10個美國報稅截止前的注意事項:申請延期、退休金提撥、規定

文章最後更新於 04/14/2023 by aillynotes

趕在稅季即將結束前,整理了這篇美國報稅的注意事項,包括:如何確認自己的申報義務、如何申請延期、是否需要繳交Estimated Tax、退休金提撥、其他也要注意的規定等。每一項注意事項都會附上相關延伸閱讀,這一篇文章也會像是過往稅務文章的合輯整理。

1. 確認自己是否是US Tax Resident

一個最常見的誤區,就是US Tax Resident只有US Citizen美國公民,實際上Green Card Holder、還有達到一定居住天數的taxpayers都會被視為US Tax Resident。一但成為US Tax Resident會有更多的申報與納稅義務,但相對應也能享有Standard Deduction的優惠。

有美國公民、永久居留證(綠卡)就一定是稅務居民(即使一年365天都住在外國也一樣),而非美國公民跟綠卡持有者,就需要計算Substantial Test確認自己是否是US Tax Resident。

而如果是US Nonresident Alien,也記得不能使用Turbotax 申報,因為Turbotax目前只能處理US Tax Resident的申報,會自行計算使用Standard deduction。

2. 了解美國報稅常見的專業名詞、重要概念(金流與收入)

收入和金流是不一樣的概念。最常見的收入跟金流概念,就是海外資產申報。而海外資產是否需要申報與否,第一個要素就是確認自己到底是否是美國認定的稅務居民。

而聯邦跟州的income tax 所得稅通常是針對收入,金流部分通常是確認是否有申報的義務,而不是擔心金流移轉時期是否可能有稅務問題。

轉帳是金流、但不一定等於收入

金流不等於收入。舉個簡單直白的例子:A將以前年度賺取且早已課稅的金額$10,000 USD匯款給B、B又將同樣的$10,000匯款轉給C,這筆轉來轉去的金額就只是金流、不會被列入為收入(但如果超過贈與金額可能會額外Trigger贈與稅,但贈與稅與所得稅是兩件事)。不然只要每人多轉帳個幾次,全美的家庭收入全部一起大增長?以常識與邏輯判斷當然不是這樣,所以轉帳不一定就是收入,要看轉帳的目的與性質。如果轉帳是為了支付Contractor付出的Services,那這筆轉帳對該為接收的Contractor而言自然是收入。

再舉個常見的例子,Checking account每月可能都有數筆的入帳,可能有來自自己其他銀行的transfers、從Savings帳戶轉來的金額、和朋友吃飯先付飯錢但最後朋友Zelle的付款、或來自公司給付的薪資。以實際狀況判斷就是薪資是當年度收入要列入申報、其餘的transfers也就是帳戶間金額流動,不會被列為收入。

3. 確認自己是否需要File tax return

如果是美國稅務居民(如同上述第1點的整理),都有申報與繳納美國所得稅的義務。但由於美國稅法中有設置Standard Deduction與其他稅務優惠,所以在一定收入或其他條件下,是可能在部分年度不用file tax return的。

以下是IRS 官方指南Publication 501提供的數據,每年的數值會依據通膨而有變動,gross income在一定的金額下可以在當年度不須file tax return;通常gross income 低於自己可使用的standard deduction金額時,沒有其他特殊狀況下可以不用申報所得稅表。

IRS在Publication 501中也提供了更多Gross Income包含的項目;也有關於Social Security Benefits如何計算『是否需要file tax return』。

也常會有關於dependents是否需要file tax return 的問題(最常見的狀況就是taxpayers的小孩)。因為有些父母會替子女開立金融帳戶、並在帳戶內存錢或買賣股票,其中產生的Interst 或Dividends也需要考量是否需要報稅。下表的table 2就是IRS提供的判斷表格。

4. 確認自己需要File 哪些tax forms

我也不時會收到讀者詢問,詢問『除了File form 1040、自己的稅務狀況還需要哪些file 哪些稅表』等問題。由於美國稅務複雜度較高,而且不同的tax forms之間其實還會需要互相reconcile。例如申報在Schedule A, Schedule B, Schedule C, Schedule D的數據,最終都會匯總在Form 1040中,而在File Schedule D時,也可能需要同時File Form 8949、且Form 8949也會Reconcile到Schedule D。所以如果taxpayers想確認自己到底需要File 哪些稅表,最推薦的還是使用報稅軟體。在填入報稅軟體詢問或引導的問題後,通常就能準確瞭解自己的稅務狀況需要file 哪些稅表

5. 海外資產申報議題

如果是美國稅務居民,另一點很重要的就是要確認自己的海外資產是否有達到申報門檻。如果是使用Turbo Tax申報,FATCA Form 8938內容會跟Form 1040 Federal Income tax一起申報、但FBAR 的Foreign Assets則需要單獨到BSA E-Filing System自行上傳申報。

更多關於多少金額要申報、哪些帳戶要申報可以參考以下延伸閱讀文章:

申報海外資產時可能用上的IRS/Treasury 匯率

申報海外資產時常需要填入US Amount,通常最常見的是使用全年平均匯率與Year-End Exchage Rate,可以分別從IRS官網跟Treasury 的網站上查到。

IRS 每年都會在頁面公告各年度的平均匯率,以下表格就是2017-2022年各主要幣別的平均匯率:


Country
Currency202220212020201920182017
AfghanistanAfghani90.08483.48476.65177.57973.59871.086
AlgeriaDinar142.123135.011126.741119.402117.409115.876
ArgentinaPeso130.79295.09870.63548.19228.16717.227
AustraliaDollar1.4421.3321.4521.4391.3401.358
BahrainDinar0.3770.3770.3770.3770.3950.395
BrazilReal5.1655.3955.1513.9463.6553.322
CanadaDollar1.3011.2541.3411.3271.2971.350
Cayman IslandsDollar0.8330.8330.8330.8330.8330.884
ChinaYuan6.7306.4526.9006.9106.6207.030
DenmarkKrone7.0776.2906.5386.6706.3196.864
EgyptPound19.20815.69715.81316.80917.80918.586
Euro ZoneEuro0.9510.8460.8770.8930.8480.923
Hong KongDollar7.8317.7737.7567.8357.8388.105
HungaryForint372.775303.292307.766290.707270.441285.583
IcelandKrona135.296126.986135.354122.571116.379111.231
IndiaRupee78.59873.93674.10270.39468.42267.809
IraqDinar1459.7511460.1331197.4971191.2541193.4781241.677
IsraelNew Shekel3.3613.2323.4383.5633.5963.746
JapanYen131.454109.817106.725109.008110.424116.667
LebanonPound1515.6691519.2281510.6771510.2901511.6771593.969
MexicoPeso20.11020.28421.46619.24619.22719.679
MoroccoDirham10.2758.9959.4959.6149.38910.230
New ZealandDollar1.5781.4151.5401.5181.4471.465
NorwayKroner9.6198.5989.4138.8028.1438.606
QatarRial3.6443.6443.6413.6413.6423.850
RussiaRuble69.89673.68672.29964.68762.84560.692
Saudi ArabiaRiyal3.7553.7513.7533.7513.7533.903
SingaporeDollar1.3791.3441.3791.3641.3491.437
South AfricaRand16.37714.78916.45814.44813.25813.859
South KoreanWon1291.7291144.8831179.1991165.6971100.5871178.585
SwedenKrona10.1228.5849.2059.4578.7038.894
SwitzerlandFranc0.9550.9140.9390.9940.9791.024
TaiwanDollar29.81327.93229.46030.89830.15231.683
ThailandBaht35.04431.99731.27131.03232.31735.372
TunisiaDinar3.0822.7782.8362.9252.712.513
TurkeyNew Lira16.5728.9047.0255.6854.8493.794
United Arab EmiratesDirham3.6733.6733.6733.6733.6733.821
United KingdomPound0.8110.7270.7790.7840.7500.808
VenezuelaBolivar
(Fuerte)
Not Available2722.757236266.507248486.041131352.2110.452

6. 確定自己是否需要申報州稅與截止日期

美國報稅義務中,除了聯邦所得稅Federal Income Tax外,多數州也需要file State Income Tax。

使用報稅軟體的話填入自己的資訊後,通常也會直接幫忙計算與產生稅表。另外要注意的是州所得稅跟州消費稅是不同的稅種。例如很多人印象中的免稅州Oregon, 實際上是免銷售稅、但還是需要申報繳納州所得稅。

7. 報稅截止日、是否需要申請延期

通常每年度Federal income tax return申報截止日,都是隔年度的4/15日,遇到假日會順延幾天;而如果遇到有無法人為控制的災難事件,IRS通常會將報稅截止日跟各個Quarter的 Estimated Taxes繳稅日期延後。

以2023而言,由於2023年初以來的極端天氣狀況,IRS先前宣布受災區域報稅截止日將延到5/15、而近期又再次宣佈 disaster area taxpayers in California, Alabama and Georgia的報稅截止再度延後到10/16(不用特別申請報稅延期或其他操作);而本來預計在今年4/18、6/15、和9/15到期的Q1 Estimated Tax、Q2 Estimated Tax、和Q3 Estimated Tax,在disaster area 的taxpayers也是直接延期到10/16。

但以上的IRS宣佈延期,是適用在聯邦所得稅、州稅通常會跟隨一併延期,但最安全還是要到各州的相關稅捐單位確認。

以加州而言,目前CA FTB 公布的tax relief日期跟消息:Emergency tax relief | FTB.ca.gov

如果非在已經被宣告有tax relief 的州別,需要申請報稅延期,可以參考以下文章:

8. 確認是否需要繳交 Estimated Tax

Estimated Tax就是預估稅,如果w2 withholding 足夠的話,通常不太用擔心需要繳交Estimated Tax,但還是可以預先計算一下,而且繳交Estimated Tax還可以順便衝信用卡開卡首刷禮。(當然繳交Income Tax due也可以)

9. 確認是否要提撥退休金

2022年的Traditional IRA跟Roth IRA提撥期限,是到2023年的4/18,所以如果想要提撥2022的退休金額度,也記得要及時Contribute。

不同的退休金Plan也可能會有不同的截止日,有的退休方案可以隨著file extension也延期到10/15、有的retirement plans 則不會隨著申請延期而往後延deadline,不同退休金方案的介紹詳見以下各篇文章的介紹:

10. 如果有繳稅計劃可以提前規劃

繳稅可以說是最好衝信用卡首刷禮的時間,雖然會被收手續費,但換算能拿到的首刷禮通常還是很值得。以下是近期有好deals的信用卡。

Summary

以上就是報稅前的10個重要Tips,每一點下方都有附上相關的延伸閱讀,歡迎將文章轉發給更多需要的人。

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