有美國稅務身份但想在台灣開公司，稅務上的考量有哪些？（美國＆台灣）

文章最後更新於 10/15/2021 by aillynotes

最近接到讀者詢問，為了能在台灣更方便的洽談合作方案，規劃是否要在台灣成立公司。如果要在台灣成立公司，需要考量的台灣稅務問題是否會很複雜？由於先前也收到其他讀者類似話題的詢問，所以就直接整理文章可能要考量的稅務規劃。

美國稅務考量

在美國稅務上，不是依照：公民、綠卡、外國人區分報稅義務，而是按照稅務居民（Resident Alien）和非稅務居民（Nonresident Alien）而有不同的稅務義務。

以下文章介紹美國的稅務居民與非稅務居民如何區分跟條件

延伸閱讀：美國稅務居民(RA)跟非稅務居民(NRA)差異是什麼？Substantial Test計算

而如果是美國的稅務居民，所有海外收入、達到Filing Threshold的海外資產，都必須要申報，以個人海外金融帳戶、資產為例，如果超過以下文章描述的金額需要申報。

延伸閱讀：美國報稅實務-海外資產申報FBAR/FATCA肥爸肥咖-10,000/100,000美金

而如果是擁有海外公司，那報稅的難度跟複雜度又會高出很多。除了上述海外資產、海外全部收入都要申報的情況下，海外公司如果符合IRS訂定的各種規定，則不論是否有真正將台灣公司收入匯回美國，都要在美國的個人稅表上申報、如果獲利狀況還要以IRS規定計算稅額。

申報的內容可多可少，常見的公司基本資料、股東組成、資產負債表（Balance Sheet）、損益表（Profit & Loss/Income Statement）、過往累計利潤、公司股數等資訊。

IRS官方指引文件-海外公司申報

IRS官方文件：Instructions for Form 5471 (Rev. January 2021) (irs.gov)

Form 5471中的Schedule P Schedule P (Form 5471) (Rev. December 2020) (irs.gov)

海外公司申報，重要名詞

以下是IRS針對幾項重要名詞的規定

U.S. person: For purposes of Category 5 filers, a U.S. person is:

1. A citizen or resident of the United States,
2. A domestic partnership,
3. A domestic corporation, and
4. An estate or trust that is not a foreign estate or trust as defined in section 7701(a)(31).

U.S. shareholder: For purposes of Category 1 filers, a U.S. shareholder is a U.S. person who owns (directly, indirectly, or constructively, within the meaning of sections 958(a) and (b)) 10% or more of the total combined voting power of all classes of voting stock of a section 965 SFC or, in the case of a tax year of a foreign corporation beginning after December 31, 2017, 10% or more of the total combined voting power or value of shares of all classes of stock of a section 965 SFC.

CFC: A CFC is a foreign corporation that has U.S. shareholders that own (directly, indirectly, or constructively, within the meaning of sections 958(a) and (b)) on any day of the tax year of the foreign corporation, more than 50% of:

1. The total combined voting power of all classes of its voting stock, or
2. The total value of the stock of the corporation.

如果看到以上說明就頭昏眼花怎麼辦？

99%以上的情況，看到以上的名詞定義、需要File的Tax forms，大多數人都會是頭昏眼花跟不知道如何下手。

而以實務情況下，有涉及到海外公司需要申報的稅務義務，通常需要找CPA幫忙報稅。如果不找最大的CPA Firm、而找Local CPA Firm的情況下，通常至少要花到$1,000美金以上。開立的公司更多、報稅事項更繁雜的話，幾千美金都有機會。

台灣稅務考量

如果在台灣成立公司、或其他法人機構，也要在台灣申報屬於台灣有權課稅的公司所得稅部分。如果有讀者對這部分有興趣，可以在留言處回覆，我會確認法規規定後更新、或新增文章。

Summary

有美國稅務身份的人在台灣開立公司，除了要考量台灣申報企業綜合所得稅、跟洽談新業務的方便性外；美國稅務一定也會新增更多的稅務成本（實際被課稅、或是請專人幫忙報稅的成本）。

更多美國稅務延伸閱讀

美國稅務簡介、信託、州稅、商業稅

• 延伸閱讀：美國萬萬稅-工作生活必須了解的聯邦所得稅、州稅、消費稅、FICA Tax
• 延伸閱讀：美國萬萬稅-加州/矽谷工作受薪階級，可用薪資會被打6折, 7折, 或是8折？
• 延伸閱讀：美國自媒體/KOL/YouTuber、或在Amazon/eBay/團購賣東西如何報稅？
• 延伸閱讀：美國加州成立LLC稅務事項（每年稅務費用 $800、SOS申報與付款期限）
• 延伸閱讀：搬離加州就不用申報加州稅？發薪州別更改、13個搬離加州的要素
• 延伸閱讀：美國贈與遺產規劃Gift Tax/Estate Tax：成立Trust信託好處？省稅節稅？
• 延伸閱讀：美國報稅必備-最常見的10張Form 1099稅表 (1099-Misc, 1099-NEC) The most common 1099 Forms

投資稅務

• 延伸閱讀：美國投資稅務-資本利得課稅、股利、退休金、優惠稅率、政府債券稅務優惠
• 延伸閱讀：為什麼美國可能不像台灣一樣，有很多當沖仔或少年股神？（資本利得稅）

海外資產、贈與、稅務居民申報

• 延伸閱讀：美國報稅海外資產是否要申報？多少門檻要申報？10,000/100,000美金-FBAR跟FATCA(肥爸肥咖)規定？
• 延伸閱讀：美國報稅-稅務居民過往海外資產未申報，該怎麼補報？(肥爸肥咖未申報) FBAR FATCA
• 延伸閱讀：美國報稅-稅務居民跟非稅務居民差異？報稅上有什麼不同？Substantial Test如何計算？
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Estate Tax and Gift Tax 遺產稅與贈與稅（限額、海外匯款）
• 延伸閱讀：美國稅務居民-海外資產申報FBAR/FATCA肥爸肥咖與海外贈與Q&A

美國各種退休金計畫介紹

• 延伸閱讀：美國報稅實務-介紹最常見的美國退休金計劃 Traditional IRA/Roth IRA/401(k)稅務優惠
• 延伸閱讀：美國報稅退休金實務-Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA限制與優點
• 延伸閱讀：美國退休金常見疑問大全：401k, IRA, Roth IRA, Form 8606
• 延伸閱讀：美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢，還可以跟自己的退休帳戶拿錢？
• 延伸閱讀：美國報稅實務- 如何跟自己的退休金401k借錢？怎麼還款？優缺點有哪些？

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

• 延伸閱讀：美國報稅-賣房買房必做功課：自用住宅賣房優惠，最高可減免$500,000資本利得的稅務優惠
• 延伸閱讀：美國報稅-美國買房與自住房不能錯過的8項稅務優惠（省稅/節稅）
• 延伸閱讀：美國報稅實務-育兒相關稅務優惠（省稅/節稅方法）
• 延伸閱讀：2021美國報稅-美國捐贈公益做好事，也可以享有稅務優惠（省稅、節稅秘訣）

IRS免費資源與紓困金

• 延伸閱讀：美國政府又發錢-最快本週末收到$1,400紓困金（附三輪紓困金比較）
• 延伸閱讀：來不及報稅了怎麼辦？還可以向IRS申請報稅延期File Extension
• 延伸閱讀：圖文詳解如何在IRS免費申請報稅紀錄 
• 延伸閱讀：如何成功打通IRS電話、轉接到真人通話
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Nonresident Alien 向IRS申請退回FICA Tax流程與稅表

稅務議題詢問

• 延伸閱讀：何時該付費找專業人士服務？要找稅務律師Lawyer/會計師CPA還是EA？
• 延伸閱讀：美國報稅實務-這8種情況容易被IRS盯上？高收入族群？在家辦公費用？