文章最後更新於 03/02/2023 by aillynotes
省稅+為退休生活做準備=退休金帳戶
在美國被州稅&聯邦稅夾擊,再加上高額房價物價負擔,開設退休金帳戶可以享有的Tax Deduction 或Tax Deferral的效益就十分吸引人。這篇文章會介紹美國常見的退休金帳戶與特性。文章整理介紹Traditional IRA、Roth IRA、401k等各種方案與上限。

美國退休金常見名詞解釋
Contribution:提撥,指的是指能放進退休金plan的金額。
Distribution/Withdrawal:取出,指的是指從退休金帳戶取出的金額;有可能是直接從退休金帳戶cash out、或不同退休金帳戶轉進/轉出。
Deduction:稅務抵減,指的是如果提撥(Contribution)到部分種類退休金帳戶中,可能可以享有的稅務抵減優惠。
Contribution limit:提撥限額。
Distribution limit:取出限額。
Rollover:轉出/轉入,通常指的是不同退休金Plan的移轉、而不是直接從退休金Plan中取出、也不是指從退休金帳戶轉到一般帳戶;直接從退休金Plan中取出/轉出會用『Distribution』、但『Distributions』的狀況就包含Rollover。
1. Traditional Individual/Traditional IRA/tIRA 計畫
- 夫妻其中一方必須要有“Earned Income”才能提撥IRA帳戶(最常見的就是有領到W-2)
- 而如果只有其中一方有earned income, 仍然可以替配偶提撥Traditional IRA contribution
- 2019、2020、2021、2022年的Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: 單人$6,000;如果年齡超過50歲則是增加到單人$7,000
- 2023年的Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: 單人$6,500;如果年齡超過50歲則是增加到單人$7,500
- Contribution limit,只會因為歲數而調整。不論賺得多寡(MAGI)都可以提撥至當年度限額。
- Distribution limit: 如果未滿59½ 歲以前提出,當年度會有10%Penalty計入、且提出金額須要計入當年度taxable income一起課稅。
- Traditional IRA可能在提撥當年度享有Tax Deduction的好處,需視taxpayer(s)的Modified Adjusted Gross Income(MAGI)而定。Tax Deduction就是可以在提撥的taxable year度享有收入減免優惠。例如7/15/2020前提撥,可以在2019 Tax Return享有優惠;而在4/15/2020前提撥,可以在2020 Tax Return享有抵減優惠。(要記得再開帳戶&提撥時候選對taxable year)
- 每個taxable year, 會因為Modified adjusted gross income與是否是否公司有retirement plan(最常見的就是401k)而影響deduction limit;但注意即使在該taxable year不能有deduction,還是可以依照年齡做contribution。
- 而Traditional IRA在以後年度取出,需要計入取出當年度taxable income課稅,所以也具備Tax Deferral效果。
Traditional IRA在税表中的可扣抵金額(deduction limit)
若工作有提供其他退休金計畫(例如公司有提供401k plan)
2021 IRA Contribution and Deduction Limits Effect of Modified AGI on Deductible Contributions If You ARE Covered by a Retirement Plan at Work

若工作無提供其他退休金計畫
2021 IRA Contribution and Deduction Limits Effect of Modified AGI on Deductible Contributions If You ARE Not Covered by a Retirement Plan at Work

2. Roth IRA 退休金計畫
- 夫妻其中一方必須要有”Earned Income”才能提撥Roth IRA帳戶(最常見的就是有領到W-2)
- 而如果只有其中一方有earned income, 仍然可以替配偶提撥Roth IRA contribution
- 2019、2020、2021、2022年的Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: 單人$6,000;如果年齡超過50歲則是增加到單人$7,000
- 2023年的Traditional IRA+Roth IRA contribution limit: 單人$6,500;如果年齡超過50歲則是增加到單人$7,500
- 享有未來Capital Gain/Dividends Tax Exempt好處的Roth IRA plan,但無法在當年度享有類似Traditional IRA的Tax Deduction。提撥進Roth IRA account的錢都是after tax money, 無法在提撥當年度有稅務優惠。
- Roth IRA本金部分,因為存放進帳戶時候就是:after tax的概念,所以存進去後可以隨時取出沒有penalty;不像Traditional IRA, 如果未滿59½ 歲以前提出會有Penalty。
- 本金產生的Dividends/Capital Gain1部分,等59½ 歲以後開始提領- Dividends/Capital Gain取出都不用再繳稅。這就是未來Tax Exempt免稅效果。
- Contribution Limit: 直接受到Modified adjusted gross income (MAGI)限制。
- 如果超過了以下MAGI限制,就沒辦法再提撥Roth IRA,如果忽略這個限制而提撥進Roth IRA account, 將有6%提撥金額的penalty
延伸閱讀:美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢,還可以跟自己的退休帳戶拿錢?

3. SEP IRA (Simplified Employee Pension Individual Retirement Account)
Business owner替自己或員工contribute的退休金計劃。SEP IRA與Traditional IRA遵循同樣的:investment, distribution, and rollover rules。更多SEP-IRA細節可參考這篇文章
4. SIMPLE IRA (Savings Incentive Match Plan for Employees)
- 2019年Simple Plan的contribution limit 為$13,000
- 2020年Simple Plan的contribution limit 為$13,500
專為Small business設計的SIMPLE IRA。提供給Small business雇主一個簡單方法提撥給自己與員工退休金。員工可以選擇直接從薪資扣除並提撥退休金,而雇主必須選擇matching 或是nonelective contributions。SIMPLE IRA與Traditional IRA遵循同樣的:investment, distribution, and rollover rules.
5. 401(k) plans,分為Traditional 401(k) 跟Roth 401(k)
雇主設置讓員工可以以薪資提撥的退休金帳戶。雇主直接替員工從paycheck直接提撥。雇主也可以提供matching contributions的選項(等於給員工的額外工資概念)。而僱主也從matching員工401k plan的金額得到報公司稅的Tax Deduction的好處。但401(k)更不具彈性的特點,就是因為都是跟著公司提撥,只有在離開公司時後能做transfer。
6. Traditional 401(k)/401k 上限、收入限額、提出限制
延伸閱讀:美國報稅實務- 如何跟自己的退休金401k借錢?怎麼還款?優缺點有哪些?
- 僱員本身,因為是從paycheck直接扣減,在federal income tax可以享受tax deferral延後課稅的好處。但在各州是否也享有tax deferral,則視各州而定。提撥當年度該筆收入不用繳稅,但往後年度提撥還是必須要繳稅。
- Traditional 401(k)提撥不受任何收入限制,收入高低都可提撥(但是要受雇者,領w-2的人才可提撥)
- 2019年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,000,50歲以上可提撥提高到$25,000 (就是所謂的catch-up)
- 2020年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
- 2021年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
- 2021 taxable year 提撥日期: 1/1/2021–12/31/2021 (1/1/2021–4/15/2021之間提撥,已經是2021的額度而不能算作2020)。可以理解因為都是從paycheck提撥,2021不會付2020工資故而無法提撥。
7. Roth 401(k)/Roth 401k
延伸閱讀:美國報稅退休金實務-Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA限制與優點
- 和Roth IRA的概念很像,提撥的是after-tax金額,當年度無法享有稅務優勢,但等59½ 歲以後開始提領,先前放進Roth 401(k)投資的本金產生的Dividends/Capital Gain取出都不用再繳稅。這就是Tax Exempt免稅效果。
- Roth 401(k)提撥不受任何收入限制,收入高低都可提撥
- 2019年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,000,50歲以上可提撥提高到$25,000 (就是所謂的catch-up)
- 2020年Traditional 401(k)跟Roth 401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可提撥提高到$26,000 (就是所謂的catch-up)
- 2019 taxable year 提撥日期: 1/1/2019–12/31/2019 (1/1/2020–4/15/2020之間提撥,已經是2020的額度而不能算作2019)。可以理解因為都是從paycheck提撥,2020自然不會付2019工資故而無法提撥。
8. After-Tax 401(k)/After-Tax 401k計畫
比較少數公司會額外提供After-Tax 401(k), After-Tax 401(k)最大的優勢在於可以執行Mega Backdoor Roth IRA conversion, 這個部分會在往後另外詳細說明(也會在文中解釋Backdoor Roth IRA conversion)
9. 403(b)
公立學校或其他tax-exempt organizations的員工所參與的退休金計畫。參與者通常包括:teachers, school administrators, professors, government employees, nurses, doctors, and librarians.
10. SIMPLE 401(k) plans
為了Small Business設置的401(k)方案。
11. Safe harbor 401(k) plans
類似Traditional 401(k), 但有較嚴格限制,一般少見。
Summary
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想請問 Roth 401(k) 和 Traditional 401(k) 要如何選擇呢?只知道是先繳稅和後繳稅的差異,但好難預估自己退休時的稅率QQ
Hi Kevin,
謝謝你的留言:) 如果不太確定要怎麼選,普遍大家會推薦Roth IRA優先,本金取出較彈性,如果未來有需要急用也比較不會資金卡住(不用像IRA要擔心10% Penalty跟納入當年度taxable income的部分)
Ailly
I have questions for Mega Backdoor Roth IRA, thank you for helping to answer my questions:
1) Is the maximum total contribution limits to 25% of the compensation for self employee (including 401K)? For example, if 25% of the compensation equals to 30K, can I still contribute to mega backdoor ROTH IRA 57K-30K=27K?
2) Is there income limit to who can contribution?
3) Steps to open mega backdoor ROTH IRA account is to open after tax traditional IRA (contribute 27K for example from above calculation) and then convert it to ROTH IRA? Is there waiting period for conversation? Or can I convert it right the next day? The tax will only be the unrealized capital gain part not the principle?
4) If this after tax IRA is opened as a separate account, and the year to convert to mega backdoor ROTH IRA also convert another tax deferred traditional IRA account, will the tax be considering both accounts and triggered the pro-rata rule to include all of your traditional IRA assets—your IRAs funded with pretax (deductible) contributions as well as those funded with after-tax (nondeductible) contributions—when figuring the conversion’s taxes?
5) Or will these two separate accounts be treated separately? The after tax IRA will be taxed for its own unrealized capital gain tax and the Traditional deferred tax IRA will be taxed for its own?
Hi Klee,
Thanks for your posting your questions here. However, the answers of most of your questions might be “it depends” / or “I need more details to answer them.”
The questions you posted are related to tax planning fields. I could do the consulting for the retirement account settings and limitations, but it would charge by hour. You can schedule the time by email to aillynotes@gmail.com.
In the meantime, I would post more backdoor IRA/Mega backdoor IRA articles in the near future (free materials). Please stay tuned or subscribed to my website to see the most recent updates.
Thanks,
Ailly
Hi Klee,
You can check the newest article I just posted to see if your questions could be answered.
https://aillynotes.com/mega-backdoor-ira/
Thanks,
Ailly
這篇文章真的很實用,把IRA跟ROTH IRA的規則寫得很清楚呢。想請問一下,如果家庭MAGI<198,000,我公司有401K,另一半是家庭主婦的情況下,夫妻兩人都可以開IRA對嗎,例如:
夫: ROTH IRA : $6000
妻: ROTH IRA or traditional IRA: $6000 (total)
我朋友說這種情況只能幫太太開ROTH IRA,但跟文章內的規則不同,所以想再次確認一下,謝謝。
Hi Kevin,
如果丈夫有Earned income,可以幫妻子開Spousal IRA或Spousal Roth IRA, 沒有限定於哪一種,如果需要驗證的話,通常直接Google: 想開的券商+Traditional IRA, 頁面通常也會有來自券商/銀行端的一些說明。
目前也正在撰寫關於Traditional IRA跟Roth IRA的更深入分析文章,也歡迎追蹤Blog或FBhttps://www.facebook.com/aillynotes/ 以免錯過更新:)
Thanks,
Ailly