有美國稅務身份但想在台灣開公司,稅務上的考量有哪些?(美國&台灣)

文章最後更新於 10/15/2021 by aillynotes

最近接到讀者詢問,為了能在台灣更方便的洽談合作方案,規劃是否要在台灣成立公司。如果要在台灣成立公司,需要考量的台灣稅務問題是否會很複雜?由於先前也收到其他讀者類似話題的詢問,所以就直接整理文章可能要考量的稅務規劃。

美國稅務考量

在美國稅務上,不是依照:公民、綠卡、外國人區分報稅義務,而是按照稅務居民(Resident Alien)和非稅務居民(Nonresident Alien)而有不同的稅務義務。

以下文章介紹美國的稅務居民與非稅務居民如何區分跟條件

延伸閱讀:美國稅務居民(RA)跟非稅務居民(NRA)差異是什麼?Substantial Test計算

而如果是美國的稅務居民,所有海外收入、達到Filing Threshold的海外資產,都必須要申報,以個人海外金融帳戶、資產為例,如果超過以下文章描述的金額需要申報。

延伸閱讀:美國報稅實務-海外資產申報FBAR/FATCA肥爸肥咖-10,000/100,000美金

而如果是擁有海外公司,那報稅的難度跟複雜度又會高出很多。除了上述海外資產、海外全部收入都要申報的情況下,海外公司如果符合IRS訂定的各種規定,則不論是否有真正將台灣公司收入匯回美國,都要在美國的個人稅表上申報、如果獲利狀況還要以IRS規定計算稅額。

申報的內容可多可少,常見的公司基本資料、股東組成、資產負債表(Balance Sheet)、損益表(Profit & Loss/Income Statement)、過往累計利潤、公司股數等資訊。

IRS官方指引文件-海外公司申報

IRS官方文件:Instructions for Form 5471 (Rev. January 2021) (irs.gov)

Form 5471中的Schedule P Schedule P (Form 5471) (Rev. December 2020) (irs.gov)

海外公司申報,重要名詞

以下是IRS針對幾項重要名詞的規定

U.S. person: For purposes of Category 5 filers, a U.S. person is:

  1. A citizen or resident of the United States,
  2. A domestic partnership,
  3. A domestic corporation, and
  4. An estate or trust that is not a foreign estate or trust as defined in section 7701(a)(31).

U.S. shareholder: For purposes of Category 1 filers, a U.S. shareholder is a U.S. person who owns (directly, indirectly, or constructively, within the meaning of sections 958(a) and (b)) 10% or more of the total combined voting power of all classes of voting stock of a section 965 SFC or, in the case of a tax year of a foreign corporation beginning after December 31, 2017, 10% or more of the total combined voting power or value of shares of all classes of stock of a section 965 SFC.

CFC: A CFC is a foreign corporation that has U.S. shareholders that own (directly, indirectly, or constructively, within the meaning of sections 958(a) and (b)) on any day of the tax year of the foreign corporation, more than 50% of:

  1. The total combined voting power of all classes of its voting stock, or
  2. The total value of the stock of the corporation.

如果看到以上說明就頭昏眼花怎麼辦?

99%以上的情況,看到以上的名詞定義、需要File的Tax forms,大多數人都會是頭昏眼花跟不知道如何下手。

而以實務情況下,有涉及到海外公司需要申報的稅務義務,通常需要找CPA幫忙報稅。如果不找最大的CPA Firm、而找Local CPA Firm的情況下,通常至少要花到$1,000美金以上。開立的公司更多、報稅事項更繁雜的話,幾千美金都有機會

台灣稅務考量

如果在台灣成立公司、或其他法人機構,也要在台灣申報屬於台灣有權課稅的公司所得稅部分。如果有讀者對這部分有興趣,可以在留言處回覆,我會確認法規規定後更新、或新增文章。

Summary

有美國稅務身份的人在台灣開立公司,除了要考量台灣申報企業綜合所得稅、跟洽談新業務的方便性外;美國稅務一定也會新增更多的稅務成本(實際被課稅、或是請專人幫忙報稅的成本)。

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