美國萬萬稅-工作生活必須了解的聯邦所得稅、州稅、消費稅、FICA Tax

文章最後更新於 05/31/2022 by aillynotes

常常會聽到美國萬萬稅,各種名目都會有高昂稅款。文章介紹幾乎每個在美國工作生活都會遇上的:聯邦所得稅Federal Income Tax、州所得稅State Income Tax、消費稅Sales Tax、薪資相關稅負FICA的稅制與稅率。

所得稅 Income Tax

所得稅就是每年度都需要申報的稅務。有分成聯邦所得稅Federal Income Tax 跟州所得稅State Income Tax。

聯邦所得稅 Federal Income Tax

下圖是美國Income Tax的計算架構與方式。美國採取全球徵稅的概念,只要被認定為Resident Alien稅務居民的個體,在全世界所賺取的收入(包括海外收入)都需要申報且計算稅額;而海外資產也有不同的規定需要申報。

而能省稅的部分大概有以下幾個地方

  1. Adjustments:Gross Income收入的調減項,能讓收入降低
  2. Standard Deduction or Itemized Deduction (Schedule A):標準扣除額或列舉扣除額。兩者只能擇一使用同樣作為收入的減項
  3. Tax Credit:稅務優惠中最有利的絕對是Tax Credit。Tax credit 是1 dollar to 1 dollar的概念。$1 tax credit可以抵$1的稅。

美國聯邦稅的稅率計算是種累進稅率(Income Tax Brackets)的概念。轉越高的金額邊際稅率越高。目前最高是37%稅率。

更多Federal Income Tax細節可參考:https://taxfoundation.org/publications/federal-tax-rates-and-tax-brackets/

州所得稅 State Income Tax

州所得稅是各州政府針對來自於該州(Source of Income)、或是被視為該州的稅務居民Resident Alien的全部收入進行課稅。也因為課稅概念和Federal Income Tax大部分相同,同樣的一筆收入,可能subject to both Federal Income Tax and State Income Tax(聯邦稅根州稅都要課徵),所以這也是目前最主要有“美國萬萬稅”的主因。一筆收入可能要被課徵兩次稅。

美國目前除了8個州以外,其他州都有State Income Tax。8個免州所得稅的州分別是:

  1. Alaska
  2. Florida
  3. Nevada
  4. South Dakota
  5. Tennessee
  6. Texas
  7. Washington
  8. Wyoming

但在有徵收州所得稅的州別,也有分是按照Flat Income Tax Rate徵收、或是Graduated-rate(累進稅率)徵收。

如果想了解美國其他州的Income Tax,可以考慮Tax Foundation提供的各州Income Tax Bracket,依據目前試算,New York City(有City Tax 跟New York State Tax)跟California(全加州)是州所得稅負擔最重的。State Income Tax Rates and Brackets, 2021 | Tax Foundation

消費稅 Sales Tax

消費稅就是針對在當州,不論網路購物或實體購物,針對每筆消費徵收的稅額。大部分州針對Produce(生鮮、未經加工的農產品等原食材)不需徵收消費稅

美國除了5個州以外,其他州都有State Sales Tax。5個免消費稅的州分別是:

  1. Alaska
  2. Delaware
  3. Montana
  4. New Hampshire
  5. Oregon

而在有徵收消費稅的州內,除了State sales tax,部分County、City還會再額外徵收District Tax,舉例而言,加州的State-level Sales Tax雖然只有7.25%,但如果身處北加灣區Bay Area,通常實際總共的Sales Tax都是在9%以上;而在南加州的LA則基本都在10%以上,遠超過State-level sales tax。

更多個州消費稅State sales tax的細節可見Tax Foundation的資訊(下圖也是來自於此):https://taxfoundation.org/2021-sales-taxes/

以加州為例,2020的稅率表格

有的州有所得稅、有的州只有消費稅,哪一州比較好?

直接舉例,以Washington沒有州所得稅Income Tax、但州平均消費稅Sales Tax 9.23%;和Oregon最高州所得稅Income Tax 9.90% 、但沒有州消費稅Sales Tax比較,哪一州相對的稅負比較有優勢呢?

我覺得可以這樣想:Income Tax是所有自己賺的錢,扣除掉少許Deduction或Exemption後,不論後續是用來投資、儲蓄、消費掉,都要被以Income tax rate加徵收稅。

而Sales Tax 則是針對:只要自己消費才可能要扣稅。例如我賺$100但只花了$10消費,這$100很可能都要被加徵Income tax、但只有$10是可能要被加徵Sales Tax的部分。所以如果單純以個人稅務負擔做考量,Income Tax應該要重於Sales Tax。而單然如果是要開公司就有更多考量了。

薪資相關稅負-FICA Tax

FICA全名是:Federal Insurance Contributions Act,比較類似台灣的勞保&老年健保(非全民健保)概念,基本上在美國除少數特殊狀況外,有工作、有領到w2都要強制扣繳(自僱者不會有w2,會在每年度申報tax return的時候扣繳)。共分成兩個部份的稅:Social Security Tax跟Medicare Tax。要注意概念不同於台灣的健保,美國這裡並沒有健保概念,只有65歲以上可申請的老年健保。

1. Social Security Tax

  • 又稱OASDI, Old-Age, Survivors, and Disability Insurance
  • 員工薪資被扣的百分比各是6.2%,2021薪資上限$142,800的6.2%稅額

2. Medicare Tax

  • 員工薪資被扣的百分比1.45%,無薪資上限
  • 如果收入超過$200,000還需要再額外被扣0.9%的 Medicare Tax

Social Security Benefit 跟Medicare都是要滿足夠的工作年數、或拿到特定年紀後才能開始領取。通常都很可能是退休後才能開始領取的福利,所以跟台灣的勞保、老年健保概念較相像。

以加州為例,三種稅負造成的收入減少

延伸閱讀:美國萬萬稅-加州/矽谷的工作收入,要打8折、7折、還是6折才是真正可支配收入?

Summary

美國到各州,就會類似進入另一個體系的概念,稅率、稅種都要自己確認且承受。若要搬家、考量工作,當地的稅率也會是很重要的考慮因素之一。

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