信用卡首刷禮消費金額無法達成?提前繳預估稅、申請延期稅補足消費金額

文章最後更新於 11/07/2022 by aillynotes

美國的所得稅款其實有分很多種名目,除了按照課稅年度的tax due/tax refund外,還有Estimated Tax、Extension Payment、Federal Tax Withholding等,都可以用信用卡支付並選擇稅務年度。

美國聯邦所得稅-繳納稅款種類

聯邦所得稅有很多種名目、在一年中的各個時間也有可以繳納的費用,但很重要的是要確認支付款項apply的tax year,常見的有以下幾種:

  1. Extension payments/Amount paid with request for extension to file:申請延期繳稅費用
  2. Estimated payments:預估稅款
  3. Federal income tax withholding:聯邦預扣稅
  4. Return tax due/Return tax refund:稅表欠款或稅表退款,Form 1040 最終算出的數字。

以2022年3月為例,在這個時間段,能支付的稅款能用於減低2021 Tax due的項目就只剩下1. Extension payments申請延期繳稅費用、跟4. Return tax due稅表中的欠款了。

有人可能會有疑問:那2. Estimated Tax預估稅款跟3. Federal income tax withholding聯邦預扣稅呢?通常最後一期的Estimated Tax或Income tax withholding,到隔年度的1/31(遇到假日會順延)之前就會結束。也就是說,到此期限之後,這兩種稅款支付名目,就只能用於減少2022 Tax Due了。

而如果時間回推到2022年1月13日時,則還是能繳交Q4 2021 Estimated Tax,可用於扣抵2021 Total Tax dues。

為什麼搞清楚Tax Year 很重要?不都是繳給IRS嗎?

弄清楚自己到底在支付哪一個tax year十分重要。舉例而言,我在2022年3月想要先付稅順便將信用卡首刷禮不足的金額補上。但我選的是支付Estiamted Tax 2022年$6,000 USD。即使我在2022年4月15日之前、2021 Tax return due date前就先支付稅款,但Apply的卻是2022稅務年度,完全不會減低我2021的tax due任何一分錢。這樣的結果就不是我想要的,我當然希望先支付馬上要到期、在不繳交就要開始計入interests 跟penalties的2021 tax dues。

IRS不會自動將Taxpayers所支付的各類稅款直接Apply到最近年度的tax due上、而是會按照taxpayers在支付時候選擇的Payment type & Tax year去扣抵。所以不時會聽到有人抱怨:明明就已經付錢給IRS、但還是會收到IRS通知說2019或以前年度欠稅,很可能就是在Pay tax payments的時候沒有選擇正確導致。

為什麼要搞對Payment Type很重要?

已經有看過幾個例子,是將Payment Type填錯欄位。而一旦填錯Payment type,IRS在處理Return時將需要更多時間。例如若支付的是2021 Extension Payment、但卻誤填在了2021 Estimated Tax Payments;即使都是同樣金額,但最終仍很可能收到IRS Letter指名:並沒有收到你的2021 Estimated Tax Payments,並且後續都還要回覆IRS或File Amended tax return。

1. Extension payments:申請年度報稅日期延期付款

Extension Payments就是申請報稅日期延期。美國是隔年度的4/15日以前申報前一年度稅務。而如果無法在4/15以前完成申報美國稅表,就需要跟IRS申請延期。申請方式可以紙本申請、也可以線上付款,只要付款成功就等於已申請延期,不需要再額外File 紙本的Form 4868。

如果納稅人同時要申報台灣所得稅跟美國所得稅的話,通常就會先在4/15日之前先申請美國稅 Extension,等台灣稅5/1開始申報並付款後、才到美國完成申報流程。

而我在3月中也提前支付了Extension Payment ,除了有上述考量外,還有因為信用卡首刷禮條件所以先支付的。如同上述舉例,到了2022年3月時,還能繳交2021稅款的機會,除了完整file 2021 並付出tax due外,就是使用extension payment 申請報稅延期費用了。

Extension Payment在稅表上是在 Schedule 3 呈現、最後再彙總report在Form 1040總表上。更多關於Extension規定請見以下文章:

申請Extension並不代表一定就要『延後報稅』,即使我此次申請成功,我還是可以在2022年4月15日以前file我的稅表,也可以在Form 1040上反映我已經繳過的『Amount paid with request for extension to file』,降低我的Total Tax Dues/或增加Tax Refund金額。

Extension payment是報稅延期費用,我在繳費時選取的是Form 4868 payment、不是直接選1040 Balance due,這樣我就可以在稅表中有欄位可以顯示。

2. Estimated Tax:預估稅款

雖然美國是在隔年度才開始處理/申報前一年度的tax return,美國稅務的一個重要精神/概念就是『Pay as you go』,有賺取收入的時候其實就要同步預先繳交稅款。而平常大多數人之所以不會注意到這一段,是因為W-2薪資已經被預扣了下述的3. Federal Income Tax Withholding,所以多數人領的薪資收入,其實已經符合『Pay as you go』的概念跟需求。

但收入通常不會只有W-2 Salaries/Wages,如果在當年度有比以往更多的Capital Gain資本利得、做更多投資領到更多Interest/Dividends;或是有自己經營Business且已經開始賺錢,則會需要確認自己的taxable income並計算需要預先支付的Estimated Tax預估稅款。

Estimated Taxes 4個季度的截止日如下,如果遇到週末或節假日會順延;以2021年Q4為例,就順延到1/18/2022。

QuarterPayment PeriodDue Date
Q1January 1 – March 31April 15
Q2April 1 – May 31June 15
Q3June 1 – August 31September 15
Q4September 1 – December 31January 15* of the following year.

3. Federal Income Tax Withholding:聯邦預扣所得稅

Federal income tax withholding,最常見的就是領薪資的預扣稅。通常在領取薪資前都會填寫Form W-4給公司,公司就會在每次的發薪週期直接進行預扣。而如果發現年應該要付的稅款不太夠,除了每季定期繳交Estiamted Tax外,還可以調整Federal Income Tax Withholding,讓自己的當年度tax due減少。

其他比較不常見的withholding包括Form 1099系列的withholding。通常是針對非美國稅務居民,但有領到Dividends股利、Employment Compensation時,就會先被Issue 做withholding,避免該接收人沒有申報美國稅表、導致IRS無法收到稅款的狀況。

各種付款方式:電子支付

雖然使用Credit Card都會有手續費,但可以精算即使有付手續費的情況下,是否首刷禮的價值還是會超過而決定。

例如Chase的Business Ink 三兄弟,都有高昂的開卡禮(100,000點或75,000點)&高要求的首刷條件,https://www.referyourchasecard.com/21n/QM9VNUBHYQ 。如果以近期Chase的73,500點就可以兌換返台將近$2,000USD機票的實例來看,即使用信用卡支付稅繳需要繳交手續費也是划算的。

各項稅款可以分幾次付款/Payments?

會有這個考量,通常是會想最大化開卡禮、又同時想最小化被收取收取的手續費。IRS也有提供官方的table,每一種稅種(例如Income tax return due, estimated tax, extension payment等等)都會有詳細限制說明:Frequency Limit Table by Type of Tax Payment | Internal Revenue Service (irs.gov)

舉例而言,A君在2022年6月,發現Chase CIP 信用卡只差了$1,000 USD就可以滿足首刷禮條件、但2022年Q2的Estiamted Tax需要支付$10,000。他就可以先用信用卡支付$1,000的2022 Q2 Estimated Tax,剩餘$9,000需要支付的Q2 Estimated Tax,可以再用銀行帳戶直接支付。這樣不僅能完成首刷禮條件、還能用最少被Charge手續費的方式達到。(只有$1,000信用卡支付會被收手續費、另外$9,000銀行帳戶直接付款Direct Debit方式免手續費)

Current Tax Due可以付6次還是付2次?

依照上張圖片IRS官網的規定,可以很清楚地看出IRS在規定Current Tax Due時是規定2 per year的,但因為目前的三個合作支付商中,彼此間系統沒有連線溝通,所以他們每個付款平台最多能設置的防呆機制就是2 times per year;這也就是為什麼IRS官網顯示Form 1040 Current Tax Due limit是2 per year、但實務上還是會有些人分享其實可以付到6次(3個付款平台*每個平台設定的上限2次)

而也因為IRS目前沒有針對超額次數繳稅規定額外Processing Fees或罰則(和如果有超額退休金提撥會有罰款不一樣),所以實務上才會是這樣的狀況。

最終決定是否要嚴格Follow IRS規定:付1040 Balance Due/Form 4868 Extension Payment/或每一季度的Estimated Tax最終加總不超過2次、或是決定分成3個平台6次支付,就要看讀者自行評估了。

3個平台就是下圖中,IRS官網可以連過去付款的:ACI Payments, Inc.、Pay1040、和payUSAtax

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以上就是2022年3月實際的美國入境準備事項與流程,歡迎分享此篇文章連結(Link)給需要的人。也可以訂閱Blog、追蹤FB粉絲團定期收看美國&台灣實用知識。

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