美國常見退休金計劃:Traditional IRA/Roth IRA/401k省稅效果與限制

文章最後更新於 05/19/2022 by aillynotes

省稅+為退休生活做準備=退休金帳戶

在美國被州稅&聯邦稅夾擊,再加上高額房價物價負擔,開設退休金帳戶可以享有的Tax Deduction 或Tax Deferral的效益就十分吸引人。這篇文章會介紹美國常見的退休金帳戶與特性。文章整理介紹Traditional IRA、Roth IRA、401k等各種方案與上限。

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美國退休金常見名詞解釋

Contribution:提撥,指的是指能放進退休金plan的金額。

Distribution/Withdrawal:取出,指的是指從退休金帳戶取出的金額;有可能是直接從退休金帳戶cash out、或不同退休金帳戶轉進/轉出。

Deduction:稅務抵減,指的是如果提撥(Contribution)到部分種類退休金帳戶中,可能可以享有的稅務抵減優惠。

Contribution limit:提撥限額。

Distribution limit:取出限額。

Rollover:轉出/轉入,通常指的是不同退休金Plan的移轉、而不是直接從退休金Plan中取出、也不是指從退休金帳戶轉到一般帳戶;直接從退休金Plan中取出/轉出會用『Distribution』、但『Distributions』的狀況就包含Rollover。


1. Traditional Individual/Traditional IRA/tIRA 計畫

  • 夫妻其中一方必須要有“Earned Income”才能提撥IRA帳戶(最常見的就是有領到W-2)
  • 而如果只有其中一方有earned income, 仍然可以替配偶提撥Traditional IRA contribution
  • 2019年與 2020年的Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: 單人$6,000
  • 以上限額,如果年齡超過50歲則是增加到單人$7,000
  • Contribution limit,只會因為歲數而調整。不論賺得多寡(MAGI)都可以提撥至當年度限額。
  • Distribution limit: 如果未滿59½ 歲以前提出,當年度會有10%Penalty計入、且提出金額須要計入當年度taxable income一起課稅。
  • Traditional IRA可能在提撥當年度享有Tax Deduction的好處,需視taxpayer(s)的Modified Adjusted Gross Income(MAGI)而定。Tax Deduction就是可以在提撥的taxable year度享有收入減免優惠。例如7/15/2020前提撥,可以在2019 Tax Return享有優惠;而在4/15/2020前提撥,可以在2020 Tax Return享有抵減優惠。(要記得再開帳戶&提撥時候選對taxable year)
  • 每個taxable year, 會因為Modified adjusted gross income與是否是否公司有retirement plan(最常見的就是401k)而影響deduction limit;但注意即使在該taxable year不能有deduction,還是可以依照年齡做contribution。
  • 而Traditional IRA在以後年度取出,需要計入取出當年度taxable income課稅,所以也具備Tax Deferral效果

Traditional IRA在税表中的可扣抵金額(deduction limit)

若工作有提供其他退休金計畫(例如公司有提供401k plan)

2021 IRA Contribution and Deduction Limits Effect of Modified AGI on Deductible Contributions If You ARE Covered by a Retirement Plan at Work

Source: IRS

若工作無提供其他退休金計畫

2021 IRA Contribution and Deduction Limits Effect of Modified AGI on Deductible Contributions If You ARE Not Covered by a Retirement Plan at Work

Source: IRS

2. Roth IRA 退休金計畫

  • 夫妻其中一方必須要有”Earned Income”才能提撥Roth IRA帳戶(最常見的就是有領到W-2)
  • 而如果只有其中一方有earned income, 仍然可以替配偶提撥Roth IRA contribution
  • 2019年& 2020年 Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: $6,000, 超過50歲contribution limit:$7,000
  • 享有未來Capital Gain/Dividends Tax Exempt好處的Roth IRA plan,但無法在當年度享有類似Traditional IRA的Tax Deduction。提撥進Roth IRA account的錢都是after tax money, 無法在提撥當年度有稅務優惠。
  • Roth IRA本金部分,因為存放進帳戶時候就是:after tax的概念,所以存進去後可以隨時取出沒有penalty;不像Traditional IRA, 如果未滿59½ 歲以前提出會有Penalty。
  • 本金產生的Dividends/Capital Gain1部分,等59½ 歲以後開始提領- Dividends/Capital Gain取出都不用再繳稅。這就是未來Tax Exempt免稅效果。
  • Contribution Limit: 直接受到Modified adjusted gross income (MAGI)限制。
  • 如果超過了以下MAGI限制,就沒辦法再提撥Roth IRA,如果忽略這個限制而提撥進Roth IRA account, 將有6%提撥金額的penalty

延伸閱讀:美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢,還可以跟自己的退休帳戶拿錢?

3. Simplified Employee Pension (SEP)/SEP-IRA

Business owner替自己或員工contribute的退休金計劃。SEP IRA與Traditional IRA遵循同樣的:investment, distribution, and rollover rules.

更多SEP-IRA細節可參考這篇文章

4. Savings Incentive Match PLan for Employees (SIMPLE) IRA

  • 2019年Simple Plan的contribution limit 為$13,000
  • 2020年Simple Plan的contribution limit 為$13,500

專為Small business設計的SIMPLE IRA。提供給Small business雇主一個簡單方法提撥給自己與員工退休金。員工可以選擇直接從薪資扣除並提撥退休金,而雇主必須選擇matching 或是nonelective contributions. SIMPLE IRA與Traditional IRA遵循同樣的:investment, distribution, and rollover rules.

5. 401(k) plans,分為Traditional 401(k) 跟Roth 401(k)

雇主設置讓員工可以以薪資提撥的退休金帳戶。雇主直接替員工從paycheck直接提撥。雇主也可以提供matching contributions的選項(等於給員工的額外工資概念)。而僱主也從matching員工401k plan的金額得到報公司稅的Tax Deduction的好處。但401(k)更不具彈性的特點,就是因為都是跟著公司提撥,只有在離開公司時後能做transfer。

6. Traditional 401(k)/401k 上限、收入限額、提出限制

延伸閱讀:美國報稅實務- 如何跟自己的退休金401k借錢?怎麼還款?優缺點有哪些?

  • 僱員本身,因為是從paycheck直接扣減,在federal income tax可以享受tax deferral延後課稅的好處。但在各州是否也享有tax deferral,則視各州而定。提撥當年度該筆收入不用繳稅,但往後年度提撥還是必須要繳稅。
  • Traditional 401(k)提撥不受任何收入限制,收入高低都可提撥(但是要受雇者,領w-2的人才可提撥
  • 2019年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,000,50歲以上可提撥提高到$25,000 (就是所謂的catch-up)
  • 2020年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
  • 2021年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
  • 2021 taxable year 提撥日期: 1/1/2021–12/31/2021 (1/1/2021–4/15/2021之間提撥,已經是2021的額度而不能算作2020)。可以理解因為都是從paycheck提撥,2021不會付2020工資故而無法提撥。

7. Roth 401(k)/Roth 401k

延伸閱讀:美國報稅退休金實務-Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA限制與優點

  • 和Roth IRA的概念很像,提撥的是after-tax金額,當年度無法享有稅務優勢,但等59½ 歲以後開始提領,先前放進Roth 401(k)投資的本金產生的Dividends/Capital Gain取出都不用再繳稅。這就是Tax Exempt免稅效果。
  • Roth 401(k)提撥不受任何收入限制,收入高低都可提撥
  • 2019年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,000,50歲以上可提撥提高到$25,000 (就是所謂的catch-up)
  • 2020年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
  • 2019 taxable year 提撥日期: 1/1/2019–12/31/2019 (1/1/2020–4/15/2020之間提撥,已經是2020的額度而不能算作2019)。可以理解因為都是從paycheck提撥,2020自然不會付2019工資故而無法提撥。

8. After-Tax 401(k)/After-Tax 401k計畫

比較少數公司會額外提供After-Tax 401(k), After-Tax 401(k)最大的優勢在於可以執行Mega Backdoor Roth IRA conversion, 這個部分會在往後另外詳細說明(也會在文中解釋Backdoor Roth IRA conversion)

9. 403(b)

公立學校或其他tax-exempt organizations的員工所參與的退休金計畫。參與者通常包括:teachers, school administrators, professors, government employees, nurses, doctors, and librarians.

10. SIMPLE 401(k) plans

為了Small Business設置的401(k)方案。

11. Safe harbor 401(k) plans

類似Traditional 401(k), 但有較嚴格限制,一般少見。

Summary

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