華盛頓州會計師執照Renw要求＆便宜CPE課程選擇（含信託）

02/10/2023 0 美國CPA考試與執照 美國工作

文章最後更新於 02/10/2023 by aillynotes

去年底從加州搬到華州後，承襲之前整理的加州resident考慮要素，需要將所有跟加州的連結都切斷，包括專業類CPA license。我的初始證照是由加州核發、已經轉到WA所以需要適用華盛頓州規定。這一篇整理每年的學分規定跟便宜CPA課程選項。

華盛頓州WA Renew CPA License要求

上一篇文章已經詳細介紹了如何線上申請更換Washington（WA）的Driver License跟使用Substantially Equivalent Method將加州CPA license 轉換到華州CPA license。而即使轉換成功後，依據我之前在加州維持有效CPA license的經驗，即使是幾年renew一次、期間的每1年都會有minimum CPE requirements。CPE是Continuing Professional Education的縮寫，指的是每個持有Active license的CPA，都需要在執照期間持續在專業領域學習進修，不論是否有在工作都一樣。

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而且CPE的要求會較嚴格，通常會要通過一系列標準才能成為被核可的CPE學分＆課程，也就是說即使我非常喜歡、也認為Udemy上的一些專業課程非常實用，但通常這些比較容易access且相對便宜的線上課程不太能當成維持CPA license的有效CPE學分。

  • CPA License 3年renew 一次、且要在到期年度該年度4月30日以前renew
  • Renew active license（可以簽字的CPA）需要累計120 小時CPE（3年期間要上至少120 hours CPE）
  • 除了上述3年累計120學分外，每1年至少要完成20 hours CPE（也就是可以期間各上20, 20, 80小時作為3年CPE hours的安排、但不能最後一年才一口氣上完120 CPE hours）
  • Renew license的120學分中，需要包含 4小時以上的 Ethics and regulations CPE（需要是Board approved courses）
  • CPE課程分成Technical 跟Non-Technical；3年期間內最多只能認列24 CPE hours（也就是至少要96小時以上的technical CPE credits）
  • 如果是interactive的self-study課程，可以100% 計入CPE hours（也就是説購買/研讀Self Study課程，只要確認該CPE課程是interactive就可以100%認列；通常販賣該課程網站都會註明）

Technical 跟Non-Technical 課程怎麼分？

華州的Board of Accountancy規定，Technical 跟Non-Technical學習領域區分如下：

  • Technical areas（會計、財務、商業領域範疇等的通常都算）：Auditing standards or procedures; compilation and review of financial statements; financial statement preparation and disclosures; attestation standards and procedures; projection and forecast standards or procedures; accounting and auditing; management advisory services; personal financial planning; taxation; management information services; budgeting and cost analysis; asset management; professional ethics; specialized areas of industry; human resource management; economics; business law; mathematics; statistics, and quantitative applications in business; business management and organization; and general computer skills, computer software training, information technology planning and management; and negotiation or dispute resolution courses.
  • Non-Technical（主要是Soft skills或interpersonal skills）: Communication skills; interpersonal skills; leadership and personal development skills; client and public relations; practice development; motivational and behavioral courses; and speed reading and memory building.

如何每年向WA Board of Accountancy 申報CPE？

華州的線上系統非常完善，Board of Accountancy的帳戶與登入都整合在線上Licensing system。創好帳戶＆登入以後，就能找到線上上傳CPE的選項。個人建議每年都即時上傳維持active licensing必備的20學分，這樣等4年一次的renewal process也不至於手忙腳亂，也不容易錯過deadline。

便宜CPE課程選項

有些公司或CPA Firms會提供CPE課程報銷，但如果目前可以報銷的機會（拿到reimbursements），就會需要自己購買課程滿足CPA license renewal的要求。要注意的是雖然美國CPA考試不論在哪一州都是考同樣的試題，用的都是AICPA試卷，但在Licensing則是都有不同的CPE規定，以我了解的加州CPA跟華州CPA為例，加州每2年renew一次、每次需要80學分；而華州則是每3年renew一次、每次需要120學分。

而每一週除了管理執照發行、換發、註銷的Board of Accountancy官方機構外，還會有各州自行組成的會計師機構（非官方），各州組成的會計師機構（例如Washington有Washington Society of Certified Public Accountants、California則是CalCPA Education Foundation）就不一定要加入，加入後每年會收取會員費，但可以以較優惠價格購買其推出的CPE課程（通常也最貴）、還會有不定期舉辦的Tax Conferences/Tax Seminar（同樣是要付費參加）。由於每年會費和課程並不便宜，如果可以全額拿到報銷優先使用、但如果需要自行支付，就可以考慮接下來介紹的較Afordable CPE hours選項。

較便宜選項：Sequoia CPE

Sequoia是我近期找到課程內容眾多、能真的學到新知識、且價格也相對便宜很多的線上CPE課程，我購買的時候是一年$149、選擇自動續會可以再打8.5折（自動續會可以隨時取消）。以之前我加入California CPA foundation後用會員優惠價買的課程動輒$200以上的費率，Sequoia 的一年期Membership只能拿來上加州會計師協會的一堂中等長度課程。

但要注意的是Sequoia的Ethics相關課程都是要額外購買＋收費的。美國各州的CPA license renew 條件一定都會包含特定時數、且當地Board approved Ethics課程才行。

Sequoia線上有非常多種課程選擇，不論是個人稅、企業實體選擇（LLC, Partnership, S Corporation, C Corporation等）、或是非常實用的Trust信託、遺產贈與稅也有。

關於信託與遺產贈與稅，其實不只是Tax Professionals需要知道，在美國開始累積財產的其實都很推薦自行深入研究了解。本來有在想是否該推薦這堂課給大家，因為我在上Sequoia提供的Trust信託、遺產贈與稅課程內容時，並不會覺得內容艱深難懂，但同時我又能從中得到新知或釐清重要概念。

但細想主要可能是因為我本身就是相關背景，而且接觸美國稅務＆成為美國會計師以來，我的專長也算是這一系列，所以仔細思考過後還是先推薦給有美國稅務相關背景的人，也就是同樣和我每年有需要修習一定時數以上的CPE才能維持Active license 的US CPA們。

而Sequoia CPE課程也有它的缺點跟局限性，就是所有課程都是以PDF下載/或線上閱讀方式進行，而要拿到CPE hours的方法，就是點選線上的考試課程，所以如果是要追求有影片的CPE課程就比較不適合這個方式。

但相對也是一年內的會員期間可以無限修習學分，也就是只要自己的時間＆精力足夠，都可以直接將所有課程（除了Ethics課程要另外付費以外）都研讀學習，所以如果想在預算內補充更多CPE hours、且可以接受講義模式自行研讀，Sequoia CPE 算是很不錯的預算內選項。

Summary

未來也會持續進修，也會逐步整理出更多信託、遺產贈與稅相關內容，文章都是基於自身所學＋持續research整理出來的免費但可靠正確的內容。如果喜歡類似內容、或是覺得看完有幫助，歡迎成為贊助夥伴，只要$5一杯咖啡的金額就可以支持我持續發布優質內容 Aillynotes (buymeacoffee.com)

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