來不及報稅了怎麼辦?還可以向IRS申請報稅延期File Extension

文章最後更新於 11/08/2022 by aillynotes

2021 tax year的報稅截止日期是4/18/2022,/但如果有人還在等Schedule K-1 Form 1065/ Schedule K-1 Form 1120s, 又或是有各種原因無法在即將來臨的截止日前報稅,可以透過file extension讓報稅截止日到10/15。

但要注意的一點是:報稅時間可以延期,但tax due並不會也相對延期;換言之,如果預計會欠稅,還是必須要在4/18/2022先付tax due。申請報稅期限延期有兩種方式。

一直以來都是4/15為前一年度的稅務的Due date,但前兩年遇到Pandemic都順延、而2022年是遇到假日所以順延幾天到4/18/2022。

1. 紙本File Form 4868

填上自己的tax information後,把Form 4868沿虛線私下後,按照instructions寄出。

需要付款(make a payment)

  • 如果準備紙本寄出Form 4868,需要一併附上check 或Money Order附上Form 4868上顯示的Balance due,IRS不接受Cash
  • Payable to United States Treasury
  • 在支票上註記:自己SSN, 白天電話, 還有寫上”2021 Form 4868″(寫上需要鹽稅的tax year)

若不需要付款(make a payement),直接填完就可以準備寄出。

若預估自己將不會有tax due,則可以直接紙本寄出Form 4868 Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return

Where to file?

如果是紙本File,要寄出各種稅表前,記得都要再度確認要寄到哪個IRS Service Center,會根據不同種類的稅表/不同報稅年度而可能有地址更動。

最保險的做法是:要寄出各種tax forms以前,先善用搜尋引擎打上:”Where to file Form XXX (自己需要的Form)”,並選擇IRS相關網站進入確認。

  • with a payment跟without a payment的收件人不同
  • 不同州也有不同的寄送地址

寄出之前一定要double check地址再寄出。

最晚什麼時候要寄出?

最晚最晚4/18當天一定要寄出,寄出時候推薦到USPS寄出,並購買certified mail服務,這樣如果後續IRS寄出notice說沒收到,也有proof證明自己是有準時file extension request的。

2. 線上付款取得延期-更推薦(無需再紙本file form 4868)

而如果確定自己有Balance due,需要付款的話,可以考慮直接使用electronic payment options,這樣一來IRS會根據有付款記錄,而自動Extend,也不用再寄出/或是file form 4868了。

IRS官網提供的Electronic Pay方式有多種,可以自己決定如何付款

Direct Pay With Bank Account-沒有手續費,從銀行帳戶扣款

以下以免費的Direct 付款方式舉例,Reason for payment就選擇:Extension;每年接近報稅截止日,系統容易會有維修時間,要把握時間盡快付款。

Debit Card or Credit Card-有手續費,但如果剛好有辦信用卡,開卡禮可以抵消的話可考慮

雖然使用Credit Card都會有手續費,但可以精算即使有付手續費的情況下,是否首刷禮的價值還是會超過而決定。

例如Chase的Business Ink 三兄弟,都有高昂的開卡禮(100,000點或75,000點)&高要求的首刷條件,https://www.referyourchasecard.com/21n/QM9VNUBHYQ。如果以近期Chase的73,500點就可以兌換返台將近$2,000USD機票的實例來看,即使用信用卡支付稅繳需要繳交手續費也是划算的。

如果沒有file Extension/或是沒有及時付payment due

如同文章一剛開始說到,Form 4868是申請報稅時間延期,但tax due並不會也相對延期;換言之,如果預計會欠稅,還是必須要在4/18/2022先付tax due。

如果沒有及時申請報稅延期、或沒有及時付清稅款,可能會有以下罰款或利息會加計。

Interest利息

即使有file extension, 如果最後報稅結果有unpaid balance (tax due),則需要支付IRS interest利息費用.起算日期從tax due date 4/18開始起算。

即使file extension,把filing due date延長到了10/15/2022, 仍然無法影響interest 的起算日期。對個人的interest rate計算,是以federal short-term rate+3%計算。Federal short-term rate每三個月改變一次,可以在IRS官網打上”interest rates或是”quarter interest rates”搜尋。

Failure-to-file penalty

算法比較複雜,簡而言之就是如果超過due date之後才file tax return給IRS, 就會有這一項Penalty, 而如果有即時在4/18以前file extension, 則在10/15以前申報最終 tax return給IRS,就不會有這一項Failure-to-file penalty。

Failure-to-pay penalty

又叫Late payment penalty。沒有及時繳清tax due的penalty,即使有在報稅截止日前file extension,但如果有remaining balance due, 仍然要計算4/18 到實際pay the remaining balance due的Failure-to-pay penalty;對於Failure-to-pay penalty, 其實如果沒有即時付estimated tax payments也需要計算,這部分有機會也會再另外寫文章分享

以上就是File extension 的做法,很多州都是conform with federal, 就是只要federal file extension, state 也自動會有extension;但要注意的是,跟federal一樣,tax due都是要在4/18/2022以前先付清的

如果已經付了Extension Payment,稅表上會在哪裡?

如果已經File extension且支付金額,以2021 tax return為例,會在以下稅表、欄位中顯現:

Form 4868上的欄位怎麼填?

不論是File 紙本Form 4868、或是線上電子付款,都會面臨除Part I personal information外、Part II資訊怎麼填的問題。只要記住大概念:Form 4868是application for automatic extension、而不是finalize tax return(正式送出稅表),所以最重要的就是:Amounts you’re paying,在申請報稅延期要一起繳交的稅款;其餘的欄位也就只能盡自己目前最大的估算填寫。最終也還是會以正式File出去的稅表:Form 1040為主。

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