2022年1月起,IRS追蹤超過$600的Cash App轉帳交易(Venmo/PayPal)

文章最後更新於 02/18/2022 by aillynotes

近期引起很多人關注的稅務議題,是自2022年1月1日起各種Cash App(如PayPal, Venmo, CashApp,等)必須向IRS提供超過$600以上的商業交易紀錄(File 1099-K)。文章分析此項新規定可能會影響到哪些族群與要注意的稅務、Zelle宣布內容。

新規定預計開始時間

自2022年1月1日開始,相關機構包括但不限於:PayPal, Venmo, CashApp(Square, Inc旗下的App,非指現金)等第三方金流公司/轉帳App,都需要向IRS提供超過金額以上的轉帳交易。

而此$600並不是只單次交易、而是累計$600以上。以前年度的規定是年度超過$20,000以上才會通報至IRS。原始的Proposal是$600美金以上就要呈報、雖然10/19提案為:累計$10,000以上才追蹤(來源:路透社,但根據2021年12月3日IRS最新發布的1099-K instruction,說明的是$600以上就需要申報。

美國自2020以來推出非常多的振興經濟、育兒優惠發送現金方案;也針對Small Business提供各種貸款(部份貸款還可以不用歸還),可想而知會需要更多的財源收入支持。

2020以來的振興經濟、稅務優惠方案

Zelle交易是否也需要呈報?

IRS的新規定針對3rd Party network transactions。而Zelle也在先前發布公告說不會發送1099-K,如果有任何透過Zelle的交易為taxable,也是taxpayers需要負擔自己申報的義務;Zelle不會發送1099-K。

Does Zelle® report any payments I receive over $600 to the IRS?

Zelle® does not report any transactions made on the Zelle Network® to the IRS, even if the total is more than $600. The law requiring certain payment networks to provide forms 1099K for information reporting does not apply to the Zelle Network®. If payments you receive on the Zelle Network® are taxable, it is your responsibility to report them to the IRS. If you have any questions about your tax obligations, please consult with a tax professional.

Source: Zelle Does Zelle® report how much money I receive to the IRS? (zellepay.com)

只適用在Business Transactions或Seller of Services

這次的新規定,包含但不限於透過PayPal, Venmo, CashApp(Square, Inc旗下的App,非指現金)等各類轉帳App進行的交易,超過規定金額$600的Business Transactions(包含Sell of goods or services),都需要向IRS申報並提供資訊。

而這些IRS可以獲取、且第三方交易商需要對IRS申報的資訊,主要針對Business Transactions或Seller of Services。

獲得這些資訊後,可以合理的推測IRS會有更大力度的查稅力度、或是更有足夠資訊去了解是否有個人、商家有逃稅漏稅、租金收入是否未申報的情況。

哪些交易不會被track或需要申報?

如果只是個人之間轉帳,例如朋友、家人轉帳將不會被這個新規定影響。

如何界定Business?

比較好辨認的就是透過Etsy或eBay、並透過上述Cash App(各種轉帳軟體,如:PayPal, Venmo, CashApp等;其中CashApp隸屬於Square, Inc旗下的App,非指現金)支付方式的轉帳、付款。但更多的人可能會對“Business”跟“Seller of Services or goods”有疑惑,到底哪些狀況算是Business?尤其是也常聽到以下狀況都使用Cash App付款,如:

  • 買賣實際商品或服務,透過第三方服務商收款(例如eBay賣商品)
  • 在CashApp上註冊帳戶屬於Business且用於收取顧客付款
  • PayPal收款時是著名Business(非Friends and Family)
  • 透過Venmo註冊Business profile,且透過Venmo收取各種Gross Receipts(Venmo建立Business profile
  • 餐廳或團購,透過Line/Wechat/網站/FB群組直接收Venmo轉帳後交貨
  • 幫忙組織團購的團購主,本身也會透過Cash App收團購金
  • 做美甲、美容、理髮、交易等透過Cash App轉帳收費
  • 其他有大量金流的個人、商家等

影響最大的人群或商家會是誰?會收到什麼tax form嗎?

如上述所述,如果被平台界定為Business Transactions或Seller of Services的個人、商戶等,要十分注意自己的稅務申報完整。而如果被此規定認定而需要申報的狀況,通常在當年度結束的隔年初,累計超過$600以上的收入都會收到各單位寄來的1099-K等Tax forms。

如下文所述,收到1099 Forms,代表IRS一定也同步收到了,收到了就一定要申報。

如果我是團購主,雖然經手的金流很高,但其實真正也沒賺多少錢,這樣申報對我是否公平?

稅務上很重要的概念之一就是:申報不等於一定會繳稅。申報收入金額、但如果有合理的成本也會一併申報,課稅的基準也會基於最後算出的Net profit計算所得稅稅額。

但如果沒有誠實申報,對IRS而言,他只看到你有大量金流而沒有申報,自然會先認定所有的金流=沒有申報的收入=要加計罰款利息的收入。

而關於有商業行為是否就要成立LLC?租房收入如何申報等,可以參考以下文章

Summary

以上舉的例子,很多都屬於Business Transactions或Seller of Services。更多細節無論在IRS或是各種App上也尚未公告(例如各個平台要如何認定哪些交易屬於Business範疇),預計2022年1月1日開始實施前後,會有更多detail公布,後續若有更多Detail我也會更新在文章中。

而自2022開始,在各平台會有收付行為時,預計會有更多平台要求Taxpayers填寫Tax forms(例如Form W-8 BEN或是Form W-9)、且到2023年初,也預期更多人會收到以往沒收到過的1099 Forms/1099稅表

美國政府近期發放了各種振興經濟、紓困金等方案,可想而知未來的財源問題會日益成為關注重心,也要更注意自己的稅務申報完整。但只要收入都有如實申報,其實無論多少新規定的施行,都對個人不會有特別影響。

而目前其實還有關於退休金的提案。若提案通過,2022年開始可能就無法執行mega-backdoor Roth 的策略,如果還有2021 tax year的mega-backdoor Roth 額度的Taxpayer記得要提前因應規劃

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