美國稅務:一人公司/斜槓/自僱者的省稅方案:SEP IRA自僱者退休金提撥

文章最後更新於 03/30/2022 by aillynotes

隨著自媒體、一人公司、YouTuber、Podcaster的興起,即使領取薪資的人也可能同時擁有自己的事業(斜槓事業、副業等),相關的省稅方式也可以先規劃。而在美國稅務中,自雇主的退休金方案-SEP IRA就是一個合法省稅、且能遞延課稅的絕佳方式。

Business Owner/自雇者/副業,可以規劃開立退休金帳戶 SEP IRA

SEP IRA全名是Simplified Employee Pension Plan。SEP plan讓business owner可以使用簡易的方法替自己、或符合條件的員工提撥退休金。以下介紹以Business owner提撥SEP IRA給自己的優缺點與限制

SEP IRA最大優勢:Deferred Tax 延稅效果

SEP IRA達到的省稅效果,和Traditional IRA的效果非常像,就是稅務遞延效果。例如2021年提撥,可以在2021 Tax Return上直接扣抵當年度稅額;而在規定的59½ 歲以後取出,雖然取出金額(Distribution)也會計入未來課稅年度的Taxable Income。

從上述來看,似乎沒有很大的稅務優惠?但更深入的來看:通常在現在的職涯階段,能賺到的收入都是比較高的。美國不論是聯邦稅或是州稅,都是走累進稅率,收入越高、邊際稅率越高。所以如果能在還在大量賺取收入時期少繳稅、而遞延到通常已接近退休時候時再取出課稅,同樣的一筆收入可能會在未來年度適用的稅率更低。

而且如果Business是賺錢的情況下,當年度能提撥的金額遠比Traditional IRA/Roth IRA合計能提撥的$6,000/或$7,000美金高出許多(下文詳述提撥金額)。如果未來確定會在美國退休、且也的確要考慮退休後的收入來源,提早提撥退休金且在年輕時省稅,會是很多人的合理做法。

SEP IRA Contribution rule

SEP IRA plan中,只有雇主(Employer)可以進行提撥。如果是Self-employed的Business owner(也就是自己是自己的老闆),則可以自己提撥到自己的SEP IRA account。

不一定要每年都進行提撥。而即使提撥SEP IRA,仍然不影想各人可以提撥Traditional IRA或是Roth IRA的額度。

Contribution limit 提撥限額

每年能提撥的最高餘額是以下兩者取其低

  • 20% of the business’ net earnings from self-employment for the self-employed employer(如果是Business Owner要替員工提撥,則是25% of the employee’s compensation, which is limit to $285,000 per participant每位員工)
  • $57,000 in 2020 / $58,000 in 2021 / $61,000 in 2022(每年會依照物價指數做調整)

而提撥金額就是能在稅表中扣抵當年度稅額的金額

針對Self-employed employer,這個Deductions會放在稅表中的Deductions from Adjusted Gross Income(AGI)、而如果是Business owner替員工提撥的SEP IRA金額,則可以列入business expenses而不是列為AGI的調整項。

雖然放的deductions位置不同,但能有的稅務優惠是近似的。例如以下的Line 15,就是如果有提撥SEP可以放入的收入調減項。

而Line 16就是自雇主如果有購買自己的Health Insurance Premiums時,也能放入稅表的調整項。

SEP IRA Contribution Due Date

當年度可以提撥、且直到申報當年度稅務截止日以前都可以提撥;如果有File extension也可以算在內。例如:如果要提撥2021的SEP IRA,則提撥期間從2021年1月1日到2022年4月15日;而如果有File extension,則提撥期間從2021年1月1日到2022年10月15日以前,都可以算入2021 taxable year的額度。

所以也常常出現,在2022年2月要提撥時,開戶券商都會詢問:要提撥的是2021年還是2022年額度。

Distribution limit 提出/取出限額

如果未滿59½ 歲以前提出,當年度會有10%Penalty計入、且提出金額須要計入當年度taxable income一起課稅;如果在59½ 歲以後提出,則是計入提出當年度的taxable income1,不會有額外罰金。

Rollover規定

美國的退休金帳戶有很多種,而SEP IRA也可以Rollover到Roth IRA跟Traditional IRA。

SEP IRA rollover to Traditional IRA

SEP IRA跟Traditional IRA的概念相似,都是“未稅前退休金帳戶”的概念。所以如果Rollover到Traditional IRA帳戶,則通常不會有Tax event發生,而只是類似像從A銀行帳戶轉到B銀行帳戶的概念。

SEP IRA rollover to Roth IRA

如果是要Rollover到Roth IRA帳戶,就要考慮得更多了。Roth IRA是一個“稅後退休金帳戶”的概念。雖然並沒有遞延課稅的效果,但有更多放入本金提取自由、與未來的省稅優惠。但要注意該年度由SEP IRA rollover到Roth IRA會有此筆轉入金額都需要納入taxable income的效果,但一但轉入Roth IRA後,就享有以下Roth IRA的好處。

Roth IRA的好處

  • 享有未來Capital Gain/Dividends Tax Exempt好處的Roth IRA plan,但無法在當年度享有類似Traditional IRA的Tax Deduction。提撥進Roth IRA account的錢都是after tax money,所以無法在提撥當年度有稅務優惠。
  • Roth IRA本金部分,因為存放進帳戶時候就是:after tax的概念,所以存進去後可以隨時取出沒有penalty;不像Traditional IRA, 如果未滿59½ 歲以前提出會有Penalty。
  • 本金產生的Dividends/Capital Gain1部分,等59½ 歲以後開始提領- Dividends/Capital Gain取出都不用再繳稅。這就是未來Tax Exempt免稅效果。

如何開立SEP IRA帳號?

美國的大券商,如Vanguard, Charles Schwab, Fidelity等,都會有各種退休金帳戶開立的頁面可以開立,也包括SEP IRA Account。

通常開立時券商會要求額外簽署一些IRS Form,只要線上簽署完就可以開立。

Summary

隨著一人公司、斜槓事業的興起,美國個人報稅時可能也有更多挑戰與省稅空間,未來我也將持續分享關於一人公司、自媒體、YouTuber、Podaster、團購主的美國稅務相關文章。也歡迎追蹤FB Page,每週分享文章。

更多美國稅務延伸閱讀

美國各種退休金計畫介紹

最新稅務規定

美國稅務簡介、信託、州稅、商業稅

一人公司、KOL、新創公司報稅

美國投資

海外資產、贈與、稅務居民申報

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

IRS免費資源與紓困金

稅務議題詢問

%d bloggers like this: