美國哪州的州稅負擔最重?工程師千萬年薪實際可用薪資只有6折、7折?

文章最後更新於 01/05/2022 by aillynotes

美國工程師的薪資一直都吸引人關注的話題。不時出現千萬台幣年薪、百萬美金offer(剛好遇到公司IPO公司股價大漲)的知名討論。但即使名目薪資讓人羨慕、實際到手的可用薪資到底有多少?文章挑選美國幾大知名高薪資區、或熱門退休州別進行試算。有New York、Oregon、Hawaii跟California且從$50,000-$600,000家庭收入進行試算。

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Marginal Tax Rate 邊際稅率 v.s. Effective Tax Rate 有效稅率

往下開始前,先要說明Marginal Tax Rate跟Effective Tax Rate的概念。聯邦稅、跟很多州的州稅都是累進稅率的概念。也就是每1 USD造成的taxable effect並不一樣。如以下2022年Federal Tax Bracket為例,如果家庭收入在$450,000的狀況,每多賺的1 USD都要課35%的稅;但如果是$10,000內的家庭收入,每1 USD需要課的稅是10%。

再舉個例子:在加州$150,000有AGI,Marginal tax rate的確是9%(累進稅率制,1 USD的課稅效果在不同的收入級距是不一樣的),所以我還是換算effective tax rate 4.89%,這樣才更能反映出薪水打幾折的狀況。

為了更精準的推算稅後可用收入,最終結果主要會以Effective Tax Rate 表示。Effective Tax Rate的算法就是按照各地(聯邦&各州政府)試算所得稅的稅額之後,再用:(所有所得稅 / 所有收入)得到實際上各項稅收佔總收入的比例(effective tax rate)。這樣也能更直觀的得到:實際可用收入,而不是只有看似很高的名目收入

美國的稅務計算架構(聯邦、州稅都適用)

雖然下圖是以美國聯邦稅架構整理,但其實套用在State Income Tax的計算。美國各州所得稅都是基於聯邦申報所得後加入自己的一些調整項目、和制定各自州別的稅率收入級距後計算而成。所以具體的算法概念都會大致相同。

例如Deduction是抵減收入,但實際上並不是$1 USD Deduction =$1 USD的省稅效果,因為還會有Tax Rate的稀釋;而$1 USD Credit就是等於$1 USD的Dollar的省稅效果,因為Credit是直接可以扣抵計算後的稅額。

稅收1:FICA Tax 社會保障跟醫療保險稅

FICA Tax是屬於聯邦稅務,不論在哪一州都避不開,會直接從每期薪資中計算扣除。共分成兩個部分:Social Security Tax和Medicare Tax。領薪資(w2)的人基本不可能避開。共分為:Social Security Tax跟Medicare Tax,公司都會算好後直接從Gross Salary每期扣除,年底不用自行申報(公司會跟Federal 跟State申報)

雖然FICA Tax 會直接從薪資中扣除,但在計算算聯邦所得稅Federal Income Tax跟州所得稅的時候,是要用Before FICA Tax的薪資金額去計算所得稅。

而Medicare Tax雖然是醫療保險稅,但跟台灣的健保概念很不一樣。美國沒有全民保險的概念,年輕時的保險,通通要透過:公司給予的員工福利購買、或自己要在市場上購買。只有在到達特定年齡後才可能用上年輕時在薪資就被預扣的Medicare福利。但即使有Medicare,長照、或更高階的治療方式仍然後要靠自己購買的其他保險或自行付錢。

1.1 Social Security Tax

  • 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
  • 員工薪資被扣的百分比各是6.2%
  • 2021計算的薪資上限是$142,800的6.2%稅額
  • 2020薪資計算的薪資上限是$137,700的6.2%稅額

1.2 Medicare Tax

  • 員工薪資被扣的百分比1.45%,無薪資上限
  • 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax

Social Security Benefit 跟Medicare都是要滿足夠的工作年數、或拿到特定年紀後才能開始領取。通常都很可能是退休後才能開始領取的福利,所以跟台灣的勞保、老年健保(但美國並沒有台灣健保的概念)較相像。

稅收2:美國聯邦所得稅 Federal Income Tax

即使薪資已經先扣除了上述第一項的FICA Tax,但計算聯邦所得稅、各州所得稅時,仍然是以Before FICA Tax的收入計算聯邦所得稅額。每期薪資通常都會有Withholding(預扣稅),但預扣稅不等於最終的所得稅,Withholding 是種多退少補的概念,最終要繳的income tax都是在隔年度申報。

美國聯邦稅標準扣除額

2021 Filing
Status
Deduction Amount
Single             $12,550
Married Filing Jointly
(MFJ)
             $25,100
Head of Household             $18,800
Married Filing Separately
(MFS)
             $12,550
Source: 作者整理IRS資料

美國聯邦稅稅表 Federal Income Tax Bracket

美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣,都是累進稅率的概念,收入分區間段課稅,越高收入被徵收的邊際稅率越高。

稅收3:美國州所得稅

美國聯邦所得稅跟台灣所得稅一樣,都是累進稅率的概念,收入分區間段課稅,越高收入被徵收的邊際稅率越高。而各州的州所得稅就有不同方法,有的也是走累進稅率、有的是,都有一些基礎的免稅額、扣抵額。

如果想了解美國其他州的Income Tax,可以考慮Tax Foundation提供的各州Income Tax Bracket,依據目前試算,New York City(有City Tax 跟New York State Tax)跟California(全加州)是州所得稅負擔最重的。State Income Tax Rates and Brackets, 2021 | Tax Foundation

美國的8個免州所得稅的州別

美國目前在以下8個州免徵收State Income Tax(Income Tax所得稅和Sales Tax消費稅不一樣),沒有State Income Tax的州很多仍然會徵收Sales Tax。

  1. Alaska
  2. Florida
  3. Nevada
  4. South Dakota
  5. Tennessee
  6. Texas
  7. Washington
  8. Wyoming

但在有徵收州所得稅的州別,也有分是按照Flat Income Tax Rate徵收、或是Graduated-rate(累進稅率)徵收。

採用Flat rate固定稅率的州

  1. Colorado:4.55%
  2. Illinois:4.95%
  3. Indiana:3.23%
  4. Kentucky:5%
  5. Massachusetts:5%
  6. Michigan:4.25%
  7. New Hampshire:5%
  8. North Carolina:5.25%
  9. Pennsylvania:3.07%
  10. Utah:4.95%

採用Marginal tax rate的州

除了上述美國8個免州所得稅的州別、還有上述10個採用Flat rate固定稅率的州,其他都是走Marginal tax rate的州別。另外以下分析的四個州別也都是Marginal tax rate(又稱累進稅率Graduated-rate income tax)

加州、夏威夷州、紐約州、奧勒岡州稅後收入分析

Check 過美國各州的稅率後,挑出了居住人口較多、且最高邊際稅率也是相對高的4個州:California(CA)加州、Hawaii(HI)夏威夷、Oregon(OR)奧勒岡州、New York (NY)紐約州;而紐約州我試算的是以New York City為計算標準。如果是住在New York State、但不住在New York City的話,就可以把New York City Tax的部分刪除,實際上會被Charge的NY Local tax也不會向下方試算得這麼多。

由於部分州別還沒公佈2022年的Tax Bracket跟收入級距,所以以下都是以2021的Tax Rate進行試算

  • California (CA)加州最高邊際稅率:13.3%
  • Hawaii(HI)夏威夷州最高邊際稅率:11%
  • Oregon(OR)奧勒岡州最高邊際稅率:9.9%
  • New York(NY)紐約州最高邊際稅率:8.82%

$50,000-$150,000 家庭收入在CA、HI、OR、NY 4個州的州稅比例

在$50,000、$100,000、和$150,000三種家庭收入區間, 稅務負擔最重的是New York City住民。除了每個州都避不開的Federal Income Tax和FICA Tax外,因為California 稅率的累進稅率的第一層稅率較低,所以在這4個州之間,反而是換算後的Effective Tax Rate是最低的;而奧勒岡州起跳的Rate 就是4.75%,所以後續換算疊高的很快。

而New York City的住民,雖然單以New York State Tax並不比Hawaii, Oregon高,但再加上New York City Tax,直接就躍升所有州痛苦指數最高的比率;但如果不是住在New York City、而是住在紐約州的其他地方的話,其實會比住在HI跟OR更省所得稅。

而在$50,000-$100,000的家庭收入區間,再換算Effective Tax Rate後,甚至會比採用固定Flat Rate, 但是是一率徵收4.5%、5%等的州別。(即使在Marginal Tax Rate已經遠高於4.5%的情況下)

$200,000-$300,000 家庭收入在CA、HI、OR、NY 4個州的州稅比例

在$200,000、$250,000、$300,000這幾個家庭收入區間,雖然加州的Marginal tax rate已經到了9.3%,但由於在$200,000以前的收入,會歷經1%、2%、4%、6%、8%的Tax Rate,所以在試算Effective tax rate時,還是比HI、OR划算;但已經開始比New York State 高了。

也就是說,家庭薪資收入在$200,000以上、住在紐約州但不是在紐約市範圍,會比在加州居住更省稅。

Hawaii跟Oregon可以說是不分軒輊的高昂州所得稅。Oregon雖然是非常著名的免Sales Tax銷售稅,但其State Income Tax可以說是美國各州換算下來數一數二的高。

$350,000-$450,000 家庭收入在CA、HI、OR、NY 4個州的稅後收

$350,000-$450,000的薪資收入區間在美國各州都是高收入族群了。但在Califonia Bay Area區域、和New York City兩個有名的高房價、高租金、高消費的州別,其實也不少工程師能達到這個收入區間(而且並不用到十分資深或到快要退休,Senior Engineer或剛好踫上公司上市,就可以達到、或遠超過這個金額)

$500,000-$600,000 家庭收入在在CA、HI、OR、NY 4個州的州稅比例

從這些試算可以看到,一直以來以“零消費稅”讓大家印象深刻的Oregon State奧勒岡州,其實在State Income Tax徵收起來其實比加州、紐約州(沒有New York City Tax的話)還狠。而熱門退休勝地Hawaii,除了物價比美國境內更高以外,State Income Tax的負擔也不低。如果未來真的要到Hawaii退休,也真的要將Federal and State Income Tax考慮在內後計算退休所需收入,才不會等實際退休後發現支出比想像中的高出許多。

這一波試算設定最高的上限就是$600,000的試算。Why?

第一個原因是這4個州的稅率趨勢很穩定一致了。如果是在New York City的住民,痛苦指數應該是美國各州之首。高房價、高租金、高稅收。可以用得稅後收入大概都要從8折起算、賺越多課越多,到$600,000薪資的時候稅後直接剩下近乎6折價。

第二個原因是這一份試算主要是以薪資收入為主。主要目的是要計算領到的名目薪資,在看似名目金額很高的情況下,實際上避無可避的稅收下實際能運用到的是多少。

而家庭收入在$600,000以上的狀況,很多都是不是純粹來自薪資收入(當然公司IPO、股價飆漲、或已經當到公司VP等級的不在此論述討論內),很多有經營自己的公司、LLC、買賣股票、或其他被動收入,所以再試算下去會逐漸失真,所以就到$600,000截止。

美國州稅3-1:加州所得稅 California Income Tax

內容參考自:California tax-rates-2021.pdf (caltax.com)

美國加州的2021 Standard deduction

Filing StatusStandard Deduction Amount
Single                             $4,803
Married Filing Jointly
(MFJ)
                             $9,606
Head of Household                             $9,606
Married Filing Separately
(MFS)
                             $4,803
Source: 作者整理的CA FTB資料

美國加州的2021 Personal exemption

Filing StatusPersonal Exemption Amount
Single                               $129
Married Filing Jointly
(MFJ)
                               $258
Head of Household                               $129
Married Filing Separately
(MFS)
                               $129
Source: 作者整理CA FTB資料

加州2021的Income tax Bracket

美國州稅3-2:Oregon奧勒岡州

美國奧勒岡州的2021 Standard deduction

Oregon Filing StatusStandard Deduction Amount
Single                             2,315
Married Filing Jointly
(MFJ)
                             4,630
Head of Household                             4,630
Married Filing Separately
(MFS)
                             2,315

Oregon 2021的Income tax Bracket

美國州稅3-3:New York State紐約州

如果是住在New York City,除了New York State跟New York City的local taxes

紐約州的2021 Standard deduction

New York Filing StatusStandard Deduction Amount
Single                             8,000
Married Filing Jointly
(MFJ)
                           16,050
Head of Household                           11,200
Married Filing Separately
(MFS)
                             8,000

New York State 2021 的Income tax Bracket

美國州稅3-4:Hawaii State 夏威夷州

夏威夷州 2021的Income tax Bracket

Summary

美國真的可以說是萬萬稅的國家,很多稅別都是無法避免也很難節省的。但若願意花時間研究了解,包括未來想要的居住州、工作州、稅務規劃等,都有機會可以成功省稅省錢。

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