文章最後更新於 03/26/2023 by aillynotes
隨著自媒體、一人公司、YouTuber、Podcaster的興起,即使領取薪資的人也可能同時擁有自己的事業(斜槓事業、副業等),相關的省稅方式也可以先規劃。而在美國稅務中,自雇主的退休金方案-SEP IRA就是一個合法省稅、且能遞延課稅的絕佳方式。

Business Owner/自雇者/副業,可以規劃開立退休金帳戶 SEP IRA
SEP IRA全名是Simplified Employee Pension Plan。SEP plan讓business owner可以使用簡易的方法替自己、或符合條件的員工提撥退休金。以下介紹以Business owner提撥SEP IRA給自己的優缺點與限制。
SEP IRA最大優勢:Deferred Tax 延稅效果
SEP IRA達到的省稅效果,和Traditional IRA的效果非常像,就是稅務遞延效果。例如2021年提撥,可以在2021 Tax Return上直接扣抵當年度稅額;而在規定的59½ 歲以後取出,雖然取出金額(Distribution)也會計入未來課稅年度的Taxable Income。
從上述來看,似乎沒有很大的稅務優惠?但更深入的來看:通常在現在的職涯階段,能賺到的收入都是比較高的。美國不論是聯邦稅或是州稅,都是走累進稅率,收入越高、邊際稅率越高。所以如果能在還在大量賺取收入時期少繳稅、而遞延到通常已接近退休時候時再取出課稅,同樣的一筆收入可能會在未來年度適用的稅率更低。
而且如果Business是賺錢的情況下,當年度能提撥的金額遠比Traditional IRA/Roth IRA合計能提撥的$6,000/或$7,000美金高出許多(下文詳述提撥金額)。如果未來確定會在美國退休、且也的確要考慮退休後的收入來源,提早提撥退休金且在年輕時省稅,會是很多人的合理做法。

SEP IRA Contribution rule
SEP IRA plan中,只有雇主(Employer)可以進行提撥。如果是Self-employed的Business owner(也就是自己是自己的老闆),則可以自己提撥到自己的SEP IRA account。
不一定要每年都進行提撥。而即使提撥SEP IRA,仍然不影響各人可以提撥Traditional IRA或是Roth IRA的額度。
Contribution limit 提撥限額
每年能提撥的最高餘額是以下兩者取其低
- 20% of the business’ net earnings from self-employment for the self-employed employer(如果是Business Owner要替員工提撥,則是25% of the employee’s compensation, which is limit to $285,000 per participant每位員工)
- $57,000 in 2020 / $58,000 in 2021 / $61,000 in 2022(每年會依照物價指數做調整)
而提撥金額就是能在稅表中扣抵當年度稅額的金額。
針對Self-employed employer,這個Deductions會放在稅表中的Deductions from Adjusted Gross Income(AGI)、而如果是Business owner替員工提撥的SEP IRA金額,則可以列入business expenses而不是列為AGI的調整項。
雖然放的deductions位置不同,但能有的稅務優惠是近似的。例如以下的Line 15,就是如果有提撥SEP可以放入的收入調減項。
而Line 16就是自雇主如果有購買自己的Health Insurance Premiums時,也能放入稅表的調整項。

SEP IRA Contribution Due Date
當年度可以提撥、且直到申報當年度稅務截止日以前都可以提撥;如果有File extension也可以算在內。例如:如果要提撥2021的SEP IRA,則提撥期間從2021年1月1日到2022年4月15日;而如果有File extension,則提撥期間從2021年1月1日到2022年10月15日以前,都可以算入2021 taxable year的額度。
所以也常常出現,在2022年2月要提撥時,開戶券商都會詢問:要提撥的是2021年還是2022年額度。
Distribution limit 提出/取出限額
如果未滿59½ 歲以前提出,當年度會有10%Penalty計入、且提出金額須要計入當年度taxable income一起課稅;如果在59½ 歲以後提出,則是計入提出當年度的taxable income1,不會有額外罰金。
Rollover規定
美國的退休金帳戶有很多種,而SEP IRA也可以Rollover到Roth IRA跟Traditional IRA。
SEP IRA rollover to Traditional IRA
而SEP IRA跟Traditional IRA的概念相似,都是“未稅前退休金帳戶”的概念。所以如果Rollover到Traditional IRA帳戶,則通常不會有Tax event發生,而只是類似像從A銀行帳戶轉到B銀行帳戶的概念。
SEP IRA rollover to Roth IRA
如果是要Rollover到Roth IRA帳戶,就要考慮得更多了。Roth IRA是一個“稅後退休金帳戶”的概念。雖然並沒有遞延課稅的效果,但有更多放入本金提取自由、與未來的省稅優惠。但要注意該年度由SEP IRA rollover到Roth IRA會有此筆轉入金額都需要納入taxable income的效果,但一但轉入Roth IRA後,就享有以下Roth IRA的好處。
Roth IRA的好處
- 享有未來Capital Gain/Dividends Tax Exempt好處的Roth IRA plan,但無法在當年度享有類似Traditional IRA的Tax Deduction。提撥進Roth IRA account的錢都是after tax money,所以無法在提撥當年度有稅務優惠。
- Roth IRA本金部分,因為存放進帳戶時候就是:after tax的概念,所以存進去後可以隨時取出沒有penalty;不像Traditional IRA, 如果未滿59½ 歲以前提出會有Penalty。
- 本金產生的Dividends/Capital Gain1部分,等59½ 歲以後開始提領- Dividends/Capital Gain取出都不用再繳稅。這就是未來Tax Exempt免稅效果。

如何開立SEP IRA帳號?
美國的大券商,如Vanguard, Charles Schwab, Fidelity等,都會有各種退休金帳戶開立的頁面可以開立,也包括SEP IRA Account。
通常開立時券商會要求額外簽署一些IRS Form,只要線上簽署完就可以開立。
Summary
隨著一人公司、斜槓事業的興起,美國個人報稅時可能也有更多挑戰與省稅空間,未來我也將持續分享關於一人公司、自媒體、YouTuber、Podaster、團購主的美國稅務相關文章。也歡迎追蹤FB Page,每週分享文章。
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你的文章真的是太多有用的資訊了!我怎麼現在才發現blog! 一篇篇讀然後就停不下來了!真的超感謝你的分享,好多資訊都是真的花超多時間及精神研究出來的!我之前光光為了搞清楚Backdoor Roth IRA. 就花了很多時間爬文,Ailly一定要一直分享下去造福大家!
順帶提問 SEP-IRA如果本業已有公司的401K plan, 但自己斜槓的Partnership or LLC也可以做嗎?是否會影響Backdoor IRA本金免稅的部分?感謝!
Hi Brenda,
真的好開心看到你的留言~~~真的很多文章(尤其稅務相關)都至少花1-2週反覆查證、修改才完成的。主要花很多在整理架構、順邏輯、在想怎麼撰寫會讓讀者更好理解。
也非常歡迎將網站內容發給更多需要的人:)
關於這個SEP-IRA議題,我後續也會整理專文出來(會放上所有支持論點的官方source),這樣你在進行相關操作也會更了解、更有信心(希望能趕得上在稅季結束前完成,SEP IRA提撥只要在4/15/2022以前都可以提撥2021年的)
Thanks,
Ailly
好清楚 謝謝妳整理出來 希望也可以有關於SIMPLE IRA的文章~ 🙂
Hi Nancy,
好的會把這個主題列入Blog文章主題庫中~不過因為目前待撰寫的文章比較多,所以比較難給出何時會完成的時間線;歡迎訂閱Blog就可以收到最新更新,也歡迎分享Blog文章給更多需要的人:)
Thanks,
Ailly
HI Nancy,
如果您之前有贊助過網站(這個是贊助頁面: https://www.buymeacoffee.com/aillynotes )也請一定讓我知道,目前文章排程除了既定order外、會將贊助者提出的文章主題優先排序。
Thanks,
Ailly