文章最後更新於 02/03/2024 by aillynotes
如果首次要到美國讀書、工作,或是要匯款給在美的親人款項生活費或購房款,都會想先了解是否會有牽涉到法規、稅務、贈與等的相關規定。以下整理從自己台灣帳戶匯款到美國、攜帶現金在美國存入、與親友從台灣匯款到美國家人帳戶等規定。
以下會按照:匯款方向、匯款流程逐條分析。後續如果有更多scenario也會持續新增。
1. 美國匯款到台灣:相關規定與延伸閱讀
先前整理了美國匯款到台灣的相關規定與台灣稅法的考量。這一篇反向整理如果從台灣匯款到美國,需要注意的事情與是否牽涉到稅務申報要求。如果想了解美國匯款到台灣規定,可以參考以下這篇文章:
2. 台灣匯款到美國:從自己的海外帳戶匯款到自己的美國帳戶
在台灣央行規定的結匯額度內,多種幣別都可自由結匯或售出,個人、團體每年額度為500萬美金;公司、行號為5,000萬美金。
而美國沒有限定金額進出美國,所以只要帳號、Swift code、銀行名稱或代碼等國際匯款必要資訊填寫正確,從自己的海外帳戶匯款到美國境內自己的個人帳戶,不需要特別申報、也不會有稅務議題。
金流不等於收入,所以美國政府/國稅局並不會看到有海外金額匯入(匯款到台灣也是類似概念),就直接納入所得稅範圍課稅。相關收入、金流、美國稅法概念可以參考以下文章:
但要注意如果屬於美國稅務居民,海外帳戶在超過一定filing threshold會有需要申報海外帳戶的義務。確認是否是美國稅務居民請見這一篇:
而若是確認為身份為美國稅務居民(不是只有公民或綠卡才可能是美國稅務居民),則需要申報的海外資產Filing threshold跟注意事項請見以下文章:
- 延伸閱讀:海外資產申報門檻10,000/100,000美金,FBAR跟FATCA(肥爸肥咖)介紹
- 延伸閱讀:美國稅務居民-海外資產申報FBAR/FATCA肥爸肥咖與海外贈與Q&A
- 延伸閱讀:美國報稅:海外資產未申報,該怎麼補報?(肥爸肥咖未申報) FBAR FATCA
3. 直接帶現金到美國銀行存款
帶現金進入美國、再到美國銀行存款,要注意以下兩個節點:
3.1. 確認進美國時攜帶現金數量並未超過限額
美國CBP針對能攜帶的美金、旅行支票、貴重物品等有限制;如果超過限額,海關有權可以沒收,可以攜帶的美金金額整理在以下文章:
3.2. 存入超過$10,000 USD現金,美國銀行端存入會需要額外申報
即使攜帶未超過海關規定的美金進入美國,但如果要將美金現鈔存入美國各大銀行,為了防制洗錢,美國金融機構如果在24小時內收到同一個人累計10,000或以上美金的現金存款,必須對此筆款項申報。由銀行申報FinCEN Form 104,但會需要存款這提供訊息。
而如果為了避開$10,000的申報限額,而將大筆現金分成多筆低於$10,000金額存入,銀行可能也會像IRS申報Suspicious Activity Report,反而可能造成更多麻煩(這樣操作反而看起來更像洗錢)。如果都是正常金額帶入但大於$10,000 USD,則對銀行如實申報即可。但也要注意銀行有時為了規避風險,有可能拒絕與常有大筆現金存入的儲戶往來(為了避免被洗錢相關的調查牽連)
4. 台灣匯款到美國:從家人的台灣帳戶轉到自己美國帳戶
如果是從台灣的家人/親戚帳戶換款到自己的美國帳戶,會有兩段稅務事項需要注意
4.1. 需要考量台灣贈與稅
稅法中的Gift定義就是個人無論直接或間接,Donee 收到來自Donor的現金/或有現金價值的任何款項或實務,且不需支付任何對價或代價。贈與通常涉及兩方:
- Donor:給予者,通常需要負擔贈與稅的Tax responsibility。
- Donee:受贈者
而贈與者Donor在台灣也要注意是否有需要申報台灣贈與稅的義務,台灣目前贈與稅規定如下每人每年的贈與免稅額是244萬元(台幣)、如果夫妻雙方都贈與給小孩,則總共會有244+244=488萬元。
贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元)時,應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如有正當理由不能如期申報,應在規定期限內,用書面向稽徵機關申請延期申報,申請延長期限以3個月為限,但是如果有不可抗力或其他特殊事由,可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。
Source: 台北國稅局 贈與稅-財政部臺北國稅局 (ntbt.gov.tw)
4.2. 美國接收方需要確認是否有申報義務
如果是在接收款項的當年份屬於U.S. person,收到非來自於自己名下、超過$100,000 USD的海外款項/海外贈與,都要申報Form 3520。U.S. person的定義通常就是稅法中的Resident Alien。更多規定可以參照IRS發布的 Form 3520 instruction:2022 Instructions for Form 3520 (irs.gov)
通常贈與稅的申報義務者在Donor 給予者、非受贈者;但在跨國匯款到美國這段,Donee接收方在收到超過一定金額時,會有申報的義務。但申報不等於繳稅,相關概念可以查看以下文章
5. 台灣匯款到美國:家人先在台灣轉帳到自己帳戶、自己再匯款到美國帳戶
另一種狀況就是家人先在台灣轉帳到自己帳戶、最終再由自己的台灣帳戶轉到自己的美國帳戶。如果這樣操作的話(等於是把item 2& item 4結合),就只需要考慮台灣端的Gift Tax贈與稅限額。
贈與者Donor在台灣也要注意是否有需要申報台灣贈與稅的義務,台灣目前贈與稅規定如下每人每年的贈與免稅額是244萬元(台幣)、如果夫妻雙方都贈與給小孩,則總共會有244+244=488萬元。
贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元)時,應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如有正當理由不能如期申報,應在規定期限內,用書面向稽徵機關申請延期申報,申請延長期限以3個月為限,但是如果有不可抗力或其他特殊事由,可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。
Source: 台北國稅局 贈與稅-財政部臺北國稅局 (ntbt.gov.tw)
6. 美國境內現金轉帳:要看雙方的身份
美國資金都可以自由進出。透過銀行匯款到別人帳戶也不用跟IRS或其他機構申報。且匯款是金流匯款並不等於當年度賺取收入,所以匯款跟美國所得稅(Income Tax)不會有直接關係。
但如果要看Gift Tax的限額,就需要注意贈與雙方(Donor贈與者/給予方、Donee受贈者/接收方)的美國稅務身份和贈與的是否屬於美國境內資產。美國境內資產最明顯、最常見的就是在美國銀行存入的款項。
Summary
以上就是最常見的6種台灣匯款美國的狀況&需要考量的事項。內容都是基於自身所學(我是美國&台灣CPA)與盡量都放上了美國國稅局IRS跟台灣國稅局的相關規定。
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有没有台湾滙款到美國省手续费之類的教學?謝謝
Hi Chris,
謝謝留言詢問,目前有先整理一篇:美國匯款到台灣、美國Debit card到台灣提款免手續費的文章: https://aillynotes.com/global-transfer-2/ ,其中幾種方法也適用反向由台灣匯款到美國。未來也會發布台灣匯款到美國節省手續費的專文,歡迎訂閱Blog以隨時收看更新。
Thanks,
Ailly
想請問台灣夫妻其中一方帳戶一次匯款超過20萬鎂到夫妻美國共同帳戶會有贈與稅的問題嗎?夫妻皆是US residents 謝謝
Hi AC,
可以查看Form 3520 instructions的部分關於joint return內容: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i3520.pdf
Thanks,
Ailly
你好,想請問如果是從自己的台灣戶頭,先匯給家人的台灣帳戶,再由家人的台灣帳戶匯到自己的美國帳戶,這種情境是否也適用申報Form 3520呢?
Hi Tim,
可以從IRS官方的Form 3520 Instructions中查看「Who Must File」段,基本上落入規定都要身報: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i3520.pdf
Thanks,
Ailly