來不及報稅了怎麼辦？還可以向IRS申請報稅延期File Extension

文章最後更新於 03/19/2024 by aillynotes

2022 tax year的報稅截止日期是4/18/2023，但如果有人還在等Schedule K-1 Form 1065/ Schedule K-1 Form 1120s, 又或是有各種原因無法在即將來臨的截止日前報稅，可以透過file extension讓報稅截止日到10/15。

但要注意的一點是：報稅時間可以延期，但tax due並不會也相對延期；換言之，如果預計會欠稅，還是必須要在4/18/2022先付tax due。申請報稅期限延期有兩種方式。

一直以來都是4/15為前一年度的稅務的Due date，但前兩年遇到Pandemic都順延、而2022年是遇到假日所以順延幾天到4/18/2022。

• 延伸閱讀：信用卡首刷禮消費金額無法達成？提前繳預估稅、申請延期稅補足消費金額

申請報稅延期的幾個方法

方法1：紙本File Form 4868

填上自己的tax information後，把Form 4868沿虛線私下後，按照instructions寄出。

需要付款（make a payment）

• 如果準備紙本寄出Form 4868，需要一併附上check 或Money Order附上Form 4868上顯示的Balance due，IRS不接受Cash
• Payable to United States Treasury
• 在支票上註記：自己SSN, 白天電話, 還有寫上”2021 Form 4868″（寫上需要鹽稅的tax year）

若不需要付款（make a payement），直接填完就可以準備寄出。

若預估自己將不會有tax due，則可以直接紙本寄出Form 4868 Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return

Where to file?

如果是紙本File，要寄出各種稅表前，記得都要再度確認要寄到哪個IRS Service Center，會根據不同種類的稅表/不同報稅年度而可能有地址更動。

最保險的做法是：要寄出各種tax forms以前，先善用搜尋引擎打上：”Where to file Form XXX （自己需要的Form）”，並選擇IRS相關網站進入確認。

• with a payment跟without a payment的收件人不同
• 不同州也有不同的寄送地址

寄出之前一定要double check地址再寄出。

最晚什麼時候要寄出？

最晚最晚4/18當天一定要寄出，寄出時候推薦到USPS寄出，並購買certified mail服務，這樣如果後續IRS寄出notice說沒收到，也有proof證明自己是有準時file extension request的。

方法2：線上付款取得延期-更推薦（無需再紙本file form 4868)

而如果確定自己有Balance due，需要付款的話，可以考慮直接使用electronic payment options，這樣一來IRS會根據有付款記錄，而自動Extend，也不用再寄出/或是file form 4868了。

IRS官網提供的Electronic Pay方式有多種，可以自己決定如何付款

Direct Pay With Bank Account-沒有手續費，從銀行帳戶扣款

以下以免費的Direct 付款方式舉例，Reason for payment就選擇：Extension；每年接近報稅截止日，系統容易會有維修時間，要把握時間盡快付款。

Debit Card or Credit Card-有手續費，但如果剛好有辦信用卡，開卡禮可以抵消的話可考慮

• 使用Direct Pay銀行帳戶付款（沒有手續費）Direct Pay | Internal Revenue Service (irs.gov)
• 或用Debit Card、Credit Card、Digital Wallet等方式 Pay Your Taxes by Debit or Credit Card | Internal Revenue Service (irs.gov)
• 註冊申請使用EFTPS（Electronic Federal Tax Payment System）Welcome to EFTPS online

雖然使用Credit Card都會有手續費，但可以精算即使有付手續費的情況下，是否首刷禮的價值還是會超過而決定。

例如Chase的Business Ink 三兄弟，都有高昂的開卡禮（100,000點或75,000點）＆高要求的首刷條件，。如果以近期Chase的73,500點就可以兌換返台將近$2,000USD機票的實例來看，即使用信用卡支付稅繳需要繳交手續費也是划算的。

• 延伸閱讀：Chase Ultimate Rewards點數訂機票，現省價值$2,000回台灣機票

方法3：使用免費的網路File Extension（不付款）

通常在預計會是退稅、但又想要file extension的情況下，就會去找線上可以免費file extension的管道，IRS官網跟Turbotax都有提供。

但也可以換種思路，例如使用方法1的方式，付款少少的金額，但同樣可以有file extension的效果，而且可以print出confirmation info、然後帳戶有扣款基本上就是成功了。

如果沒有file Extension/或是沒有及時付payment due

如同文章一剛開始說到，Form 4868是申請報稅時間延期，但tax due並不會也相對延期；換言之，如果預計會欠稅，還是必須要在4/18/2022先付tax due。

如果沒有及時申請報稅延期、或沒有及時付清稅款，可能會有以下罰款或利息會加計。

Interest利息

即使有file extension, 如果最後報稅結果有unpaid balance (tax due)，則需要支付IRS interest利息費用．起算日期從tax due date 4/18開始起算。

即使file extension，把filing due date延長到了10/15/2022, 仍然無法影響interest 的起算日期。對個人的interest rate計算，是以federal short-term rate+3%計算。Federal short-term rate每三個月改變一次，可以在IRS官網打上”interest rates或是”quarter interest rates”搜尋。

Failure-to-file penalty

算法比較複雜，簡而言之就是如果超過due date之後才file tax return給IRS, 就會有這一項Penalty, 而如果有即時在4/18以前file extension, 則在10/15以前申報最終 tax return給IRS，就不會有這一項Failure-to-file penalty。

Failure-to-pay penalty

又叫Late payment penalty。沒有及時繳清tax due的penalty，即使有在報稅截止日前file extension，但如果有remaining balance due, 仍然要計算4/18 到實際pay the remaining balance due的Failure-to-pay penalty；對於Failure-to-pay penalty, 其實如果沒有即時付estimated tax payments也需要計算，這部分有機會也會再另外寫文章分享。

以上就是File extension 的做法，很多州都是conform with federal, 就是只要federal file extension, state 也自動會有extension；但要注意的是，跟federal一樣，tax due都是要在4/18/2022以前先付清的

如果已經付了Extension Payment，稅表上會在哪裡？

如果已經File extension且支付金額，以2021 tax return為例，會在以下稅表、欄位中顯現：

Form 4868上的欄位怎麼填？

不論是File 紙本Form 4868、或是線上電子付款，都會面臨除Part I personal information外、Part II資訊怎麼填的問題。只要記住大概念：Form 4868是application for automatic extension、而不是finalize tax return（正式送出稅表），所以最重要的就是：Amounts you’re paying，在申請報稅延期要一起繳交的稅款；其餘的欄位也就只能盡自己目前最大的估算填寫。最終也還是會以正式File出去的稅表：Form 1040為主。

Summary

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