美國報稅實務-這8種情況容易被IRS盯上?高收入族群?在家辦公費用?

文章最後更新於 09/21/2021 by aillynotes

報完稅、拿到退款或被扣款後,就代表稅務ok不會被IRS Audit了嗎?很遺憾的,答案是No。IRS在第一時間收到稅表會按照納稅人申報內容退款/扣款。但這一步驟並不代表tax return就完全ok,不會再被audit了。報稅後的往後三年,其實都會是被audit的高峰。

哪些狀況容易被IRS盯上?

以下分享幾種常見可能會被Audit的情況,不一定是最全面,但絕對幾個高風險區(畢竟沒有在IRS內部工作過,盡量就查詢資訊跟自身經驗分享)

1. Mathematical Error/Input Error 數學/計算錯誤

這種狀況其實並不算audit, 而是IRS會預設就是輸入/計算錯誤,直接發notice通知taxpayers IRS認定應該更正的金額,如果確認沒有問題就補繳即可;有疑問IRS Notice上會有可撥打電話,通常電話打過去比較容易有真人接聽,不像一般IRS電話要經過多個步驟才能接到真人。

延伸閱讀:如何成功打通IRS電話、轉接到真人通話

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2. 有收入未申報

最常見的就是w2, 1099 Form上的收入未申報/漏申報。

如果有收到任何1099 forms/w2 forms, 一定要如實申報,不能自行認定不算income就不申報。因為所有1099 Forms/w2都是一式多份,entities/organizations發給你一份,同時一定會傳送給IRS一份Copy, 只要沒申報,IRS隨便跑個calculation就抓到了。

延伸閱讀:美國報稅必備 最常見的10張Form 1099稅表 (1099-Misc, 1099-NEC) The most common 1099 Forms

而另外一種比較常被大家忽略的收入,就是賭博贏錢收入Gambling Winnings。很多人可能會想說:我是贏錢了,但投入更多啊!是這麼說沒錯,但只要taxpayers收到w-2g, 也代表IRS收到了一份,申報收入還是必須的,只是可以另外在Schedule A上申報:Gambling Losses。而Gambling Losses>Gambling Winnings的部分將直接浪費,不能拿來deduct其他費用也不能成為carryovers。 删除 Link 注释图片来自于@ ,版权属于原作者删除 Link 注释图片来自于@Intuit turbotax ,版权属于原作者

3. 高收入族群

這個很顯然意見的可以想像。IRS Auditor也是要領薪水的,同樣時間去Audit 高收入族群,能回收的可能稅務金額自然更高,所以高收入族群被Audit比例也越高。

以下圖表來自IRS出版的Data book, 2019

4. Filing Schedule C,但長期虧損

Schedule C就是Profit or Loss from Business (Sole Proprietorship),任何人開始做生意,一定也是要以賺錢為目的;不以賺錢為目的那就是non-for-profit organization/或是charitable donations等概念,如果自行申報Schedule C, 但長期處於虧損狀態下,看著就更像是個Hobby Loss, 而不是Business Loss。

例如court cases中,很常見的Horse racing, 無論在taxpayers 如何舉證,在何種狀態下的tax situations, 美國tax court通常還是判定這一項是hobby, 而hobby loss是不能呈報在tax return上的(等於不能抵稅)

IRS也提供了9 Factors 讓taxpayers判斷是hobby還是business

  • Whether you carry on the activity in a businesslike manner and maintain complete and accurate books and records.
  1. Whether the time and effort you put into the activity indicate you intend to make it profitable.
  2. Whether you depend on income from the activity for your livelihood.
  3. Whether your losses are due to circumstances beyond your control (or are normal in the startup phase of your type of business).
  4. Whether you change your methods of operation in an attempt to improve profitability.
  5. Whether you or your advisors have the knowledge needed to carry on the activity as a successful business.
  6. Whether you were successful in making a profit in similar activities in the past.
  7. Whether the activity makes a profit in some years and how much profit it makes.
  8. Whether you can expect to make a future profit from the appreciation of the assets used in the activity.
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5. Claiming Business use of Home

IRS對於Business use of home的規定十分嚴格,要特定的區域exclusively use for work才能Claim這個deduction。舉個例子來說,如果把家裡書房也當作工作區、但除了處理工作外,也會拿來自己上網或是家人空間使用,那這個區域就不能算是exclusively use for work,也就不能Claim business use of home享有稅務優惠。

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6. Claiming Large Charitable Contributions 不符合常規的捐贈

Charitable contribution絕對是值得鼓勵的,但如果每年的捐獻金額和同樣Adjusted Gross Income的差異比較多;或是contribution比例佔Adjusted Gross Income(AGI)的比例過大。但如果每次捐贈都有保留receipts(建議至少保留三年),即使真的被audit也一點都不用擔心。

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7. Claimed Earned Income Tax Credit(EIC)

IRS提供的credits, 有包含nonrefundable跟refundable的。nonrefundable就是最多把taxpayers的taxes減到$0, 超過部分carryover延續到未來使用;或是就直接浪費無法使用,也無法延續到未來使用。而Earned Income Tax Credit是屬於refundable的credit, 可能會讓taxpayer不僅不用繳稅,還在沒有任何withholding/tax payments的情況下從IRS拿到退款。

延伸閱讀 :美國報稅-捐贈公益做好事,也可以享有稅務優惠(省稅、節稅秘訣)

8. 使用過多”Clean Figures”

Clean Figures就是指過分“乾淨”的數字,例如在填報expenses/deductions的時候,很多使用都0,00,000結尾等,光是看起來就覺得很像是自行估計/make的數字,這樣看起來可疑度也更高。

以上就是幾點常見的IRS Audit Red Flags,也歡迎大家留言分享自己有收過的IRS Notice

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Summary

綜上所述,其實如果個人持有自住房產,稅務優惠雖然還是有、但並沒有想像中的多。尤其因為在2018 tax year開始的Local Tax抵減上限與貸款可扣抵總額減少,讓優惠更難被使用。

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