文章最後更新於 04/17/2023 by aillynotes
美國工程師的薪資一直都吸引人關注的話題。不時出現千萬台幣年薪、百萬美金offer（剛好遇到公司IPO公司股價大漲）的知名討論。但即使名目薪資讓人羨慕、實際到手的可用薪資到底有多少？文章挑選美國幾大知名高薪資區、或熱門退休州別進行試算。有New York、Oregon、Hawaii跟California且從$50,000-$600,000家庭收入進行試算。
Marginal Tax Rate 邊際稅率 v.s. Effective Tax Rate 有效稅率
往下開始前，先要說明Marginal Tax Rate跟Effective Tax Rate的概念。聯邦稅、跟很多州的州稅都是累進稅率的概念。也就是每1 USD造成的taxable effect並不一樣。如以下2022年Federal Tax Bracket為例，如果家庭收入在$450,000的狀況，每多賺的1 USD都要課35%的稅；但如果是$10,000內的家庭收入，每1 USD需要課的稅是10%。
再舉個例子：在加州$150,000有AGI，Marginal tax rate的確是9%（累進稅率制，1 USD的課稅效果在不同的收入級距是不一樣的），所以我還是換算effective tax rate 4.89%，這樣才更能反映出薪水打幾折的狀況。
為了更精準的推算稅後可用收入，最終結果主要會以Effective Tax Rate 表示。Effective Tax Rate的算法就是按照各地（聯邦＆各州政府）試算所得稅的稅額之後，再用：（所有所得稅 / 所有收入）得到實際上各項稅收佔總收入的比例（effective tax rate）。這樣也能更直觀的得到：實際可用收入，而不是只有看似很高的名目收入。
美國的稅務計算架構（聯邦、州稅都適用）
雖然下圖是以美國聯邦稅架構整理，但其實套用在State Income Tax的計算。美國各州所得稅都是基於聯邦申報所得後加入自己的一些調整項目、和制定各自州別的稅率收入級距後計算而成。所以具體的算法概念都會大致相同。
例如Deduction是抵減收入，但實際上並不是$1 USD Deduction =$1 USD的省稅效果，因為還會有Tax Rate的稀釋；而$1 USD Credit就是等於$1 USD的Dollar的省稅效果，因為Credit是直接可以扣抵計算後的稅額。
稅收1：FICA Tax 社會保障跟醫療保險稅
FICA Tax是屬於聯邦稅務，不論在哪一州都避不開，會直接從每期薪資中計算扣除。共分成兩個部分：Social Security Tax和Medicare Tax。領薪資（w2）的人基本不可能避開。共分為：Social Security Tax跟Medicare Tax，公司都會算好後直接從Gross Salary每期扣除，年底不用自行申報（公司會跟Federal 跟State申報）
雖然FICA Tax 會直接從薪資中扣除，但在計算算聯邦所得稅Federal Income Tax跟州所得稅的時候，是要用Before FICA Tax的薪資金額去計算所得稅。
而Medicare Tax雖然是醫療保險稅，但跟台灣的健保概念很不一樣。美國沒有全民保險的概念，年輕時的保險，通通要透過：公司給予的員工福利購買、或自己要在市場上購買。只有在到達特定年齡後才可能用上年輕時在薪資就被預扣的Medicare福利。但即使有Medicare，長照、或更高階的治療方式仍然後要靠自己購買的其他保險或自行付錢。
1.1 Social Security Tax
- 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
- 員工薪資被扣的百分比各是6.2%
- 2021計算的薪資上限是$142,800的6.2%稅額
- 2020薪資計算的薪資上限是$137,700的6.2%稅額
1.2 Medicare Tax
- 員工薪資被扣的百分比1.45%，無薪資上限
- 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax
Social Security Benefit 跟Medicare都是要滿足夠的工作年數、或拿到特定年紀後才能開始領取。通常都很可能是退休後才能開始領取的福利，所以跟台灣的勞保、老年健保（但美國並沒有台灣健保的概念）較相像。
稅收2：美國聯邦所得稅 Federal Income Tax
即使薪資已經先扣除了上述第一項的FICA Tax，但計算聯邦所得稅、各州所得稅時，仍然是以Before FICA Tax的收入計算聯邦所得稅額。每期薪資通常都會有Withholding（預扣稅），但預扣稅不等於最終的所得稅，Withholding 是種多退少補的概念，最終要繳的income tax都是在隔年度申報。
美國聯邦稅標準扣除額
| 2021 Filing Status | Deduction Amount |
| Single | $12,550 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $25,100 |
| Head of Household | $18,800 |
| Married Filing Separately (MFS) | $12,550 |
美國聯邦稅稅表 Federal Income Tax Bracket
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。
稅收3：美國州所得稅
美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣，都是累進稅率的概念，收入分區間段課稅，越高收入被徵收的邊際稅率越高。而各州的州所得稅就有不同方法，有的也是走累進稅率、有的是，都有一些基礎的免稅額、扣抵額。
如果想了解美國其他州的Income Tax，可以考慮Tax Foundation提供的各州Income Tax Bracket，依據目前試算，New York City（有City Tax 跟New York State Tax）跟California（全加州）是州所得稅負擔最重的。State Income Tax Rates and Brackets, 2021 | Tax Foundation
美國的8個免州所得稅的州別
美國目前在以下8個州免徵收State Income Tax（Income Tax所得稅和Sales Tax消費稅不一樣），沒有State Income Tax的州很多仍然會徵收Sales Tax。
- Alaska
- Florida
- Nevada
- South Dakota
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
但在有徵收州所得稅的州別，也有分是按照Flat Income Tax Rate徵收、或是Graduated-rate（累進稅率）徵收。
採用Flat rate固定稅率的州
- Colorado：4.55%
- Illinois：4.95%
- Indiana：3.23%
- Kentucky：5%
- Massachusetts：5%
- Michigan：4.25%
- New Hampshire：5%
- North Carolina：5.25%
- Pennsylvania：3.07%
- Utah：4.95%
採用Marginal tax rate的州
除了上述美國8個免州所得稅的州別、還有上述10個採用Flat rate固定稅率的州，其他都是走Marginal tax rate的州別。另外以下分析的四個州別也都是Marginal tax rate（又稱累進稅率Graduated-rate income tax）
加州、夏威夷州、紐約州、奧勒岡州稅後收入分析
Check 過美國各州的稅率後，挑出了居住人口較多、且最高邊際稅率也是相對高的4個州：California（CA）加州、Hawaii（HI）夏威夷、Oregon（OR）奧勒岡州、New York （NY）紐約州；而紐約州我試算的是以New York City為計算標準。如果是住在New York State、但不住在New York City的話，就可以把New York City Tax的部分刪除，實際上會被Charge的NY Local tax也不會向下方試算得這麼多。
由於部分州別還沒公佈2022年的Tax Bracket跟收入級距，所以以下都是以2021的Tax Rate進行試算。
- California (CA）加州最高邊際稅率：13.3%
- Hawaii（HI）夏威夷州最高邊際稅率：11%
- Oregon（OR）奧勒岡州最高邊際稅率：9.9%
- New York（NY）紐約州最高邊際稅率：8.82%
$50,000-$150,000 家庭收入在CA、HI、OR、NY 4個州的州稅比例
在$50,000、$100,000、和$150,000三種家庭收入區間， 稅務負擔最重的是New York City住民。除了每個州都避不開的Federal Income Tax和FICA Tax外，因為California 稅率的累進稅率的第一層稅率較低，所以在這4個州之間，反而是換算後的Effective Tax Rate是最低的；而奧勒岡州起跳的Rate 就是4.75%，所以後續換算疊高的很快。
而New York City的住民，雖然單以New York State Tax並不比Hawaii, Oregon高，但再加上New York City Tax，直接就躍升所有州痛苦指數最高的比率；但如果不是住在New York City、而是住在紐約州的其他地方的話，其實會比住在HI跟OR更省所得稅。
而在$50,000-$100,000的家庭收入區間，再換算Effective Tax Rate後，甚至會比採用固定Flat Rate, 但是是一率徵收4.5%、5%等的州別。（即使在Marginal Tax Rate已經遠高於4.5%的情況下）
$200,000-$300,000 家庭收入在CA、HI、OR、NY 4個州的州稅比例
在$200,000、$250,000、$300,000這幾個家庭收入區間，雖然加州的Marginal tax rate已經到了9.3%，但由於在$200,000以前的收入，會歷經1%、2%、4%、6%、8％的Tax Rate，所以在試算Effective tax rate時，還是比HI、OR划算；但已經開始比New York State 高了。
也就是說，家庭薪資收入在$200,000以上、住在紐約州但不是在紐約市範圍，會比在加州居住更省稅。
Hawaii跟Oregon可以說是不分軒輊的高昂州所得稅。Oregon雖然是非常著名的免Sales Tax銷售稅，但其State Income Tax可以說是美國各州換算下來數一數二的高。
$350,000-$450,000 家庭收入在CA、HI、OR、NY 4個州的稅後收
$350,000-$450,000的薪資收入區間在美國各州都是高收入族群了。但在Califonia Bay Area區域、和New York City兩個有名的高房價、高租金、高消費的州別，其實也不少工程師能達到這個收入區間（而且並不用到十分資深或到快要退休，Senior Engineer或剛好踫上公司上市，就可以達到、或遠超過這個金額）
$500,000-$600,000 家庭收入在在CA、HI、OR、NY 4個州的州稅比例
從這些試算可以看到，一直以來以“零消費稅”讓大家印象深刻的Oregon State奧勒岡州，其實在State Income Tax徵收起來其實比加州、紐約州（沒有New York City Tax的話）還狠。而熱門退休勝地Hawaii，除了物價比美國境內更高以外，State Income Tax的負擔也不低。如果未來真的要到Hawaii退休，也真的要將Federal and State Income Tax考慮在內後計算退休所需收入，才不會等實際退休後發現支出比想像中的高出許多。
這一波試算設定最高的上限就是$600,000的試算。Why?
第一個原因是這4個州的稅率趨勢很穩定一致了。如果是在New York City的住民，痛苦指數應該是美國各州之首。高房價、高租金、高稅收。可以用得稅後收入大概都要從8折起算、賺越多課越多，到$600,000薪資的時候稅後直接剩下近乎6折價。
第二個原因是這一份試算主要是以薪資收入為主。主要目的是要計算領到的名目薪資，在看似名目金額很高的情況下，實際上避無可避的稅收下實際能運用到的是多少。
而家庭收入在$600,000以上的狀況，很多都是不是純粹來自薪資收入（當然公司IPO、股價飆漲、或已經當到公司VP等級的不在此論述討論內），很多有經營自己的公司、LLC、買賣股票、或其他被動收入，所以再試算下去會逐漸失真，所以就到$600,000截止。
美國州稅3-1：加州所得稅 California Income Tax
內容參考自：California tax-rates-2021.pdf (caltax.com)
美國加州的2021 Standard deduction
| Filing Status | Standard Deduction Amount |
| Single | $4,803 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $9,606 |
| Head of Household | $9,606 |
| Married Filing Separately (MFS) | $4,803 |
美國加州的2021 Personal exemption
| Filing Status | Personal Exemption Amount |
| Single | $129 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $258 |
| Head of Household | $129 |
| Married Filing Separately (MFS) | $129 |
加州2021的Income tax Bracket
美國州稅3-2：Oregon奧勒岡州
美國奧勒岡州的2021 Standard deduction
| Oregon Filing Status | Standard Deduction Amount |
| Single | 2,315 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | 4,630 |
| Head of Household | 4,630 |
| Married Filing Separately (MFS) | 2,315 |
Oregon 2021的Income tax Bracket
美國州稅3-3：New York State紐約州
如果是住在New York City，除了New York State跟New York City的local taxes
紐約州的2021 Standard deduction
| New York Filing Status | Standard Deduction Amount |
| Single | 8,000 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | 16,050 |
| Head of Household | 11,200 |
| Married Filing Separately (MFS) | 8,000 |
New York State 2021 的Income tax Bracket
美國州稅3-4：Hawaii State 夏威夷州
夏威夷州 2021的Income tax Bracket
Summary
美國真的可以說是萬萬稅的國家，很多稅別都是無法避免也很難節省的。但若願意花時間研究了解，包括未來想要的居住州、工作州、稅務規劃等，都有機會可以成功省稅省錢。
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