台灣匯款到美國:是否有限額、稅務申報要求、是否要課稅?

文章最後更新於 02/03/2024 by aillynotes

如果首次要到美國讀書、工作,或是要匯款給在美的親人款項生活費或購房款,都會想先了解是否會有牽涉到法規、稅務、贈與等的相關規定。以下整理從自己台灣帳戶匯款到美國、攜帶現金在美國存入、與親友從台灣匯款到美國家人帳戶等規定。

usa flag
Photo by Markus Winkler on Pexels.com

以下會按照:匯款方向、匯款流程逐條分析。後續如果有更多scenario也會持續新增。

1. 美國匯款到台灣:相關規定與延伸閱讀

先前整理了美國匯款到台灣的相關規定與台灣稅法的考量。這一篇反向整理如果從台灣匯款到美國,需要注意的事情與是否牽涉到稅務申報要求。如果想了解美國匯款到台灣規定,可以參考以下這篇文章:

2. 台灣匯款到美國:從自己的海外帳戶匯款到自己的美國帳戶

台灣央行規定的結匯額度內,多種幣別都可自由結匯或售出,個人、團體每年額度為500萬美金;公司、行號為5,000萬美金

而美國沒有限定金額進出美國,所以只要帳號、Swift code、銀行名稱或代碼等國際匯款必要資訊填寫正確,從自己的海外帳戶匯款到美國境內自己的個人帳戶,不需要特別申報、也不會有稅務議題。

金流不等於收入,所以美國政府/國稅局並不會看到有海外金額匯入(匯款到台灣也是類似概念),就直接納入所得稅範圍課稅。相關收入、金流、美國稅法概念可以參考以下文章:

但要注意如果屬於美國稅務居民,海外帳戶在超過一定filing threshold會有需要申報海外帳戶的義務。確認是否是美國稅務居民請見這一篇:

而若是確認為身份為美國稅務居民(不是只有公民或綠卡才可能是美國稅務居民),則需要申報的海外資產Filing threshold跟注意事項請見以下文章:

3. 直接帶現金到美國銀行存款

帶現金進入美國、再到美國銀行存款,要注意以下兩個節點:

3.1. 確認進美國時攜帶現金數量並未超過限額

美國CBP針對能攜帶的美金、旅行支票、貴重物品等有限制;如果超過限額,海關有權可以沒收,可以攜帶的美金金額整理在以下文章:

3.2. 存入超過$10,000 USD現金,美國銀行端存入會需要額外申報

即使攜帶未超過海關規定的美金進入美國,但如果要將美金現鈔存入美國各大銀行,為了防制洗錢,美國金融機構如果在24小時內收到同一個人累計10,000或以上美金的現金存款,必須對此筆款項申報。由銀行申報FinCEN Form 104,但會需要存款這提供訊息。

而如果為了避開$10,000的申報限額,而將大筆現金分成多筆低於$10,000金額存入,銀行可能也會像IRS申報Suspicious Activity Report,反而可能造成更多麻煩(這樣操作反而看起來更像洗錢)。如果都是正常金額帶入但大於$10,000 USD,則對銀行如實申報即可。但也要注意銀行有時為了規避風險,有可能拒絕與常有大筆現金存入的儲戶往來(為了避免被洗錢相關的調查牽連)

4. 台灣匯款到美國:從家人的台灣帳戶轉到自己美國帳戶

如果是從台灣的家人/親戚帳戶換款到自己的美國帳戶,會有兩段稅務事項需要注意

4.1. 需要考量台灣贈與稅

稅法中的Gift定義就是個人無論直接或間接,Donee 收到來自Donor的現金/或有現金價值的任何款項或實務,且不需支付任何對價或代價。贈與通常涉及兩方:

  • Donor:給予者,通常需要負擔贈與稅的Tax responsibility。
  • Donee:受贈者

而贈與者Donor在台灣也要注意是否有需要申報台灣贈與稅的義務,台灣目前贈與稅規定如下每人每年的贈與免稅額是244萬元(台幣)、如果夫妻雙方都贈與給小孩,則總共會有244+244=488萬元。

贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元)時,應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如有正當理由不能如期申報,應在規定期限內,用書面向稽徵機關申請延期申報,申請延長期限以3個月為限,但是如果有不可抗力或其他特殊事由,可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。

Source: 台北國稅局 贈與稅-財政部臺北國稅局 (ntbt.gov.tw)

4.2. 美國接收方需要確認是否有申報義務

如果是在接收款項的當年份屬於U.S. person,收到非來自於自己名下、超過$100,000 USD的海外款項/海外贈與,都要申報Form 3520。U.S. person的定義通常就是稅法中的Resident Alien。更多規定可以參照IRS發布的 Form 3520 instruction:2022 Instructions for Form 3520 (irs.gov)

通常贈與稅的申報義務者在Donor 給予者、非受贈者;但在跨國匯款到美國這段,Donee接收方在收到超過一定金額時,會有申報的義務。但申報不等於繳稅,相關概念可以查看以下文章

5. 台灣匯款到美國:家人先在台灣轉帳到自己帳戶、自己再匯款到美國帳戶

另一種狀況就是家人先在台灣轉帳到自己帳戶、最終再由自己的台灣帳戶轉到自己的美國帳戶。如果這樣操作的話(等於是把item 2& item 4結合),就只需要考慮台灣端的Gift Tax贈與稅限額。

贈與者Donor在台灣也要注意是否有需要申報台灣贈與稅的義務,台灣目前贈與稅規定如下每人每年的贈與免稅額是244萬元(台幣)、如果夫妻雙方都贈與給小孩,則總共會有244+244=488萬元。

贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元(98年1月23日至110年12月31日為220萬元)時,應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。如有正當理由不能如期申報,應在規定期限內,用書面向稽徵機關申請延期申報,申請延長期限以3個月為限,但是如果有不可抗力或其他特殊事由,可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。

Source: 台北國稅局 贈與稅-財政部臺北國稅局 (ntbt.gov.tw)

6. 美國境內現金轉帳:要看雙方的身份

美國資金都可以自由進出。透過銀行匯款到別人帳戶也不用跟IRS或其他機構申報。且匯款是金流匯款並不等於當年度賺取收入,所以匯款跟美國所得稅(Income Tax)不會有直接關係。

但如果要看Gift Tax的限額,就需要注意贈與雙方(Donor贈與者/給予方、Donee受贈者/接收方)的美國稅務身份和贈與的是否屬於美國境內資產。美國境內資產最明顯、最常見的就是在美國銀行存入的款項。

Summary

以上就是最常見的6種台灣匯款美國的狀況&需要考量的事項。內容都是基於自身所學(我是美國&台灣CPA)與盡量都放上了美國國稅局IRS跟台灣國稅局的相關規定。

歡迎成為贊助夥伴,只要$5一杯咖啡的金額就可以支持我持續發布優質內容 Aillynotes (buymeacoffee.com)、定期贊助者歡迎留言讓我知道近期關注話題,將會優先撰寫相關內容;而不論是否決定贊助,分享Blog文章給更多需要的人對我也是很大的幫助:)

Disclosure: As an Amazon Associate I earn from qualifying purchases.

更多美國、台灣延伸閱讀

美國高額現金回饋平台、省錢Tips

美國好物、電子產品史低價整理(含Apple)

美國信用卡持卡策略(按照順序1-3看下去最順暢)

  1. 延伸閱讀:從信用卡小白到賺到Chase UR百萬點數,我的10個美國信用卡持卡策略
  2. 延伸閱讀:美國信用卡:Chase的UR點數超過1百萬點&Amex MR 50萬點賺取方法
  3. 延伸閱讀:2024值得關注信用卡:Citi、US Bank、Amex、Capital One、Bilt

哩程機票兌換

美國個別信用卡優惠分析-Chase系列信用卡

美國個別信用卡優惠分析-Amex系列信用卡

台灣、美國必買好物;台灣、美國海關帶回規定

匯款回台灣、台灣可刷國外信用卡清單

美國地址、手機低成本保留、美國旅遊手機方案

台灣手機門號低成本保留

美國生活知識