美國報稅實務-常見且必須申報的10張1099稅表 (1099-Misc, 1099-NEC)

文章最後更新於 04/04/2022 by aillynotes

在美國生活跟工作,到年底總會收到各個組織/金融機構發給自己的1099 Tax Forms,收到的時候總是有點困惑:到底為什麼會收到?要不要報稅?往下看完這篇保證了解。美國生活必備|了解這10張最常見的Form 1099與必須申報的義務。

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以下列出會介紹的1099 Forms種類

  1. 1099-INT
  2. 1099-DIV
  3. 1099-MISC
  4. 1099-NEC
  5. 1099-B
  6. 1099 Consolidated Form
  7. 1099-SA
  8. 1099-R
  9. 1099-K

1099 Forms的特點

以下介紹的1099 Forms, 都是一式3份,包含Copy A, Copy 1, 和Copy B

  1. Copy A For Internal Revenue Service Center
  2. Copy 1 For State Tax Department
  3. Copy B For Recipient
  4. Copy C For Payer
  5. 但1099-R的Copy B說明有些不同:Report this income on your federal tax return. If this form shows federal income tax withheld in box 4, attach this copy to your return.  

同一張Form,但有非常多Copy代表的就是:當自己從如銀行/券商/或其他機構收到1099 Forms,就代表IRS其實也同步收到。所以收到任何1099 Forms,在隔年度建議都要如實申報,不然IRS內部也一定程式自動糾錯。只要系統一run就會知道是否都有誠實申報。如果IRS發現有收入未被申報,一般來說會直接收到IRS的Notice通知要補稅或是否有Penalty, 這個都還不算真正的tax audit。

1. 1099-INT Interest Income

利息收入算是最常見的稅表了,從金融機構收到的利息都會呈現在這張表上。

2. 1099-DIV Dividends and Distributions

股利收入。當年度中有購買股票/Mutual Funds等投資商品,並有收到發放的股利,Broker就會發放1099-Div給receiver。

3. 1099-MISC Miscellaneous Income

1099-MISC上有非常多的其他收入欄位。IRS規定如果某個機構或人員,對*任何一個taxpayer*全年度給付$600以上的payments必須發放1099-MISC。自2020開始,Form 1099-MISC更動比較大。主要在於把Non-employee compensation獨立到1099-NEC上。

*任何一個taxpayer定義,包含個人, Partnership,或estate都算。*

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4. 1099-NEC Nonemployee Compensation

1099-NEC是IRS2020最新推出的報表。由2019與以前年度版本的1099-MISC box 7 獨立而來並加上更多欄位。

box 1 的Nonemployee compensation 通常有這個收入會搭配Schedule C一起填報。而如果給付方沒有Payee的ITIN number, 則不論給付金額多少,都要先withhold tax。

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5. 1099-B Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions

賣各種投資產品,如賣股票, futures contract, 外幣合約, forwards contract, 債權, 選擇權, 證券化的futures合約等收到的Proceeds,都會收到這張1099-B。而如果是開securities account, 並在稅務年度有多筆交易,更可能是收到以下1099 Consolidated Form。

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6. 1099 Consolidated Form

來自Broker的1099 Consolidated Form,內容通常含有:

  • 1099-DIV Dividends
  • 1099-INT Interest
  • 1099-MISC Miscellaneous Income
  • 1099-B Securities Transactions
  • 並會有Exempt Interest, Exempt Dividends, Foreign Source Income, Foreign Taxes Paid, REIT Dividends等資訊。

*如果有股票交易,若要使用TurboTax報稅通常需要用到Premier版本以上的:https://amzn.to/35c4Wgk

Source: TD Ameritrade
Source: TD Ameritrade
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7. 1099-SA Distributions From an HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA

通常最常見的,就是之前有在薪資內提撥Heath Savings Account(HSA),而後來用HSA內的金額買處方藥,配眼鏡,或是就醫,使用在醫療相關費用時,會收到的tax form。

通常收到時候Box 1都會有數據,申報也是要如實申報,但如果全數都是用在qualified medical expenses內,都可以填寫並deduct from the gross distributions from 1099-SA。也就是說即使要申報這筆收入,的確花在符合的醫療費用,是可以有deductions並不會額外產生tax liability。

8. 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.

對自己的退休金帳戶操作的時候會收到。從自己的退休金帳戶取錢(distribution),或是做Backdoor Roth IRA也會收到1099-R。但如果是做Back Door Roth通常是部分taxable。

9. 1099-K Payment Card and Third Party Network Transactions

Online retailers收到來自credit card/PayPal等Proceeds時會收到1099-K。

而自2022年1/1起的新政策,透過第三方App收到匯款超過$600以上的收入將會收到1099-K;而如果是收到Uber 的referral bonus等非driver收入並超過$600,則是會1099-MISC。

10. 1099-S Proceeds From Real
Estate Transactions

我確認了IRS Publication 523, 如果收到1099-S(通常賣房子會收到title company發過來的),不論是否有taxable income都要呈報。還要填Form 8949會有一個exclusion amount可以填。

Summary

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