來不及報稅了怎麼辦？還可以向IRS申請報稅延期File Extension

文章最後更新於 03/19/2023 by aillynotes

2021 tax year的報稅截止日期是4/18/2022，但如果有人還在等Schedule K-1 Form 1065/ Schedule K-1 Form 1120s, 又或是有各種原因無法在即將來臨的截止日前報稅，可以透過file extension讓報稅截止日到10/15。

但要注意的一點是：報稅時間可以延期，但tax due並不會也相對延期；換言之，如果預計會欠稅，還是必須要在4/18/2022先付tax due。申請報稅期限延期有兩種方式。

一直以來都是4/15為前一年度的稅務的Due date，但前兩年遇到Pandemic都順延、而2022年是遇到假日所以順延幾天到4/18/2022。

• 延伸閱讀：信用卡首刷禮消費金額無法達成？提前繳預估稅、申請延期稅補足消費金額

1. 紙本File Form 4868

填上自己的tax information後，把Form 4868沿虛線私下後，按照instructions寄出。

需要付款（make a payment）

• 如果準備紙本寄出Form 4868，需要一併附上check 或Money Order附上Form 4868上顯示的Balance due，IRS不接受Cash
• Payable to United States Treasury
• 在支票上註記：自己SSN, 白天電話, 還有寫上”2021 Form 4868″（寫上需要鹽稅的tax year）

若不需要付款（make a payement），直接填完就可以準備寄出。

若預估自己將不會有tax due，則可以直接紙本寄出Form 4868 Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return

Where to file?

如果是紙本File，要寄出各種稅表前，記得都要再度確認要寄到哪個IRS Service Center，會根據不同種類的稅表/不同報稅年度而可能有地址更動。

最保險的做法是：要寄出各種tax forms以前，先善用搜尋引擎打上：”Where to file Form XXX （自己需要的Form）”，並選擇IRS相關網站進入確認。

• with a payment跟without a payment的收件人不同
• 不同州也有不同的寄送地址

寄出之前一定要double check地址再寄出。

最晚什麼時候要寄出？

最晚最晚4/18當天一定要寄出，寄出時候推薦到USPS寄出，並購買certified mail服務，這樣如果後續IRS寄出notice說沒收到，也有proof證明自己是有準時file extension request的。

2. 線上付款取得延期-更推薦（無需再紙本file form 4868)

而如果確定自己有Balance due，需要付款的話，可以考慮直接使用electronic payment options，這樣一來IRS會根據有付款記錄，而自動Extend，也不用再寄出/或是file form 4868了。

IRS官網提供的Electronic Pay方式有多種，可以自己決定如何付款

Direct Pay With Bank Account-沒有手續費，從銀行帳戶扣款

以下以免費的Direct 付款方式舉例，Reason for payment就選擇：Extension；每年接近報稅截止日，系統容易會有維修時間，要把握時間盡快付款。

Debit Card or Credit Card-有手續費，但如果剛好有辦信用卡，開卡禮可以抵消的話可考慮

• 使用Direct Pay銀行帳戶付款（沒有手續費）Direct Pay | Internal Revenue Service (irs.gov)
• 或用Debit Card、Credit Card、Digital Wallet等方式 Pay Your Taxes by Debit or Credit Card | Internal Revenue Service (irs.gov)
• 註冊申請使用EFTPS（Electronic Federal Tax Payment System）Welcome to EFTPS online

雖然使用Credit Card都會有手續費，但可以精算即使有付手續費的情況下，是否首刷禮的價值還是會超過而決定。

例如Chase的Business Ink 三兄弟，都有高昂的開卡禮（100,000點或75,000點）＆高要求的首刷條件，https://www.referyourchasecard.com/21m/DEY4XDFFOA。如果以近期Chase的73,500點就可以兌換返台將近$2,000USD機票的實例來看，即使用信用卡支付稅繳需要繳交手續費也是划算的。

• 延伸閱讀：Chase Ultimate Rewards點數訂機票，現省價值$2,000回台灣機票

如果沒有file Extension/或是沒有及時付payment due

如同文章一剛開始說到，Form 4868是申請報稅時間延期，但tax due並不會也相對延期；換言之，如果預計會欠稅，還是必須要在4/18/2022先付tax due。

如果沒有及時申請報稅延期、或沒有及時付清稅款，可能會有以下罰款或利息會加計。

Interest利息

即使有file extension, 如果最後報稅結果有unpaid balance (tax due)，則需要支付IRS interest利息費用．起算日期從tax due date 4/18開始起算。

即使file extension，把filing due date延長到了10/15/2022, 仍然無法影響interest 的起算日期。對個人的interest rate計算，是以federal short-term rate+3%計算。Federal short-term rate每三個月改變一次，可以在IRS官網打上”interest rates或是”quarter interest rates”搜尋。

Failure-to-file penalty

算法比較複雜，簡而言之就是如果超過due date之後才file tax return給IRS, 就會有這一項Penalty, 而如果有即時在4/18以前file extension, 則在10/15以前申報最終 tax return給IRS，就不會有這一項Failure-to-file penalty。

Failure-to-pay penalty

又叫Late payment penalty。沒有及時繳清tax due的penalty，即使有在報稅截止日前file extension，但如果有remaining balance due, 仍然要計算4/18 到實際pay the remaining balance due的Failure-to-pay penalty；對於Failure-to-pay penalty, 其實如果沒有即時付estimated tax payments也需要計算，這部分有機會也會再另外寫文章分享。

以上就是File extension 的做法，很多州都是conform with federal, 就是只要federal file extension, state 也自動會有extension；但要注意的是，跟federal一樣，tax due都是要在4/18/2022以前先付清的

如果已經付了Extension Payment，稅表上會在哪裡？

如果已經File extension且支付金額，以2021 tax return為例，會在以下稅表、欄位中顯現：

Form 4868上的欄位怎麼填？

不論是File 紙本Form 4868、或是線上電子付款，都會面臨除Part I personal information外、Part II資訊怎麼填的問題。只要記住大概念：Form 4868是application for automatic extension、而不是finalize tax return（正式送出稅表），所以最重要的就是：Amounts you’re paying，在申請報稅延期要一起繳交的稅款；其餘的欄位也就只能盡自己目前最大的估算填寫。最終也還是會以正式File出去的稅表：Form 1040為主。

Summary

歡迎加入FB粉絲團，每週分享美國生活省錢＆美國稅務知識；也可以轉發原文連結（Link）給需要的人。

以上文章都是基於自身所學（我是美國CPA）＋持續research整理出來的免費但可靠正確的內容。歡迎成為贊助夥伴，只要$5一杯咖啡的金額就可以支持我持續發布優質內容 Aillynotes (buymeacoffee.com)

更多美國稅務延伸閱讀

信託、贈與稅

• 延伸閱讀：美國贈與遺產規劃Gift Tax/Estate Tax：成立Trust信託好處？省稅節稅？
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Estate Tax and Gift Tax 遺產稅與贈與稅（限額、海外匯款）
• 延伸閱讀：在美國是否要成立Living Trust? 最簡單免費避免Probate的方法分享

最新稅務規定

• 延伸閱讀：2022年1月起，IRS將追蹤超過$600的Cash App轉帳交易（Venmo/PayPal）

美國稅務簡介、州稅、商業稅

• 延伸閱讀：美國萬萬稅-工作生活必須了解的聯邦所得稅、州稅、消費稅、FICA Tax
• 延伸閱讀：美國萬萬稅-加州/矽谷工作受薪階級，可用薪資會被打6折, 7折, 或是8折？
• 延伸閱讀：美國哪州的州稅負擔最重？加州、紐約、奧勒岡薪資收入被打6折、7折？
• 延伸閱讀：搬離加州就不用申報加州稅？發薪州別更改、13個搬離加州的要素
• 延伸閱讀：美國報稅必備-最常見的10張Form 1099稅表 (1099-Misc, 1099-NEC)
• 延伸閱讀：信用卡首刷禮消費金額無法達成？提前繳預估稅、申請延期稅補足消費金額

一人公司、KOL、新創公司報稅

• 延伸閱讀：美國自媒體/KOL/YouTuber、或在Amazon/eBay/團購賣東西如何報稅？
• 延伸閱讀：美國加州成立LLC稅務事項（每年稅務費用 $800、SOS申報與付款期限）
• 延伸閱讀：美國稅務：一人公司/斜槓/自僱者的省稅方案：SEP IRA自僱者退休金提撥
• 延伸閱讀：自僱者、小商家可以準備的財務報表：損益表＆資產負債表介紹

美國各種退休金計畫介紹

• 延伸閱讀：美國報稅：常見美國退休金計劃 Traditional IRA/Roth IRA/401(k)稅務優惠
• 延伸閱讀：2022 Traditional IRA/Roth IRA分析：省稅、提撥限額、取出限制、罰金
• 延伸閱讀：美國報稅退休金實務-Backdoor Roth IRA跟Mega Backdoor IRA限制與優點
• 延伸閱讀：美國退休金常見疑問大全：401k, IRA, Roth IRA, Form 8606
• 延伸閱讀：美國報稅實務-在美國買房除了跟銀行借錢，還可以跟自己的退休帳戶拿錢？
• 延伸閱讀：美國報稅實務- 如何跟自己的退休金401k借錢？怎麼還款？優缺點有哪些？

美國投資

• 延伸閱讀：美國投資稅務-資本利得課稅、股利、退休金、優惠稅率、政府債券稅務優惠
• 延伸閱讀：為什麼美國可能不像台灣一樣，有很多當沖仔或少年股神？（資本利得稅）
• 延伸閱讀：美國報稅實務：為什麼有美國稅務身份的人，不應該買元大0050跟0056?

海外資產、贈與、稅務居民申報

• 延伸閱讀：美國報稅-海外資產多少門檻要申報？(10,000/100,000美金) FBAR跟FATCA
• 延伸閱讀：美國報稅-稅務居民過往海外資產未申報，該怎麼補報？(肥爸肥咖未申報)
• 延伸閱讀：美國報稅-稅務居民跟非稅務居民差異？報稅上有什麼不同？Substantial Test
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Estate Tax and Gift Tax 遺產稅與贈與稅（限額、海外匯款）
• 延伸閱讀：美國稅務居民-海外資產申報FBAR/FATCA肥爸肥咖與海外贈與Q&A

買房、育兒、捐贈稅務優惠等

• 延伸閱讀：美國自用住宅賣房優惠，最高可減免$500,000資本利得的稅務優惠
• 延伸閱讀：美國報稅-美國買房與自住房不能錯過的8項稅務優惠（省稅/節稅）
• 延伸閱讀：美國報稅-育兒相關稅務優惠（省稅/節稅方法）
• 延伸閱讀：美國報稅-2021最新Child Tax Credit享$500, $3,000, 或$3,600兒童稅務優惠
• 延伸閱讀 ：美國捐贈公益做好事，也可以享有稅務優惠（省稅、節稅秘訣）

IRS免費資源與紓困金

• 延伸閱讀：美國政府又發錢-最快本週末收到$1,400紓困金（附三輪紓困金比較）
• 延伸閱讀：來不及報稅了怎麼辦？還可以向IRS申請報稅延期File Extension
• 延伸閱讀：圖文詳解如何在IRS免費申請報稅紀錄 
• 延伸閱讀：如何成功打通IRS電話、轉接到真人通話
• 延伸閱讀：美國報稅實務-Nonresident Alien 向IRS申請退回FICA Tax流程與稅表

稅務議題詢問

• 延伸閱讀：何時該付費找專業人士服務？要找稅務律師Lawyer/會計師CPA還是EA？
• 延伸閱讀：美國報稅實務-這8種情況容易被IRS盯上？高收入族群？在家辦公費用？