美國報稅軟體TurboTax申報技巧:海外資產、海外繳稅額

文章最後更新於 12/27/2023 by aillynotes

美國的特點之一就是萬萬稅跟複雜的稅務申報方法,尤其如果涉及到申報海外資產,通常要自己做不少功課才能順利完成。這篇文章整理如果該年度是美國稅務居民,使用Turbotax報稅時要如何處理FBAR跟FATCA申報;如果不是美國稅務居民,基本上不用擔心海外資產申報問題。

1. 大前提:確認自己的美國稅務身份、確認是否是美國稅務居民

雖然感覺在Blog/FB說了很多次,但鑒於可能還有很多新搜尋到我文章的讀者收看,所以我還是要不厭其煩地在講一次這個重要概念:「在了解自己要負擔的美國稅務責任前,最重要的事就是確認自己在申報年度的稅務身份」。

美國的報稅身份分為兩大類,稅務居民Resident Alien 與非稅務居民 Nonresident Alien。

稅務上的身份和簽證/入境美國身份基本上沒有完全的1:1 勾稽關係。舉例而言,美國公民、綠卡持有者一定會是稅務居民,不管人住在美國或其他國家都一樣。但其他簽證,包括學生F簽證、學者J簽證等不一定就不是稅務居民。很多人的錯誤概念就是:只有美國人是稅務居民。

實際上其他簽證都要視自己的簽證種類、在美國停留/居住時間來決定自己每一年度的報稅身份和是否是稅務居民,以下延伸閱讀有詳細整理的計算方法與exempt individuals說明,強烈建議繼續往下收看時一定先行閱讀:

2. FBAR和FATCA是什麼?多少金額以上要申報?

FBAR(Foreign Bank Account Report)和FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)是美國財政稅務法律中的兩個重要概念,主要目的在於揭示和監管美國公民在海外的財務資產。

FBAR要求美國公民和居民向美國財政部報告其在海外擁有的金融賬戶信息。根據這項規定,如果美國公民或居民擁有海外銀行賬戶,且其賬戶總餘額在報告年度內超過一定threshold,則必須向美國財政部提交FBAR報告。該報告需要提供有關賬戶持有人的個人信息以及相關賬戶的詳細資料。

FATCA則是一項旨在提高美國稅務機構對海外資產持有者的報告和透明度的法律。根據FATCA,外國金融機構(包括銀行、證券公司和保險公司)必須向美國國稅局IRS報告其擁有的美國公民和居民的金融賬戶信息。另外FATCA也要求美國公民和居民(Resident Alien)在提交個人所得稅時,披露其在海外的金融資產。

2.1. FBAR FATCA(肥爸肥咖)比較表

如同上述所說,FBAR跟FATCA有不同的filing threshold跟不同的申報稅表,兩者比較都放在下方表格。要注意兩者不是互斥關係,如果海外資產金額較多的情況下,很多情況是FBAR跟FATCA都要申報;或一但要申報FATCA、正常情況下也會需要file FBAR。

2.2. FBAR 肥爸資產申報Threshold

海外持有的全部金融資產,在taxable year任何一時點中,綜合超過$10,000 USD,則持有的所有金融資產都要申報(即使到年底金額已經為0, 仍要申報該Taxable Year 的Maximum Value)

2.3. FATCA肥咖資產申報Threshold

住在美國的納稅居民

  1. Single/Married Filing Separate的Taxpayer:如果在該taxable year的最後一天,持有金融資產總額超過$50,000 USD, 或是在taxable year 中的任何一天,持有金融資產總額超過$75,000 USD就需要申報。
  2. Married Filing Joint的Taxpayer:如果在該taxable year的最後一天,持有金融資產總額超過$100,000 USD, 或是在taxable year中的任何一天,持有金融資產總額超過$150,000 USD就需要申報。

住在海外的稅務居民

(美國公民但tax home在國外、或美國公民符合外國bona fide resident、或是美國公民或綠卡,但一taxable year中超過330天在美國境外)

  1. Single/Married Filing Separate的Taxpayer:如果在該taxable year的最後一天,持有金融資產總額超過$200,000 USD, 或是在taxable year中的任何一天,持有金融資產總額超過$300,000 USD 就需要申報。
  2. Married Filing Joint的Taxpayer:如果在該taxable year的最後一天,持有金融資產總額超過$400,000 USD, 或是在taxable year中的任何一天,持有金融資產總額超過$600,000 USD 就需要申報。

2.4. FBAR FATCA肥爸肥咖申報Due Dates

  • FBAR:Due Date隨著Federal Income Tax而走,但如果Taxpayer未於4/15申報,則自動延期到10/15。
  • FATCA:Due Date隨著Federal Income Tax而走,但如果要延期到10/15必須要File Form 4868或申請Extension ,不會自動延期

3. 如何在Turbotax 申報海外資產?

3.1. File FATCA Form 8938

如果需要File FATCA,則要填寫Form 8938,以Turbotax而言需要使用TurboTax Deluxe以上的版本,找到report頁面的方法如下

  1. 打開TurboTax中自己的return
  2. 在Search Bar打上「8938」、然後選「Jump to」就能進到頁面
  3. 在「Foreign Financial Asset」頁面,選「Yes, I have foreign financial assets」
  4. 回答是否住在海外的問題後,點「Continue」
  5. 回答海外資產金額的問題後,點「Continue」
  6. 如果需要申報FATCA的話,TurboTax接下來就會引導Taxpayers填寫相關訊息。

如同上述Filing threshold介紹,是否需要申報會因為美國稅務居民身份、還有目前居住在美國境內或美國境外而有差異。所以透過tax software內的簡短問題讓taxpayers回覆後,software會幫忙判斷是否有申報FATCA的必要性。

如果擔心自己理解錯誤、或想double check,除了花錢請人幫忙申報tax return外,另一個最保險的方法就是使用tax software幫忙判斷。畢竟tax software通常都有accuracy guarantee,能保證不會有計算上的失誤。

3.2. File FBAR FinCEN Form 114

如果是使用Turbotax,目前無法同步e-file FBAR,FATCA Form 8938由於會跟Form 1040 Reconcile所以可以一起使用Turbotax 一起e-file、而FBAR目前都是需要到BSA E-filing system website手動填寫。BSA E-Filing system可以選擇直接線上填寫類似PDF的檔案、再使用線上電子簽核就能直接e-file、也可以選擇下載紙本再行寄送file。以file的方便性、避免資料丟失、避免額外需要花運費的情況下,會最推薦直接在BSA E-Filing system線上file即可。

不過如果是找Tax Professionals 幫忙file稅表,通常商用的報稅軟體就能直接e-file FBAR跟FATCA,也就是不需要taxpayers額外申報。

點File Online FBAR就能看到以下畫面,他是類似線上PDF檔案,往下滑就能持續填寫表格,從頭到尾都是同個頁面,所以不會跳轉頁面、也沒有儲存功能,所以建議要填的話一次填完。

第一步驟就是幫自己接下來要做的filing取一個名字,取自己習慣或能認清的即可,沒有硬性規定。如果是即時file就不用填寫late filing 的explanations。而左下方的「Sign the Form」再最一剛開始時還不能點選,要繼續將頁面往下滑、將所有海外帳戶資訊都填完以後才能滑動右方的滾動條scrollbar回到這裡「Sign the Form」。

最終在填寫完所有資訊後,回到上方去「Sign the Form」。如果是自己filing則不用填寫Third Party Preparer資訊。

4. Foreign Tax Credit 跟Foreign Earned Income Exclusion

另外兩個常見和外國收入、已繳稅額相關的就是Form 2555 Foreign Earned Income Exclusion(外國所得免除)跟Form 1116 Foreign tax credit(外國已繳稅款抵減)。

但要注意在一份稅表中,通常Form 2555(Foreign Earned Income Exclusion)跟Form 1116(Foreign Tax Credit)只能擇一使用,而通常在輸入必要資料後,tax software能幫忙算出用哪一種比較划算,所以如果兩者狀況都有發生,可以都輸入讓系統幫忙計算。另外要注意Form 2555是Foreign Earned Income Exclusion。Earned income可以簡單的理解為需要花費勞力/經歷賺取的,也就是被動收入如股利、利息收入並不是Earned Income。最常見的Earned income就是薪資收入、自僱收入。

4.1. Foreign Tax Credit From 1116 外國已繳稅款抵減

  1. 在TurboTax中打開自己的稅表
  2. 在「Wages & Income」中輸入自己household的外國收入
  3. 選擇「Search」,輸入「foreign tax credit」並接下來選「Jump to foreign tax credit」
    • 或者到位於「Personal」大分類項下的「Deductions & Credits」,在「Estimates and Other Taxes Paid」的細項中找到「Foreign Tax」旁邊的「Start」就可以進到Foreign Tax Credit頁面。
  4. 接下來看到「Do You Want the Deduction or the Credit?」頁面時,選擇符合自己情況的選項
  5. 如果選擇「Take a Credit」:
    • 在下一個頁面選擇「Continue」,然後選擇「No」已能後續填寫Form 1116
    • 接著到「Country Summary」頁面時,點「Add a Country」
    • 填寫自己的foreign income, taxes, 和expenses
    • 上述填寫完成後,將會回到「Country Summary」。如果有其他國家的收入要輸入,則繼續點選「Add a Country」;如果填寫完成就選「Done」
    • 在接下來的頁面中持續回答問題,直到最終看到「Foreign Tax Credit Summary」。確認無誤且填寫完畢後,可以點「Done」
  6. 如果該年度在稅表中使用的是「Itemized Deduction」:
    • 則在下一個頁面上輸入已支付的外國稅款。這些稅款會包含在「Deductions & Credits」中的「Other Deductible Expenses」之中。

4.2. Foreign Earned Income Form 2555 外國所得免除

  1. 在TurboTax中打開自己的稅表
  2. 搜索「foreign income」,然後點搜索結果中的「Jump to」 連過去
  3. 接著進到「foreign income」部分,回答相關問題後直到看到「Would You Like to Try and Exclude Your Foreign Earned Income?(如果是單身)」或「Whose Foreign Income Would You Like to Try and Exclude?”(如果已婚)」。
    • 回答Yes 可以加入Form 2555或Form 2555-EZ
    • 或回答No可以刪除tax forms,選擇”Continue”(繼續),並按照頁面上的操作步驟繼續往下。進行。

Summary

以上就是如何使用Turbotax申報海外稅務相關的整理,會介紹Turbotax主要是因為使用者眾多、且評價也相對好,我自己實際測試使用也覺得不論是準確度、填寫方便度都還算不錯,當然好用度還是比不上CPA Firms使用的專門tax software,但考量到一般用戶不可能花幾千、幾萬、或甚至幾十萬美金去買套tax software,所以turbotax可以算是一般taxpayers能用到的優良報稅系統了。

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