美國自媒體/KOL/YouTuber、或在Amazon/eBay/團購賣東西如何報稅？

文章最後更新於 05/16/2022 by aillynotes

常聽有人討論：在美國如果有自己設計手工藝商品在eBay/Etsay/Amazon/Shopify販售、或經營團購、或經營網站/部落格/IG/當YouTuber/Podcaster、又或經營代購等，有收到收入要如何申報？是否有商業行為就要成立公司或LLC等問題。以下就報稅實務整理分析。

之前曾經遇到朋友自己製作工藝品在Etsy、eBay販售，也有遇到在Amazon經營電商，都會問我是否該考慮成立公司、或是LLC來報稅。

以稅務角度來看，是否成立公司/LLC，要先考慮目前自己的事業規模、接著要考慮的是自己是否希望個人資產被法律保護而決定是否要成了公司或LLC。

如果目前來自：自僱所得、課程收入、KOL自媒體收入等目前還不是主力收入，且也較不用擔心可能會跟人有法律上的糾紛，其實不一定要馬上成立LLC或公司。

1. 是否一有收入、一開始從事商業活動，就要成立LLC或公司？

成立LLC、公司（C Corporation或S Corporation）最大的好處就是保護個人資產。如果是Single member個人成立的LLC，通常會被視為Single member LLC（SMLLC），除非特別申請taxed as a C corporation/S Corporation；而如果是單人成立的LLC，不能選擇視為Partnership課稅。Partnership一定要兩人以上才能成立。

雖然有保護資產的好處，但同樣的也要有聯邦與加州稅法、還有各州申請並申報的義務。如果是成立各類組織，通常都是各州申請doing business license（每一州規定很可能不同，成立前一定要先自行做好功課or consult專業人士）。

以加州為例，如果在加州成立LLC（and taxed as single-member LLC），必須要每年都申報Form 568。不論賺錢或虧錢每年至少要交$800 USD，如果賺越多還有繳更多稅，大虧錢也要繳$800；且每兩年必須要在加州的SOS網站申報商業訊息，沒有申報罰$250 USD。

那如果在Delaware 成立LLC呢？不就不用繳加州稅？

答案是：It depends. 如果是加州居民、且services performed in California，很抱歉加州政府仍有權利跟納稅人徵稅。很多人會選擇在沒有State income tax的Delaware成立LLC或公司，但如果是上述納稅人處在加州的情況，可能變成要同時申報Delaware(DE)跟California(CA)加州的Business Tax。

2. 自雇者Self-Employed、KOL、YouTuber、Podcaster等收入可以在Schedule C申報

美國和台灣的個人所得稅很不一樣。台灣到報稅時刻，利用自然人憑證/健保卡一登入系統，基本上所有收入（薪資、股利、利息等）、醫療費用等項目都在系統中，也會算好各種適用的個人免稅額、薪資特別扣除額、儲蓄特別扣除額等等稅務優惠。只要申報人點幾個按鈕確認基本就申報完成。

但美國完全是Another Story。不論是收入、扣抵項（deductions），都需要自己輸入報稅系統/填入表格。且更麻煩的是美國沒有統一的報稅系統，可以自己手寫填表寄給國稅局IRS、可以使用線上免費軟體身報（限制很多，收入要在一定金額以下，而且通常是要求只有薪資收入等簡單情況）、自己買報稅軟體申報、或找CPA/EA幫忙申報。

稅表Schedule C

自僱收入、KOL收入、經營自媒體收入、Influencer業配收入、YouTuber廣告與會員收入、Podcaster收入、Amazon自營電商、eBay/Etsy/Shopify販售商品等的收入可以在聯邦稅稅表中的Schedule C Profit or Loss from Business中申報。

但申報不等於繳稅，申報收入之後也可以同時申報因為商業行為發生的費用。

而如果是因為該項收入而產生的相關費用都可以列入Schedule C，例如：

• Advertising行銷逛告費
• Commissions and Fees佣金（支付給別人聯盟行銷費用Affiliate Marketing Fee等等）
• Contract Labor外包人員費用
• Office Expenses辦公用品費用
• Legal and Professional Services（律師、會計師諮詢費用等）
• Other Expenses（其他不在Schedule C Expenses大項目的費用，例如網站架設費用、web hosting services如Bluehost等主機商、Website Security system費用、有請人幫忙優化SEO、架設或遷移網站等）

IRS Schedule C 連結（每年會更新）：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sc.pdf

Schedule C成立目的：賺錢

但一定要提醒的是：Schedule C主要的目的一定是賺錢。當然可能是因為嗜好而執行，但一定是要有賺錢的行為跟信念。

不以賺錢為目的那就是non-for-profit organization、Hobby（個人嗜好）、或是charitable/donations等概念，如果自行申報Schedule C, 但長期處於虧損狀態下，看著就更像是個Hobby Loss, 而不是Business Loss。

為什麼以賺錢目的申報Schedule C很重要？

因為Schedule C的虧損是可以100%扣抵薪資與其他收入的。舉例來說，如果w2薪資收入是$100,000、但Schedule C是虧損$80,000，假設沒有其他收入與抵減項、調整項等的狀況下，應記課稅收入Taxable Income就是$20,000。

這也是IRS會針對Schedule C提出以賺錢、商業經營為判斷標準的原因，就是避免有人會濫用此一稅表。

但當然所有事業開啟初期非常可能都是在虧損（前面都在燒錢），但也記得要保留所有證明支持自己的商業行動或決心。曾經看到有人討論：成立公司、LLC、或申報Schedule C就是為了可以放上自己的私人費用。以我的建議：不要心存僥倖或存心欺騙。IRS的Audit通常不是當年度就執行，誠實申報才是上策，也不要小看美國國稅局、各州稅局想追稅的決心、或是如果發現不誠實的納稅人會有的反應（相信我，你不會想知道）。

IRS也提供了9個要素，讓taxpayers判斷自己目前從事的是hobby還是business

如果已經確定要申報Schedule C，非常建議核對以下要素後做好準備。避免若未來IRS Audit時要提出證明。

1. Whether you carry on the activity in a businesslike manner and maintain complete and accurate books and records.
2. Whether the time and effort you put into the activity indicate you intend to make it profitable.
3. Whether you depend on income from the activity for your livelihood.
4. Whether your losses are due to circumstances beyond your control (or are normal in the startup phase of your type of business).
5. Whether you change your methods of operation in an attempt to improve profitability.
6. Whether you or your advisors have the knowledge needed to carry on the activity as a successful business.
7. Whether you were successful in making a profit in similar activities in the past.
8. Whether the activity makes a profit in some years and how much profit it makes.
9. Whether you can expect to make a future profit from the appreciation of the assets used in the activity.

3. 租賃、房租收入可以在Schedule E申報

如果在美國有租賃收入，可以使用Schedule E自行申報（對，所有數字都是自己填寫）。不論是出粗自己house內的幾間房間、或是專門買投資房整棟出租，都是在Schedule E進行申報。

而由於各州對保護租客、房東的法律都不同。如果需要法律上的保護作用，建議先研究網路各種資源、或諮詢專業人士看是否需要成立Entity保護自己的資產。尤其是像部分州都是更保護租客的法律，可能要比單純的自媒體經營者更考慮法律架構。

Schedule E的虧損無法100%扣抵薪資與其他收入

Schedule E的效果和Schedule C完全不一樣。通常申報在Schedule E的項目都是稅法意義上的Passive Income被動收入，所以會受到納稅人的Adjusted Gross Income限制而不能扣抵其他收入。

但所有跟租賃相關的費用也可以合理地列入稅表中扣抵租賃收入（記得要留下所有計算的Basis或Excel/Quickbooks檔案等）。但把房子出租可能也會讓將來販售的時候沒有$250,000/$500,000的Captital Gain Exclusion可以用；或只有partial 能用，如果有要賣出的打算，記得先規劃確認。

IRS Schedule E稅表（每年會更新）：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040se.pdf

4. 那如果是一般在拍賣平台、App賣自己用不到的二手用品，需要報稅嗎？

如果只是日常出清、販售自己的二手用品，通常不會收到1099 Forms，且扣掉成本基本上都是虧損，這種情況就不用特別申報（販賣自用二手物品的capital loss不可抵稅）；但如果是business-like的在各大網站、App販售商品，則收到1099 Forms後可以在上述Schedule C進行申報。

5. 報稅不等於就一定需要繳稅

由以上的兩張稅表（Schedule C、Schedule E）可以了解，申報收入不等於一定要繳這麼多的稅，合理可以直接歸結至該項商業行為的費用都可以列入扣抵項。

而如果已經開始有收入、或是收到1099Forms，就依定要申報。誠實申報是最好的策略。

相信在美國求學、工作、生活的讀者們都很了解，美國是一個非常嚴格貫徹：Honesty is the best policy的國家。美國守法報報稅基本概念都是抱著：我相信你會誠實，但一被我（Uncle Sam）抓到你在說謊，那我就不會再相信你了而且會重罰（不用想說有什麼人情可求）。

Summary

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6. 美國稅務延伸閱讀

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一人公司、KOL、新創公司報稅

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