文章最後更新於 04/14/2023 by aillynotes
趕在稅季即將結束前,整理了這篇美國報稅的注意事項,包括:如何確認自己的申報義務、如何申請延期、是否需要繳交Estimated Tax、退休金提撥、其他也要注意的規定等。每一項注意事項都會附上相關延伸閱讀,這一篇文章也會像是過往稅務文章的合輯整理。
1. 確認自己是否是US Tax Resident
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一個最常見的誤區,就是US Tax Resident只有US Citizen美國公民,實際上Green Card Holder、還有達到一定居住天數的taxpayers都會被視為US Tax Resident。一但成為US Tax Resident會有更多的申報與納稅義務,但相對應也能享有Standard Deduction的優惠。
有美國公民、永久居留證(綠卡)就一定是稅務居民(即使一年365天都住在外國也一樣),而非美國公民跟綠卡持有者,就需要計算Substantial Test確認自己是否是US Tax Resident。
而如果是US Nonresident Alien,也記得不能使用Turbotax 申報,因為Turbotax目前只能處理US Tax Resident的申報,會自行計算使用Standard deduction。
2. 了解美國報稅常見的專業名詞、重要概念(金流與收入)
收入和金流是不一樣的概念。最常見的收入跟金流概念,就是海外資產申報。而海外資產是否需要申報與否,第一個要素就是確認自己到底是否是美國認定的稅務居民。
而聯邦跟州的income tax 所得稅通常是針對收入,金流部分通常是確認是否有申報的義務,而不是擔心金流移轉時期是否可能有稅務問題。
轉帳是金流、但不一定等於收入
金流不等於收入。舉個簡單直白的例子:A將以前年度賺取且早已課稅的金額$10,000 USD匯款給B、B又將同樣的$10,000匯款轉給C,這筆轉來轉去的金額就只是金流、不會被列入為收入(但如果超過贈與金額可能會額外Trigger贈與稅,但贈與稅與所得稅是兩件事)。不然只要每人多轉帳個幾次,全美的家庭收入全部一起大增長?以常識與邏輯判斷當然不是這樣,所以轉帳不一定就是收入,要看轉帳的目的與性質。如果轉帳是為了支付Contractor付出的Services,那這筆轉帳對該為接收的Contractor而言自然是收入。
再舉個常見的例子,Checking account每月可能都有數筆的入帳,可能有來自自己其他銀行的transfers、從Savings帳戶轉來的金額、和朋友吃飯先付飯錢但最後朋友Zelle的付款、或來自公司給付的薪資。以實際狀況判斷就是薪資是當年度收入要列入申報、其餘的transfers也就是帳戶間金額流動,不會被列為收入。
3. 確認自己是否需要File tax return
- IRS 官方指南:2022 Publication 501 (irs.gov)
如果是美國稅務居民(如同上述第1點的整理),都有申報與繳納美國所得稅的義務。但由於美國稅法中有設置Standard Deduction與其他稅務優惠,所以在一定收入或其他條件下,是可能在部分年度不用file tax return的。
以下是IRS 官方指南Publication 501提供的數據,每年的數值會依據通膨而有變動,gross income在一定的金額下可以在當年度不須file tax return;通常gross income 低於自己可使用的standard deduction金額時,沒有其他特殊狀況下可以不用申報所得稅表。
IRS在Publication 501中也提供了更多Gross Income包含的項目;也有關於Social Security Benefits如何計算『是否需要file tax return』。
也常會有關於dependents是否需要file tax return 的問題(最常見的狀況就是taxpayers的小孩)。因為有些父母會替子女開立金融帳戶、並在帳戶內存錢或買賣股票,其中產生的Interst 或Dividends也需要考量是否需要報稅。下表的table 2就是IRS提供的判斷表格。
4. 確認自己需要File 哪些tax forms
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我也不時會收到讀者詢問,詢問『除了File form 1040、自己的稅務狀況還需要哪些file 哪些稅表』等問題。由於美國稅務複雜度較高,而且不同的tax forms之間其實還會需要互相reconcile。例如申報在Schedule A, Schedule B, Schedule C, Schedule D的數據,最終都會匯總在Form 1040中,而在File Schedule D時,也可能需要同時File Form 8949、且Form 8949也會Reconcile到Schedule D。所以如果taxpayers想確認自己到底需要File 哪些稅表,最推薦的還是使用報稅軟體。在填入報稅軟體詢問或引導的問題後,通常就能準確瞭解自己的稅務狀況需要file 哪些稅表。
5. 海外資產申報議題
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- BSA E-Filing System:Individuals Filing the Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) (treas.gov)
如果是美國稅務居民,另一點很重要的就是要確認自己的海外資產是否有達到申報門檻。如果是使用Turbo Tax申報,FATCA Form 8938內容會跟Form 1040 Federal Income tax一起申報、但FBAR 的Foreign Assets則需要單獨到BSA E-Filing System自行上傳申報。
更多關於多少金額要申報、哪些帳戶要申報可以參考以下延伸閱讀文章:
- 延伸閱讀:美國海外資產報稅門檻(10,000/100,000美金) FBAR跟FATCA(肥爸肥咖)是什麼?
- 延伸閱讀:美國報稅-稅務居民過往海外資產未申報,該怎麼補報?(肥爸肥咖未申報) FBAR FATCA
- 延伸閱讀:美國報稅實務-Estate Tax and Gift Tax 遺產稅與贈與稅(限額、海外匯款)
- 延伸閱讀:美國稅務居民-海外資產申報FBAR/FATCA肥爸肥咖與海外贈與Q&A
申報海外資產時可能用上的IRS/Treasury 匯率
申報海外資產時常需要填入US Amount,通常最常見的是使用全年平均匯率與Year-End Exchage Rate,可以分別從IRS官網跟Treasury 的網站上查到。
- 全年平均匯率:Yearly Average Currency Exchange Rates | Internal Revenue Service (irs.gov)
- 年底匯率:Treasury Reporting Rates of Exchange | U.S. Treasury Fiscal Data
IRS 每年都會在頁面公告各年度的平均匯率,以下表格就是2017-2022年各主要幣別的平均匯率:
Country | Currency | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Afghanistan | Afghani | 90.084 | 83.484 | 76.651 | 77.579 | 73.598 | 71.086 |
Algeria | Dinar | 142.123 | 135.011 | 126.741 | 119.402 | 117.409 | 115.876 |
Argentina | Peso | 130.792 | 95.098 | 70.635 | 48.192 | 28.167 | 17.227 |
Australia | Dollar | 1.442 | 1.332 | 1.452 | 1.439 | 1.340 | 1.358 |
Bahrain | Dinar | 0.377 | 0.377 | 0.377 | 0.377 | 0.395 | 0.395 |
Brazil | Real | 5.165 | 5.395 | 5.151 | 3.946 | 3.655 | 3.322 |
Canada | Dollar | 1.301 | 1.254 | 1.341 | 1.327 | 1.297 | 1.350 |
Cayman Islands | Dollar | 0.833 | 0.833 | 0.833 | 0.833 | 0.833 | 0.884 |
China | Yuan | 6.730 | 6.452 | 6.900 | 6.910 | 6.620 | 7.030 |
Denmark | Krone | 7.077 | 6.290 | 6.538 | 6.670 | 6.319 | 6.864 |
Egypt | Pound | 19.208 | 15.697 | 15.813 | 16.809 | 17.809 | 18.586 |
Euro Zone | Euro | 0.951 | 0.846 | 0.877 | 0.893 | 0.848 | 0.923 |
Hong Kong | Dollar | 7.831 | 7.773 | 7.756 | 7.835 | 7.838 | 8.105 |
Hungary | Forint | 372.775 | 303.292 | 307.766 | 290.707 | 270.441 | 285.583 |
Iceland | Krona | 135.296 | 126.986 | 135.354 | 122.571 | 116.379 | 111.231 |
India | Rupee | 78.598 | 73.936 | 74.102 | 70.394 | 68.422 | 67.809 |
Iraq | Dinar | 1459.751 | 1460.133 | 1197.497 | 1191.254 | 1193.478 | 1241.677 |
Israel | New Shekel | 3.361 | 3.232 | 3.438 | 3.563 | 3.596 | 3.746 |
Japan | Yen | 131.454 | 109.817 | 106.725 | 109.008 | 110.424 | 116.667 |
Lebanon | Pound | 1515.669 | 1519.228 | 1510.677 | 1510.290 | 1511.677 | 1593.969 |
Mexico | Peso | 20.110 | 20.284 | 21.466 | 19.246 | 19.227 | 19.679 |
Morocco | Dirham | 10.275 | 8.995 | 9.495 | 9.614 | 9.389 | 10.230 |
New Zealand | Dollar | 1.578 | 1.415 | 1.540 | 1.518 | 1.447 | 1.465 |
Norway | Kroner | 9.619 | 8.598 | 9.413 | 8.802 | 8.143 | 8.606 |
Qatar | Rial | 3.644 | 3.644 | 3.641 | 3.641 | 3.642 | 3.850 |
Russia | Ruble | 69.896 | 73.686 | 72.299 | 64.687 | 62.845 | 60.692 |
Saudi Arabia | Riyal | 3.755 | 3.751 | 3.753 | 3.751 | 3.753 | 3.903 |
Singapore | Dollar | 1.379 | 1.344 | 1.379 | 1.364 | 1.349 | 1.437 |
South Africa | Rand | 16.377 | 14.789 | 16.458 | 14.448 | 13.258 | 13.859 |
South Korean | Won | 1291.729 | 1144.883 | 1179.199 | 1165.697 | 1100.587 | 1178.585 |
Sweden | Krona | 10.122 | 8.584 | 9.205 | 9.457 | 8.703 | 8.894 |
Switzerland | Franc | 0.955 | 0.914 | 0.939 | 0.994 | 0.979 | 1.024 |
Taiwan | Dollar | 29.813 | 27.932 | 29.460 | 30.898 | 30.152 | 31.683 |
Thailand | Baht | 35.044 | 31.997 | 31.271 | 31.032 | 32.317 | 35.372 |
Tunisia | Dinar | 3.082 | 2.778 | 2.836 | 2.925 | 2.71 | 2.513 |
Turkey | New Lira | 16.572 | 8.904 | 7.025 | 5.685 | 4.849 | 3.794 |
United Arab Emirates | Dirham | 3.673 | 3.673 | 3.673 | 3.673 | 3.673 | 3.821 |
United Kingdom | Pound | 0.811 | 0.727 | 0.779 | 0.784 | 0.750 | 0.808 |
Venezuela | Bolivar (Fuerte) | Not Available | 2722.757 | 236266.507 | 248486.041 | 131352.21 | 10.452 |
6. 確定自己是否需要申報州稅與截止日期
美國報稅義務中,除了聯邦所得稅Federal Income Tax外,多數州也需要file State Income Tax。
使用報稅軟體的話填入自己的資訊後,通常也會直接幫忙計算與產生稅表。另外要注意的是州所得稅跟州消費稅是不同的稅種。例如很多人印象中的免稅州Oregon, 實際上是免銷售稅、但還是需要申報繳納州所得稅。
7. 報稅截止日、是否需要申請延期
通常每年度Federal income tax return申報截止日,都是隔年度的4/15日,遇到假日會順延幾天;而如果遇到有無法人為控制的災難事件,IRS通常會將報稅截止日跟各個Quarter的 Estimated Taxes繳稅日期延後。
以2023而言,由於2023年初以來的極端天氣狀況,IRS先前宣布受災區域報稅截止日將延到5/15、而近期又再次宣佈 disaster area taxpayers in California, Alabama and Georgia的報稅截止再度延後到10/16(不用特別申請報稅延期或其他操作);而本來預計在今年4/18、6/15、和9/15到期的Q1 Estimated Tax、Q2 Estimated Tax、和Q3 Estimated Tax,在disaster area 的taxpayers也是直接延期到10/16。
但以上的IRS宣佈延期,是適用在聯邦所得稅、州稅通常會跟隨一併延期,但最安全還是要到各州的相關稅捐單位確認。
以加州而言,目前CA FTB 公布的tax relief日期跟消息:Emergency tax relief | FTB.ca.gov
如果非在已經被宣告有tax relief 的州別,需要申請報稅延期,可以參考以下文章:
8. 確認是否需要繳交 Estimated Tax
Estimated Tax就是預估稅,如果w2 withholding 足夠的話,通常不太用擔心需要繳交Estimated Tax,但還是可以預先計算一下,而且繳交Estimated Tax還可以順便衝信用卡開卡首刷禮。(當然繳交Income Tax due也可以)
9. 確認是否要提撥退休金
2022年的Traditional IRA跟Roth IRA提撥期限,是到2023年的4/18,所以如果想要提撥2022的退休金額度,也記得要及時Contribute。
不同的退休金Plan也可能會有不同的截止日,有的退休方案可以隨著file extension也延期到10/15、有的retirement plans 則不會隨著申請延期而往後延deadline,不同退休金方案的介紹詳見以下各篇文章的介紹:
- 延伸閱讀:美國退休金101:退休金種類、Rollover、Roth IR取出、罰款規定
- 延伸閱讀:常見美國退休金計劃 Traditional IRA/Roth IRA/401(k)/SEP IRA
- 延伸閱讀:2022 Traditional IRA/Roth IRA分析:省稅、提撥限額、取出限制、罰金
- 延伸閱讀:美國報稅退休金實務-Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA限制與優點
- 延伸閱讀:美國退休金常見疑問大全:401k, IRA, Roth IRA, Form 8606
- 延伸閱讀:美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢,還可以跟自己的退休帳戶拿錢?
- 延伸閱讀:美國報稅實務- 如何跟自己的退休金401k借錢?怎麼還款?優缺點有哪些?
- 延伸閱讀:軟體工程師必看:轉職、離職401k退休金帳戶規劃(Backdoor Roth IRA)
- 延伸閱讀:離開美國退休金帳戶規劃:401k, Traditional IRA, Roth IRA帳戶稅務影響
- 延伸閱讀:美國稅務:一人公司/斜槓/自僱者的省稅方案:SEP IRA自僱者退休金提撥
10. 如果有繳稅計劃可以提前規劃
繳稅可以說是最好衝信用卡首刷禮的時間,雖然會被收手續費,但換算能拿到的首刷禮通常還是很值得。以下是近期有好deals的信用卡。
- 延伸閱讀:美國申辦Discover和Chase信用卡,一年半培養750分以上信用分數
- 延伸閱讀:Chase Ultimate Rewards信用卡點數訂機票,現省價值$2,000回台灣機票
- 延伸閱讀:美國信用卡入門級神卡:Chase Freedom Flex和Freedom Unlimited
- 延伸閱讀:換機票、酒店住宿必備信用卡:Chase Sapphire Preferred (CSP)
- 延伸閱讀:美國信用卡-Chase 大通銀行商業信用卡申請流程(100,000點推薦連結)
- 延伸閱讀:Chase UR點數$1-$1.6以上價值,兌換機票、Hyatt飯店或現金回饋
- 延伸閱讀:Chase信用卡福利:Gopuff每月$10報銷,最划算的疊加花費報銷解析
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- 延伸閱讀:美國信用卡:Amex 金卡開卡禮90,000點&優惠解析(額外10,000點活動)
- 延伸閱讀:Amex MR點數$0.5-$1.6估值:換商務艙機票、飯店、禮卡、抵消費換現金
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- 延伸閱讀:Amex 白金卡、金卡、現金回饋卡史高offer,遇到彈窗怎麼破?
Summary
以上就是報稅前的10個重要Tips,每一點下方都有附上相關的延伸閱讀,歡迎將文章轉發給更多需要的人。
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