你想要的標的,不像401(k)裡面只能投資少數幾個mutual fund。
- 資金流動性:Rollover到Roth IRA裡面的本金,也就是你contribute到after-tax 401(k)的金額,可以在59.5歲以前隨時提領,不用繳稅也沒有罰金。
- 稅務優惠:在Roth IRA裡面的earnings,符合年齡和一些限制後,可以免稅提領出來。
3-2 選項2:轉入Roth 401(k)、未來再轉入Roth IRA
如果公司有Roth 401(k) Plan,則可以做in-plan Roth rollover,把第2項after-tax 401(k) contribution的金額轉到Roth 401(k)。由於第2項做的contribution 都已經是after-tax amounts,也就是在當年度沒有享受任何稅務優惠,所以如果公司有Roth 401(k)就可以轉入。
需要注意:如果After-tax 401(k) contribution內的本金,已經開始賺取收入,則再轉入Roth 401(k)時,原始contribution不用課稅、但earnings還是必須計入當年度的taxable income。所以最推薦是提撥到After-tax 401k contribution後,可以馬上做in-plan Roth rollover轉到Roth 401k。
這項操作有些券商可以幫你自動執行,以Fidelity為例,你只要打一通電話到券商,跟他說你要setup automatic in-plan Roth rollover,之後只要每次有錢提撥至after-tax 401(k),錢就會自動被轉到Roth 401(k),非常方便。
未來再從Roth 401(k)轉到Roth IRA
這項操作通常需要你離職後才能進行,所以如果想要轉到Roth IRA,最好一次到位直接從after-tax 401(k)轉過去。
Summary
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你好, 新年快樂!
請問可以多講講 Convert Traditional IRA to Roth IRA (Backdoor) 嗎?
我不是太理解, 是隨時可以轉 Traditional to Roth 嗎? 還是至少要在 Traditional Acct 放多久才能轉成 Roth 呢?
謝謝!
Hi 你好,
通常把錢提撥到Traditional IRA會需要經過幾天金額才會到位,而Traditional IRA可以開始Trade大概也要再經過1-2天(視不同Brokerage account而定),我是每天都上去看一下,一可以開始交易我就全部covert to Roth IRA。盡量不要讓款項在Traditional IRA待太久,不然Dividends/Interests 都可能要課稅。
Thanks,
Ailly
原來是這樣啊, 謝謝!
不客氣唷:)
Thanks,
Ailly
Hi Ailly,
想知道IRA convert to ROTH IRA 要不要繳稅? 謝謝
Hi Vivian,
是否課稅要看當初的IRA是否是nondeductible IRA contribution。簡言之,如果當初提撥IRA有在稅務上享有tax deductions的優惠,那做covert to Roth IRA時要課稅;反之則否。但若做nondeductible IRA contribution年度必需要申報Form 8606.
Thanks,
Ailly
若把mega IRA backdoor 轉到 Roth 401k,是否受到$55K一年上限限制?
Hi Jasmine,
只有Contribution 有一年55,000限制,如果是放進去之後做Rollover沒有金額限制。
Thanks,
Ailly
你好, 我在BOA開了一個traditional IRA,本來以為可以抵稅, 但發現收入超過7萬六, 當初存錢進去選的是deductible,但我不會在2021 去抵稅, 請問一下,如果收入超過14萬,可否開ROTH IRA, 另, 可否將traditional IRA的本金及買的ETF直接轉過去, (ETF 沒賣,所以沒有GAIN), 這樣是否不用繳稅? 2021報稅有需要再額外報什麼FORM 嗎?
Hi Melody,
收入超過的話,Roth IRA不能直接提撥,但從Traditional IRA Rollover過去可以(這也是文章中第一項說明的Backdoor Roth IRA);是否能直接將ETF轉去,通常要問券商(不同券商都可能有不同規定),如果有nondeductible Roth IRA contribution,都記得在該稅務年度要提交Form 8606。
未來會持續更新退休金相關(包括Form 8606 目的、Rollover等),歡迎訂閱Blog或追蹤FB粉專https://www.facebook.com/aillynotes
Thanks,
Ailly
Hi, Ailly 你文章很有幫助,我已訂閱,另再有問題請教
1.雖然我當初存入traditional IRA,是選deductible, 但如果我報了form8606 是否可以當做non deductible
2. 存進traditional IRA 再convert to Roth IRA 一年最高限额是6000嗎?
3. Roth IRA 本金部分是可以隨時領取,沒有稅及罰款問題?
Hi Melody,
我整理了一篇最新文章(關於retirement Q&A),應該能解答你目前的所有問題~
https://aillynotes.com/retirement-qa/
Thanks,
Ailly
您好,請問一下:
如果夫妻雙方(簡稱AB)收入均超過限額,A因為換過工作,舊公司401K已經roll over to IRA,B自從工作後收入一直超過能提撥Roth IRA的限額,因此沒有開過IRA戶頭。兩人均有401K 。兩人目前現金流ok,因此想在pre tax 401K之外,繼續多存after tax 401K到年度限額,也希望能夠把部分traditional after tax 40k的部位,放到Roth IRA來增加投資彈性。
問題1: B的公司支援In plan roll over 和Mega back door Roth IRA. 但是B的收入超過限額,請問B能夠開IRA 和Roth IRA戶頭嗎(不提撥只是為了roll over)?
問題2: 如果B可以開IRA,據說after tax 401K roll over to Roth IRA 因為已經繳過稅所以roll over不課稅不算所得,但是若是IRA本就有餘額會被pro rata 課稅(算是所得),請問這個計算是夫妻帳戶分開算嗎?比方說若B的IRA無餘額,但是A的IRA數額不少,會不會讓B after tax 401k roll over to Roth IRA的部分因此被比例課稅?
Hi Wind,
有收到你的留言,預計會在這一篇文章一起回覆 https://aillynotes.com/retirement-qa/
可以訂閱Blog/或是不定時回來收看。
Thanks,
Ailly
Hi Wind,
你的問題都在另一篇Q&A文章中回覆了,請到另一篇文章收看 https://aillynotes.com/retirement-qa/
Thanks,
Ailly
請問4/4/2022開 nondeductible traditional ira for 2021, what is the deadline for converting it to Roth? Is it 4/18/2022? Or should I report 8606 for 2022 if I have missed the deadline? Thanks.
Hi Manny,
cover to Roth IRA沒有deadline, 只是如果在Traditional IRA有產生Earnings的時候,在未來轉進Roth IRA時會有適用的Pro-rata rule計算taxable amount。
Pro-rata rule的說明可以參考這一篇: https://aillynotes.com/401k-planning/
不論是否有Cover to Roth IRA, 如果當年度有提撥nondeductible IRAs, 就要申報Form 8606, 提撥在2021、就需要一起申報在2021的Tax return中(2021的tax return due date是在4/18/2022, 所以目前還能申報)。
Thanks,
Ailly
我今天才看到你的這一篇文章,可惜剛剛錯過報稅截止日4/18,而且又得知2022年可能會取消Back door Roth IRA 及mega backdoor Roth IRA, 請問我現在還可以放non-deductible traditional Ira to convert to Roth Ira,去報明年的稅嗎?
Hi Meina,
好可惜沒有早幾天看到文章,可以訂閱Blog或追蹤FB, 這樣就不會錯過相關的稅務資訊。美國退休金是一般受薪階級最好合法省稅的方式之一。
另外關於2022的Roth IRA,在2021年底時Biden的Build Back Better bill先前版本有擬廢除,但在參議院有受到阻礙,目前也尚未通過,未來Build Back Better也可能再修正內容已達到參眾兩院同意進而通過,所以不能100%保證未來通過的版本是否仍會禁止、或是即使禁止是否會追溯到2022/1/1或會從2023/1/1或更晚開始禁止等等。需要每個Taxpayer自行判斷可能的風險與作出決策,目前應該沒有人能直接給出答案(畢竟牽涉政治與多方角力)。
但如果google Biden Build Back Better,可以發現目前法案還是在協商中,所以就目前的這個時間點,Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor Roth IRA是還存活的。
未來Blog會持續整理Roth IRA的取出規定、還有如果可能要提早離開美國,退休金相關帳戶可能會有哪些稅務議題,歡迎成為Blog定期贊助會員,幫助我能更穩定產出正確內容,也能讓讀者有遠超於贊助金額價值的稅務資訊: https://www.buymeacoffee.com/aillynotes/
Thanks,
Ailly
Ailly 您好,
我有一個關於Individual 401K (Solo 401k) and Roth 401K的問題.
1. 我沒有after-tax 401(k) contribution,可以直接contribute to Roth 401k then use in-plan roll over to RothIRA 嗎?
Thanks
Eric
Hi Eric,
要先確認下是否是Solo 401k然後有Roth 401k的設置(因為不是每間brokerage/公司都會提供)?
另外可以參考這篇文章( https://aillynotes.com/401k-planning/ )後半部分關於IRS Rollover Chart的規定(圖片來自IRS),就可以確定是否能rollover;另外最近因為周邊事務比較繁雜,退休金101也還沒撰寫完成,屆時如果寫完也會再詳細介紹IRS rollover chart
Thanks,
Ailly
Ailly 你好,非常感謝你的分享!非常的清楚有條理!
想請問一下如果我選擇文中的選項 3-2 ([after-tax 401k contribution] -> [Roth 401k] -> [Roth IRA]
), 並確保 after tax 401k -> Roth 401k 的過程中沒有額外的 earning 在 after tax 401k 產生。這個情況下,我是否可以隨時提領 rollover 到 Roth IRA 的 Roth 401k 本金?
感謝你 🙂
Hi Raymond,
謝謝閱讀跟收看~~~Roth IRA還要注意distribution rule, 詳細的內容我整理在這一篇:https://aillynotes.com/retirement-101/
Thanks,
Ailly
請問Allie,
如果backdoor Roth這條路未修法前尚保通暢,是每年都要重新開立一個新的IRA帳戶,提撥當年度限額(ex. $7000), 然後再convert to Roth嗎?
假如2025年做了這樣的conversion, 到2026年新開IRA帳戶, 也是重新轉成另一個Roth account, 而不是轉進2025年開的Roth?
過去在不同經銷通路開的IRA帳戶,只要不convert to Roth,應該不會按pro-rata rule被課稅吧?
謝謝解惑!
Hi Galatea,
IRA Account可以不用每年重新開,可以用同一個只是分不同年度放入&Convert即可;Roth IRA同理。
關於Pro-rata rule何時會被trigger、何時需要計算請見這一篇: https://aillynotes.com/retirement-101/
Thanks,
Ailly